1、模块一模块一 票据基本规则票据基本规则项目一项目一 认识票据认识票据项目二项目二 票据行为与票据当事人票据行为与票据当事人项目三项目三 票据填写的基本规定票据填写的基本规定项目四项目四 票据结算的基本规定票据结算的基本规定项目一项目一 认识票据认识票据项目一项目一票据的票据的概念与种类概念与种类票据的票据的特征与功能特征与功能票据的票据的历史与发展历史与发展一、一、票据的概念与种类票据的概念与种类1 1、票据的概念、票据的概念（1 1）广义的票据）广义的票据（2 2）狭义的票据）狭义的票据 即票据法所定义的票据，是依照票据法的规即票据法所定义的票据，是依照票据法的规定，由出票人签发的，约定由自
2、己或者委托他人，定，由出票人签发的，约定由自己或者委托他人，于见票时或者确定的日期，向持票人无条件支付于见票时或者确定的日期，向持票人无条件支付一定金额的，可流通转让的有价证券。一定金额的，可流通转让的有价证券。2 2、票据的种类、票据的种类票据票据支票支票本票本票汇票汇票现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票二、二、票据的特征与功能票据的特征与功能1 1、票据的特征、票据的特征2 2、票据的功能、票据的功能（1 1）汇兑功能）汇兑功能 （2 2）支付功能）支付功能 （3 3）信用功能）信用功能 （4 4
3、）结算功能）结算功能 三、三、我国票据的历史沿革与票据市场的发展我国票据的历史沿革与票据市场的发展1 1、票据的历史沿革、票据的历史沿革（1 1）飞钱）飞钱 （2 2）会票）会票 2 2、票据市场的发展、票据市场的发展项目二项目二 票据行为与票据当事人票据行为与票据当事人项目二项目二票据行为票据行为票据关系票据关系票据当事人票据当事人一、一、票据行为票据行为1 1、出票、出票2 2、背书、背书3 3、承兑、承兑4 4、参加承兑、参加承兑5 5、保证、保证6 6、保付、保付在具体操作时包括三方面内容，在具体操作时包括三方面内容，即记载、签章和交付。即记载、签章和交付。二、二、票据关系与票据当事人
4、票据关系与票据当事人1 1、票据关系、票据关系2 2、票据当事人、票据当事人（1 1）出票人）出票人 （2 2）付款人）付款人 （3 3）收款人）收款人 （4 4）承兑人）承兑人 （5 5）背书人）背书人 （6 6）持票人）持票人 （7 7）保证人）保证人 基于票据当事人的票据行为而发生的票据基于票据当事人的票据行为而发生的票据上的权利义务关系。上的权利义务关系。项目三项目三 票据填写的基本规定票据填写的基本规定项目三项目三中文大写规定中文大写规定大小写转换规定大小写转换规定出票日期填写规定出票日期填写规定一、一、中文大写金额数字的书写规定中文大写金额数字的书写规定1 1、中文大写金额数字用正
5、楷或行书填写中文大写金额数字用正楷或行书填写（1 1）基数词：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零。）基数词：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零。（2 2）数位词：拾、佰、仟、万、亿。）数位词：拾、佰、仟、万、亿。（3 3）金额单位：元、角、分。）金额单位：元、角、分。（4 4）常用词：人民币、整、正。）常用词：人民币、整、正。2、中文大写书写时不得自造简化字、中文大写书写时不得自造简化字3、中文大写金额数字前应标明、中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样 4 4、关于、关于“整整”和和“正正”的使用的使用 （1）中文大写金额数字到）中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，
6、在“元元”之后，应写之后，应写“整整”（或（或“正正”）字。字。（2）中文大写金额数字到）中文大写金额数字到“角角”为止的，可以不写为止的，可以不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。（3）中文大写金额数字有）中文大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。二、中文大写金额与阿拉伯小写金额的转换规定二、中文大写金额与阿拉伯小写金额的转换规定 1 1、阿拉伯数字中间有、阿拉伯数字中间有“0”0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字字￥2,407.50人民币贰仟肆佰零柒元伍角人民币贰仟肆佰零柒元伍角2 2、阿拉伯数字中间连续有几个、阿拉伯
7、数字中间连续有几个“0”0”时，中文大写金额中间可时，中文大写金额中间可以只写一个以只写一个“零零”字。字。￥6,007.14人民币陆仟零柒元壹角肆分人民币陆仟零柒元壹角肆分3 3、阿拉伯金额数字万位或元位是、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”0”，或者数字中间连续有，或者数字中间连续有几个几个“0”0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零零”字。字。￥1,680.32 人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 或人民币壹仟陆佰捌
