1、l二、简述二、简述l1简述市场失灵的主要表现。简述市场失灵的主要表现。l2什么是政府干预，政府干预的手段有哪些？什么是政府干预，政府干预的手段有哪些？l3.什么是政府失灵，政府失灵的表现有哪些？什么是政府失灵，政府失灵的表现有哪些？l4.什么是公共需要，公共需要的特征是什么？什么是公共需要，公共需要的特征是什么？l5.财政的基本职能及其机制与手段财政的基本职能及其机制与手段l6.纯公共产品的提供方式，混合公共品的提供纯公共产品的提供方式，混合公共品的提供方式方式l7.公共生产，公共产品的生产与提供方式公共生产，公共产品的生产与提供方式l8.公共定价的概念及公共定价的一般方法公共定价的概念及公共
2、定价的一般方法l9.财政支出效益与微观经济主体支出效益的差财政支出效益与微观经济主体支出效益的差别别l 第一节第一节 财政支出分类财政支出分类第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析第三章第三章 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析3.1 The classifications3.2 Analysis of the scope of public expenditure3.3 Analysis of the structure of public expenditureChapter 3Chapter 3 Analysis of th
3、e scope and Analysis of the scope and structure of public expenditure structure of public expenditure 第一节第一节 财政支出分类财政支出分类l一、按财政功能分类一、按财政功能分类(classification by fiscal functions)也称费用类别分类也称费用类别分类l 我国依据国家职能的分别，将财政支出区我国依据国家职能的分别，将财政支出区分为分为l经济建设费、经济建设费、l社会文教费、社会文教费、l国防费、国防费、l行政管理费行政管理费l其他支出五大类其他支出五大类。l（1）
4、经济建设费。）经济建设费。包括基本建设拨款支出，包括基本建设拨款支出，国有企业挖潜改造资金，科学技术三项费用国有企业挖潜改造资金，科学技术三项费用（新产品试制费、中间试验费、重要科学研（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费）简易建筑费支出，地质勘探费，究补助费）简易建筑费支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金，支援农村生产支出，增拨国有企业流动资金，支援农村生产支出，工业、交通、商业等部门的事业费支出，城工业、交通、商业等部门的事业费支出，城市维护费支出，国家物资储备支出，城镇青市维护费支出，国家物资储备支出，城镇青年就业经费支出，抚恤和社会福利救济费支年就业经费支出，抚恤和社会福利救
5、济费支出等出等l（2）社会文教费。）社会文教费。包括用于文化、教育、科包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等，和补助费等，l（3）国防费。）国防费。包括各种武器和军事设备支出，包括各种武器和军事设备支出，军事人员给养支出，有关军事的科研支出，对军事人员给养支出，有关军事的科研支出，对外军事援助支出，民兵建设事业费支出，用于外军事援助支出，民兵建设事业费支出，用于实行兵役制的公安、边防、武装警察部队和消实行兵役制的公安、边防、武装警察部队和消防
6、队伍的各种经费，防空经费等防队伍的各种经费，防空经费等。l（4）行政管理费。）行政管理费。包括用于国家行政机关、包括用于国家行政机关、事业单位、公安机关、司法机关、检察机事业单位、公安机关、司法机关、检察机关、驻外机构的各种经费、业务费、干部关、驻外机构的各种经费、业务费、干部培训费等培训费等。l（5）其他支出。）其他支出。l 这种分类方式这种分类方式,能够清晰的揭示国家执行了能够清晰的揭示国家执行了怎样的职能怎样的职能,国家究竟在干什么国家究竟在干什么,以及国家侧重以及国家侧重于那些职能于那些职能.二、按支出用途分类二、按支出用途分类(classification by spending(c
7、lassification by spending purposes)purposes)l是迄今为止我国财政支出的主要分类方法是迄今为止我国财政支出的主要分类方法.l财政是国家为了满足公共需求对剩余产品财政是国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济观象。进行分配而产生的经济行为和经济观象。l 社会总产品在价值构成上分为社会总产品在价值构成上分为C、V和和M三三个部分，一个经济社会若不从事扩大再生产，个部分，一个经济社会若不从事扩大再生产，社会总产品的最终使用便可分为补偿与消费两社会总产品的最终使用便可分为补偿与消费两大部分。与补偿支出相对应的社会总产品价值大部分。与补偿支出
8、相对应的社会总产品价值为为C，与消费支出相对应的社会总产品价值则，与消费支出相对应的社会总产品价值则为（为（VM）。）。l 简单再生产只是一个理论抽象，现实运行简单再生产只是一个理论抽象，现实运行着的经济社会总是不断地扩大再生产。着的经济社会总是不断地扩大再生产。l 所谓扩大再生产，就是将社会总产品价值所谓扩大再生产，就是将社会总产品价值中中M的一部分不用于消费，通过一个投资的过的一部分不用于消费，通过一个投资的过程形成积累。程形成积累。l 显然，从上期生产的结果来看的社会总产显然，从上期生产的结果来看的社会总产品的价值构成，同从最终使用亦即从下期生产品的价值构成，同从最终使用亦即从下期生产的
9、起点来看的社会总产品的价值构成是不相对的起点来看的社会总产品的价值构成是不相对应的。应的。l 具体他说，从最终使用来看，具体他说，从最终使用来看，C的价值并的价值并非全部用于补偿消耗掉的生产资料，因为，在非全部用于补偿消耗掉的生产资料，因为，在固定资产规模不断扩大的情况下，从全社会来固定资产规模不断扩大的情况下，从全社会来看的固定资产折旧价值，有一部分可以用于积看的固定资产折旧价值，有一部分可以用于积累性的投资。累性的投资。V的价值也不等于全部消费，的价值也不等于全部消费，l因为：（因为：（1）作为总消费之构成部分的社会消）作为总消费之构成部分的社会消费主要来自费主要来自M；（；（2）作为劳动
10、者个人收入的）作为劳动者个人收入的V，有一部分也会以储蓄的形式沉淀下来，再通过有一部分也会以储蓄的形式沉淀下来，再通过各种渠道转化为投资。同样，各种渠道转化为投资。同样，M的价值也不等的价值也不等于积累，因为用于社会消费基金要取自于积累，因为用于社会消费基金要取自M，余，余下的部分才能用于积累。下的部分才能用于积累。l在一个动态的发展的经济社会里，社会总产品在一个动态的发展的经济社会里，社会总产品的价值构成同社会总产品的最终使用构成是不的价值构成同社会总产品的最终使用构成是不相同的，产生这个差别的动力是社会经济不断相同的，产生这个差别的动力是社会经济不断扩大再生产亦即不断发展的需要，使这个过程
11、扩大再生产亦即不断发展的需要，使这个过程得以实现进行的机制便是社会总产品的分配和得以实现进行的机制便是社会总产品的分配和再分配。再分配。社会总产品的运动过程社会总产品的运动过程 补偿（补偿（重置投资重置投资）净投资净投资 补偿基金补偿基金 消费基金消费基金 积累基金积累基金 消费消费 总投资总投资 消费社会总产品消费社会总产品 再生产价值再生产价值 再分配再分配 分配分配 社会总产品价值社会总产品价值 M C V图图3-1 社会总产品的运动过程社会总产品的运动过程 静态动态财政支出的投资中,有一部分属于补偿生产资料耗费的简单再生产投资,l 我国财政支出按用途分类，主要有基本建设我国财政支出按用
12、途分类，主要有基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商部门事业费、支援农村生产地质勘探费、工交商部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等。补贴支出等。l 若按社会总产品的价值构成来归类，其中若按社会总产品的价值构成来归类，其中挖潜改造资金属于挖潜改造资金属于补偿性支出补偿性支出。l 基本建设支出、流动资金支出、国家物资基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备以及
13、新产品试制、地质勘探、支农、各项储备以及新产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公用事业等支出中增加固经济建设事业、城市公用事业等支出中增加固定资产的部分，属于定资产的部分，属于积累性支出积累性支出。l 文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防战备费等，则属于行政管理费、国防战备费等，则属于消费性支消费性支出。出。l 若从动态的再生产的角度来进行归类，可若从动态的再生产的角度来进行归类，可分为分为投资性支出投资性支出与与消费性支出消费性支出。投资性支出包。投资性支出包括：挖潜改造支出（重置投资）、基本建设支括：挖潜改造支出（重置投资
14、）、基本建设支出、流动资金、国家物资储备以及新产品试制、出、流动资金、国家物资储备以及新产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公用事业等支出中增加固定资产的部分。用事业等支出中增加固定资产的部分。l消费性支出包括：文教科学卫生事业费、抚恤消费性支出包括：文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防战备费；等和社会救济费、行政管理费、国防战备费；等等。等。三、按经济性质分类三、按经济性质分类 购买性支出与转购买性支出与转移性支出移性支出(classification by economic(classification by econo
15、mic features)features)l不同不同 财政支出对国民经济的影响不同财政支出对国民经济的影响不同l按财政支出是否与商品和服务相交换的原则进按财政支出是否与商品和服务相交换的原则进行分类行分类:l1.购购:一手付出资金一手付出资金,另一手购得商品和服务另一手购得商品和服务,实实现国家职能现国家职能,等价交换等价交换,市场再分配市场再分配l2.转转:资金无偿的资金无偿的,单方面的转移单方面的转移,付出却无任何付出却无任何所得所得,不存在交换不存在交换,非市场再分配非市场再分配按经济性质分类的经济分析意义按经济性质分类的经济分析意义:l1.对生产对生产.就业就业.分配的影响分配的影响
16、l购购:直接影响生产直接影响生产.就业就业l 间接影响分配间接影响分配l转转:直接影响分配直接影响分配l 间接影响生产间接影响生产.就业就业l2.对政府的约束对政府的约束l 购购:等价交换等价交换,对政府形对政府形成较强的效益约束成较强的效益约束.l 转转:只能根据政府同微只能根据政府同微观经济主体观经济主体,中央地方政中央地方政府的谈府的谈 判情况而定判情况而定,对对政府的效益约束软政府的效益约束软l3.对微观经济主体的约对微观经济主体的约束束l购购:等价交换等价交换,对微观经对微观经济主体的预算约束硬济主体的预算约束硬l转转:无交换无交换,取决于同政取决于同政府讨价还价的能力府讨价还价的能
17、力,预算预算约束软约束软.四、按支出产生效益的时间分类四、按支出产生效益的时间分类经常性支出和资本性支出经常性支出和资本性支出l1.经常性支出经常性支出l是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出所必需的支出,包括人员经费包括人员经费,公用经费及社会公用经费及社会保障支出保障支出.l特点特点:la a它的消耗使社会直接受益或当期受益它的消耗使社会直接受益或当期受益lB B经常性支出直接构成当期公共物品的成本经常性支出直接构成当期公共物品的成本lC C补偿方式补偿方式:税收税收l2.2.资本性支出资本性支出l定义定义:P80:P80l分类分类:生
18、产性支出生产性支出;非生产性支出非生产性支出l特点特点:lA A耗费结果将形成供一年以上的长期使用的固定资耗费结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产产.lb b它的消耗一部分当期受益它的消耗一部分当期受益,更多的是再以后的较更多的是再以后的较长时间内受益长时间内受益.lc c补偿方式补偿方式:税收税收;国债国债五、国际分类方法五、国际分类方法(common classification methods used by other countries)l1.从理论上分类从理论上分类(用于理论研究和经验分析用于理论研究和经验分析)l2.从统计上分类从统计上分类(编制国家预算编制国家预算)1一般公
19、共服务 1经常性支出2国防 (1)商品和服务支出3教育 1)工资、薪金以及其他有关项目4保健 2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利 (2)利息支付6住房和社区生活设施 (3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务 1)对公共企业8经济服务 2)对下级政府(1)农业 3)对家庭(2)采矿业 4)对其他居民(3)制造业 5)国外转让(4)电业 2资本性支出(5)道路 (1)现存的和新的固定资产的购置(6)水输送 (2)存货购买(7)铁路 (3)土地和无形资产购买(8)通信 (4)资本转让(9)其他经济服务 3净贷款9无法归类的其他支出(1)公债利息国际货币基金组织的财政支出分类国际货币基金组
20、织的财政支出分类 表3-1 国际货币基金组织的财政支出分类职能分类 经济分类(2)其他第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标l(measurements of fiscal activities)l二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势l(of public the common trends expenditure scope)l三、我国财政支出规模发展变化的特殊性三、我国财政支出规模发展变化的特殊性l(the particularity of public expenditure scope in
21、China)l四、财政支出合理规模的选择四、财政支出合理规模的选择l(choices of reasonable public expenditure scope)第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标l（一）反映财政活动规模的两个指标（一）反映财政活动规模的两个指标l财政收入占财政收入占GDP的比重的比重,l财政支出占财政支出占GDP的比重的比重,l财政收入：财政收入：l有些国家把包括税收收入、国有企业收入、规有些国家把包括税收收入、国有企业收入、规费收入和罚没收入等，界定为财政的经常性收费收入和罚没收入等，界定为财政的经常性收入
22、或财政收入；有些国家则把财政收入的概念入或财政收入；有些国家则把财政收入的概念扩大：政府通过向本国非政府部门发行债券所扩大：政府通过向本国非政府部门发行债券所取得的收入，也包括在内。取得的收入，也包括在内。1993年以前，我年以前，我国使用的收入概念属上述的第二种，世界上大国使用的收入概念属上述的第二种，世界上大多数国家所使用的收入概念为上述的第一种。多数国家所使用的收入概念为上述的第一种。l。l无论取第一种含义还是取第二种含义；财政收无论取第一种含义还是取第二种含义；财政收入都可能大于财政支出。我们认为，作为衡量入都可能大于财政支出。我们认为，作为衡量财政活动规模的指标，财政支出占国内生产总
23、财政活动规模的指标，财政支出占国内生产总值的比重比财政收入占国内生产总值的比重更值的比重比财政收入占国内生产总值的比重更能反映实际情况原因有三能反映实际情况原因有三:l1.支出无论采取何种形式支出无论采取何种形式,他都表现为财政对他都表现为财政对GDP的的实际实际使用和支配规模使用和支配规模;收入则只是反映收入则只是反映可能可能使用和支配的规模使用和支配的规模.l2.收收:反映的是反映的是:财政参与财政参与GDP分配分配活动的过程活动的过程;l 支支:财政在财政在GDP使用使用过程的活动过程的活动l 财政分配的全过程始于财政收入财政分配的全过程始于财政收入,完成于财完成于财政支出，是财政支出通
24、过它的规模和结构实现政支出，是财政支出通过它的规模和结构实现资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结构构l 3.财政的职能财政的职能(资源配置资源配置,收入分配收入分配,经济稳定和经济稳定和发展发展,国有资产管理国有资产管理)主要由财政支出来实现主要由财政支出来实现,财财政支出能更好的反映财政对宏观经济运行的调政支出能更好的反映财政对宏观经济运行的调控能力控能力.（二）反映财政支出规模及其变化的指标（二）反映财政支出规模及其变化的指标l可以由绝对数来反映可以由绝对数来反映,也可以用相对数反映也可以用相对数反映l1财政支出增长率财政支出增长率:l2财政支出
25、增长的弹性系数财政支出增长的弹性系数:l3财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向:lGDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少每增加一个单位的同时财政支出增加多少.1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP二、财政支出规模发展变化的一般趋势二、财政支出规模发展变化的一般趋势l（一）瓦格纳法则（一）瓦格纳法则:随着人均收入的提高随着人均收入的提高,财财政支出占政支出占GDP的比重也相应随之提高的比重也相应随之提高.资本主义早期资本主义早期:廉价政府廉价政府1.政府为防止经济危机政府为防止经济危机,加强对经济的干预加强对经济的干预;2.政府为防止社会动荡政府为防止社会
26、动荡,通过转移支付提供基本生活保障通过转移支付提供基本生活保障3.GDP 筹措收入措施强筹措收入措施强,公债弥补支出可能公债弥补支出可能,从财源上支持财政支出的膨胀从财源上支持财政支出的膨胀资本主义基本矛资本主义基本矛盾激化盾激化瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释G3G2G1Y3Y2Y10人均人均GDP财政财政支出支出占占G D P的比的比重重图图3-2 瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释现代工业发展现代工业发展社会进步社会进步国家活动扩张国家活动扩张政府支出政府支出政治因素政治因素经济因素经济因素主要经济发达国家财政支出主要经济发达国家财政支出 占占GDP比重变化趋势比重变化趋势 图图3-3 主
27、要经济发达国家财政支出占主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（）比重变化趋势（）美国财政支出增长弹性和增长边际倾向美国财政支出增长弹性和增长边际倾向Eg（系数系数）MGP（）（）总支出总支出民用支出民用支出总支出总支出民用支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7表表3-2 美国财政支出增长弹性和增长边际倾向美国财政支出增长弹性和增长边际倾向 第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l（二）后来经济学家的论述（二）后来经济学家的论
28、述1皮科克皮科克(Peacock)和威斯曼和威斯曼(Wiseman)的替代的替代规模效应理论规模效应理论l英国经济学家皮考克和魏英国经济学家皮考克和魏茨曼在对英国的财政支出茨曼在对英国的财政支出考察之后认为，在一个较考察之后认为，在一个较长的时期内，财政支出的长的时期内，财政支出的增长并不是直线型的，而增长并不是直线型的，而是呈现出阶梯性增长的特是呈现出阶梯性增长的特点。这被称之为点。这被称之为梯度渐梯度渐进增长论进增长论。他们的这一。他们的这一观点可以用图表示：在图观点可以用图表示：在图中：在和平时期，财政支中：在和平时期，财政支出呈逐渐上升的趋势，但出呈逐渐上升的趋势，但这时的增长是直线型
29、的；这时的增长是直线型的；在战争时期，财政支出呈在战争时期，财政支出呈跳跃性增长态势，这时，跳跃性增长态势，这时，由于战争支出的大量增加，由于战争支出的大量增加，私人部门支出和民用财政私人部门支出和民用财政支出相对减少；战后，民支出相对减少；战后，民用财政支出快速增长，部用财政支出快速增长，部分替代战争支出的下降。分替代战争支出的下降。政府民用支出政府全部支出战后和平时期战争时期和平时期l皮考克和魏茨曼解释说，在这里，起作用的是皮考克和魏茨曼解释说，在这里，起作用的是两个效应：审视效应（两个效应：审视效应（Inspection Effect）和）和替代效应（替代效应（Displacement
30、Effect）。）。l和平时期，财政支出的增长之所以呈直线型的，和平时期，财政支出的增长之所以呈直线型的，是因为公众心里有一个是因为公众心里有一个可容忍的纳税水平可容忍的纳税水平，财政支出规模的增长受这一水平的制约；但在财政支出规模的增长受这一水平的制约；但在战争时，公众战争时，公众可容忍的纳税水平可容忍的纳税水平提高，财政提高，财政支出就出现阶梯性跳跃增长；战后，公众支出就出现阶梯性跳跃增长；战后，公众可可容忍的纳税水平容忍的纳税水平并没有降低，从而财政支出并没有降低，从而财政支出规模可以继续保持在一个高水平上。这就是规模可以继续保持在一个高水平上。这就是审视效应审视效应。l替代效应替代效应
31、有两层涵义：一是战时战争支出对有两层涵义：一是战时战争支出对私人支出的和民用财政支出的替代，财政支出私人支出的和民用财政支出的替代，财政支出规模扩大，而私人支出和民用财政支出规模相规模扩大，而私人支出和民用财政支出规模相应减少；二是战后，民用财政支出对战争支出应减少；二是战后，民用财政支出对战争支出的替代，战争支出减少，而民用财政支出增加。的替代，战争支出减少，而民用财政支出增加。l在皮考克和魏茨曼的模型中，强调了公共收入在皮考克和魏茨曼的模型中，强调了公共收入对财政支出的制约，因此，又有人将这一理论对财政支出的制约，因此，又有人将这一理论称之为称之为公共收入增长引致论公共收入增长引致论。尽管
32、替代效应。尽管替代效应经常被其他经济学家用来解释财政支出的增长，经常被其他经济学家用来解释财政支出的增长，但理论界对替代效应有许多不同的解说。大量但理论界对替代效应有许多不同的解说。大量的计量研究成果也没能给它以充分的经验证明。的计量研究成果也没能给它以充分的经验证明。2马斯格雷夫和罗斯托马斯格雷夫和罗斯托(W.W.Rostow)的经济的经济发展阶段论发展阶段论 发展经济学把经济社会的发展划分为五发展经济学把经济社会的发展划分为五个阶段，即早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、个阶段，即早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和生活质量阶段。高消费阶段和生活质量阶段。在经济发展的早期阶段在经济发展的早
33、期阶段，政府投资在社会政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资对于处于他用于人力资本的投资等。这些投资对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞起飞”，以至进入发展的中期阶段是必不可少的。以至进入发展的中期阶段是必不可少的。发展的中期，政府投资还应继续进行，发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投
34、资的补充。无论但这时政府投资只是对私人投资的补充。无论是在发展的早期还是在中期，都存在着市场失是在发展的早期还是在中期，都存在着市场失灵和市场缺陷，阻碍经济的发展，为了弥补市灵和市场缺陷，阻碍经济的发展，为了弥补市场失灵和克服市场缺陷，也需要加强政府的干场失灵和克服市场缺陷，也需要加强政府的干预。在整个经济发展进程中，预。在整个经济发展进程中，GDP中总投资中总投资的比重是上升的，但政府投资占的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，的比重，会趋于下降。会趋于下降。一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福础设施支出转向不断
35、增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增的增长速度。长速度。美国财政支出中主要项目美国财政支出中主要项目 所占比重的发展变化趋势所占比重的发展变化趋势 图图3-4 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（）美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（）第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l 三、我国财政支出规模发展变化的特殊性三、我国财政支出规模发展变化的特殊性l（一）我国改革开放后财政支出增长的基本（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征特征
36、l（二）我国财政支出占（二）我国财政支出占GDP比重发展变化比重发展变化原因的分析原因的分析我国财政支出增长率和我国财政支出增长率和 财政支出占财政支出占GDP比重发展变化趋势比重发展变化趋势 图图3-5 我国财政支出增长率和财政支出占我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（）比重发展变化趋势（）l建国以来，我国财政支出相对规模变化呈建国以来，我国财政支出相对规模变化呈“鱼鱼钩钩”型。分三个阶段：经济体制改革以前、经型。分三个阶段：经济体制改革以前、经济体制改革到济体制改革到1996年、年、1997年至今。年至今。l1.经济体制改革以前经济体制改革以前我国财政支出占我国财政支出占
37、GDP比重比重基本保持在基本保持在30%以上。以上。l原因：（原因：（1）实行）实行“低工资、高就业低工资、高就业”政策，政策，在在GDP的初次分配中，个人所占比重较小，的初次分配中，个人所占比重较小，同时，许多人生活必需品由国家低价乃至无偿同时，许多人生活必需品由国家低价乃至无偿供给供给l（2）国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部）国有企业的利润乃至折旧基金几乎全部上缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资上缴国家，相应地，它们的固定资产和流动资金投资，乃至更新改造投资都由国家拨付。简金投资，乃至更新改造投资都由国家拨付。简言之，改革前的社会主义经济中，国家扮演了言之，改革前的社会主义经济中，国
38、家扮演了一个总企业家和总家长的角色，这种角色在一个总企业家和总家长的角色，这种角色在GDP分配上的体现，便是实行分配上的体现，便是实行“统收统支统收统支”制度，既然要制度，既然要“统统”，财政支出占，财政支出占GDP的比的比重就必然较高。重就必然较高。l2.经济体制改革至经济体制改革至1996年年，我国财政支出占，我国财政支出占GDP比重持续快速下降。比重持续快速下降。1978年我国财政支年我国财政支出占出占GDP比重为比重为30.96%，1996年降到最低点，年降到最低点，为为11.69%。1978年年-1996年年18年间下降年间下降20个个百分比。百分比。l原因：经济体制改革以后，上述情
39、况发生了变原因：经济体制改革以后，上述情况发生了变化。改革要解决的核心问题，是调动起千千万化。改革要解决的核心问题，是调动起千千万万个微观经济的积极性，使社会主义经济充满万个微观经济的积极性，使社会主义经济充满勃勃生机，为实现这一目标，实行放权让利政勃勃生机，为实现这一目标，实行放权让利政策显然是一个必要条件。国民收入分配政策逐策显然是一个必要条件。国民收入分配政策逐步向集体和个人倾斜。另外财政分配秩序混乱步向集体和个人倾斜。另外财政分配秩序混乱也是一个重要因素。也是一个重要因素。l（经济体制改革，放权让利，收入分配政策向（经济体制改革，放权让利，收入分配政策向个人倾斜；政府的经济建设投资等支
40、出在收缩；个人倾斜；政府的经济建设投资等支出在收缩；财政分配秩序混乱。）财政分配秩序混乱。）l3.1994年我国进行了税制的重大改革年我国进行了税制的重大改革，完善了，完善了税制，并强化了税收征管，税收收入进入较快税制，并强化了税收征管，税收收入进入较快增长期。从增长期。从1997年开始，财政支出相对比重年开始，财政支出相对比重缓步回升。缓步回升。1997年为年为12.4%，2002年回升到年回升到21.5%(2002年年,我国我国GDP为为102398亿元亿元,财政财政收入收入18914亿元亿元,财政支出财政支出22012亿元亿元)。l原因：税制改革、加强征管；推行积极财政政原因：税制改革、
41、加强征管；推行积极财政政策，扩大政府支出规模；整顿分配秩序，将一策，扩大政府支出规模；整顿分配秩序，将一部分预算外转为预算内。部分预算外转为预算内。中国财政支出增长弹性和增长边际倾中国财政支出增长弹性和增长边际倾向向 年份年份Eg（系数）（系数）MGP（）（）年份年份Eg（系数）（系数）MGP（）（）19781979198019811982198319841985198619871988198919902.501.25-0.35-0.990.900.210.000.710.720.150.410.000.956639112621282417163817161991199219931994199
42、519961997199819992000200120021979-2002平均平均0.590.450.800.710.711.011.683.254.652.282.622.450.6810711991220406437474823表表3-3 中国财政支出增长弹性和增长边际倾向中国财政支出增长弹性和增长边际倾向 停止下降开始回升,积极财政政策中国财政支出增长弹性和增长边中国财政支出增长弹性和增长边际倾向际倾向第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l四、财政支出合理规模的选择四、财政支出合理规模的选择l（一）简略的回归分析模型（一）简略的回归分析模型l（二）影响财政支出规模的（二）影响
43、财政支出规模的宏观宏观因素分析因素分析l（三）分析影响财政支出规模的（三）分析影响财政支出规模的微观微观因素因素l（四）完善政治决策程序（四）完善政治决策程序1.1.同国外横向对比同国外横向对比 公式：公式：GxtGxta abGDP(3.1)bGDP(3.1)式中Gxt同一年各国的财政支出；GDP同一年各国的GDP；a、b待定系数 例1：从发达国家中选取美国、德国、法国、意大利、英国、澳大利亚和瑞典七国（数据来源于OECD国家1995年发展报告以及1997年世界发展报告），运用公式（3.1），代入各国财政支出和GDP数据，利用计量经济学中的OLS方法，可求出GDP对财政支出的制约模型如下：七
44、个发达国家国内生产总值GDP对财政支出规模Gxt的制约模型：Gxt=18508024.9439+0.3174GDP R2=0.9584(各国同一时期各国同一时期GDP对财政支出的制约关系对财政支出的制约关系)发达国家财政支出和发达国家财政支出和GDP关系关系 的横截面回归分析的横截面回归分析 y=0.32 x+18508024.94R2=0.9605000000010000000015000000020000000025000000030000000001E+082E+083E+084E+085E+086E+087E+088E+08GDPGt图图38 发达国家财政支出和发达国家财政支出和GDP
45、关系的横截面回归分析关系的横截面回归分析2.2.国内纵向对比国内纵向对比 公式：公式：GxtGxta abGDPbGDP 式中Gxt一国在一定时期内不同年度的财政支出规模；GDP一国在一定时期内与上述财政支出规模相对应的不同年度的GDP规模；a、b待定系数 例2 2：选取从1980年到2000年中国财政支出和GDP数据（数据来源见中国统计年鉴），利用(3.2)式和OLS方法，计算出我国GDP对财政支出的静态时序回归模型如下：Gxt=0.1379GDP+381.72(本模型的单位为亿元）R20.9374其中，R2为决定系数，其拟和情况较好（见表3.2），该回归模型能够反映发达我国自80年以来，财
46、政支出与GDP的制约影响关系。我国财政支出和我国财政支出和GDP关系的时序回归分析关系的时序回归分析 图我国财政支出和图我国财政支出和GDP关系的时序回归分析关系的时序回归分析第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析l影响财政支出规模的宏观因素分析影响财政支出规模的宏观因素分析l1.经济性因素经济性因素l2.政治性因素政治性因素l3.社会性因素社会性因素l1.经济性因素经济性因素l它主要指它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和中长经济发展的水平、经济体制的选择和中长期发展战略与当前经济政策期发展战略与当前经济政策。关于。关于经济发展的水平经济发展的水平对财政支出规模的影响，马斯格雷夫和
47、罗斯托的分对财政支出规模的影响，马斯格雷夫和罗斯托的分析具体说明了经济不同发展阶段对财政支出规模以析具体说明了经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化的影响，这些分析表明经济发展因及支出结构变化的影响，这些分析表明经济发展因素是影响财政支出规模的重要因素。素是影响财政支出规模的重要因素。经济体制经济体制的选的选择也会对财政支出规模发生影响，最为明显的例证择也会对财政支出规模发生影响，最为明显的例证便是我国经济体制改革前后的变化。便是我国经济体制改革前后的变化。l2.政治性因素政治性因素l政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否
48、稳定；二是政体结构三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率和行政效率;三是政府干预政策三是政府干预政策.l A关于前者皮科克与怀斯曼的分析已略有所关于前者皮科克与怀斯曼的分析已略有所述，当一国政局不稳出现内乱或外部冲突等突述，当一国政局不稳出现内乱或外部冲突等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规的发性事件时，财政支出的规模必然会超常规的扩大。至于后者，若一国的行政机构臃肿，人扩大。至于后者，若一国的行政机构臃肿，人浮干事，效率低下，经费开支必然增多，这是浮干事，效率低下，经费开支必然增多，这是确定无疑的。确定无疑的。l lB政体结构和行政效率政体结构和行政效率l 我国当前要正确处
49、理政府与市场的关系我国当前要正确处理政府与市场的关系,转转变政府职能变政府职能,注意四个环节注意四个环节:la.政企分开政企分开lb.加快行政审批制度改革加快行政审批制度改革lc.加强经济调节和市场监督职能的同时加强经济调节和市场监督职能的同时,更重视更重视社会管理和公共服务职能社会管理和公共服务职能.ld.树立以人为本树立以人为本,全面和谐可持续的发展观全面和谐可持续的发展观.lC 政府的经济干预政策也对财政支出规模政府的经济干预政策也对财政支出规模发生影响，就一般而言，这无疑是正确的。但发生影响，就一般而言，这无疑是正确的。但应当指出的是，若政府的经济干预主要是通过应当指出的是，若政府的经
50、济干预主要是通过管制而非通过财政的资源配置活动或收入的转管制而非通过财政的资源配置活动或收入的转移活动来进行时，它对支出规模的影响并不明移活动来进行时，它对支出规模的影响并不明显。显。l法律行政手段干预法律行政手段干预l财政等经济手段财政等经济手段l 因为，政府通过管制或各种规则对经济活因为，政府通过管制或各种规则对经济活动的干预，并未发生政府的资源再配置或收入动的干预，并未发生政府的资源再配置或收入再分配活动，即财政支出规模基本未变。显然，再分配活动，即财政支出规模基本未变。显然，政府通过法律或行政的手段对经济活动的干预政府通过法律或行政的手段对经济活动的干预与通过财政等经济手段对经济活动的