8、拾元叁角贰分或人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分 4 4、阿拉伯金额数字角位是、阿拉伯金额数字角位是“0”0”，而分位不是，而分位不是“0”0”时，中文时，中文大写金额大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。字。￥16,409.02人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 三、三、票据出票日期的填写规定票据出票日期的填写规定票据的出票日期必须大写票据的出票日期必须大写（1）月为壹、贰和壹拾的，前面必须加）月为壹、贰和壹拾的，前面必须加“零零”。（2）日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，前面必须加）日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，前面必须加“零零”。（3）日为抬壹至拾玖的，必须在其
9、前加）日为抬壹至拾玖的，必须在其前加“壹壹”。项目四项目四 票据结算的基本规定票据结算的基本规定项目四项目四签发的规定签发的规定背书的规定背书的规定挂失的规定挂失的规定期限的规定期限的规定一、票据签发的基本规定一、票据签发的基本规定二、票据背书的基本规定二、票据背书的基本规定三、票据挂失的基本规定三、票据挂失的基本规定四、票据付款期限的基本规定四、票据付款期限的基本规定模块二模块二 支票规则与操作技术支票规则与操作技术项目一项目一 支票规则与业务流程支票规则与业务流程项目二项目二 转账支票的操作转账支票的操作项目三项目三 现金支票的操作现金支票的操作项目一项目一 支票规则与业务流程支票规则与业
10、务流程项目一项目一支票的支票的概念与特点概念与特点支票的样式支票的样式与记载事项与记载事项支票的当事人支票的当事人与流转程序与流转程序一、支票的概念与特点一、支票的概念与特点1 1、支票的概念、支票的概念2 2、支票的种类、支票的种类（1 1）现金支票）现金支票（2 2）转账支票）转账支票（3 3）普通支票）普通支票3 3、支票结算的特点、支票结算的特点支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。的金额给收款人或者持票人的票据。二、支票的样
11、式与记载事项二、支票的样式与记载事项1 1、支票的样式支票的样式2 2、支票的记载事项支票的记载事项现金支票正面现金支票正面现金支票背面现金支票背面转账支票正面转账支票正面转账支票背面转账支票背面 根据根据票据法票据法和和支付结算办法支付结算办法的规定，签发支的规定，签发支票必须记载下列事项：票必须记载下列事项：表明表明“支票支票”的字样。的字样。无条件支付的委托。无条件支付的委托。确定的金额。确定的金额。付款人名称。付款人名称。出票日期。出票日期。出票人签章。出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。出票日期出票日期表明表明“支票支票”的
12、字样的字样确定的确定的金额金额收款人收款人名称名称无条件支付无条件支付的委托的委托出票人出票人签章签章三、支票结算的相关规则三、支票结算的相关规则1）单位和个人在同一票据交换区内的各种款项结算，均可使用支票。）单位和个人在同一票据交换区内的各种款项结算，均可使用支票。2）支票无金额起点的限制。）支票无金额起点的限制。3）支票的付款期限为出票之日起）支票的付款期限为出票之日起10日内日内(中国人民银行另有规定的除外中国人民银行另有规定的除外)，遇节假日顺，遇节假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。延。过期支票作废，银行不予受理。4）签发支票要用墨汁或炭素墨水）签发支票要用墨汁或炭素墨水(或使用支
13、票打印机或使用支票打印机)认真填写；支票大写金额、小写认真填写；支票大写金额、小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印鉴。金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印鉴。5）签发现金支票须符合现金管理规定。）签发现金支票须符合现金管理规定。6）不准签发远期支票。）不准签发远期支票。7）银行可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。）银行可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。6）出票人不得签发空头支票和与其预留银行印鉴不符的支票；使用支付密码的，不）出票人不得签发空头支票和与其预留银行印鉴不符的支票；
14、使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。否则银行将按票面金额的得签发支付密码错误的支票。否则银行将按票面金额的5%但不低于但不低于1000元进行罚元进行罚款。款。四、支票的当事人四、支票的当事人1 1、出票人、出票人2 2、收款人、收款人3 3、付款人、付款人五、支票的流转程序五、支票的流转程序项目二项目二 转账支票的操作转账支票的操作项目二项目二出票人购买出票人购买转账支票转账支票持票人开户持票人开户银行的处理银行的处理出票人签发出票人签发转账支票转账支票持票人持票人提示付款提示付款出票人开户出票人开户银行的处理银行的处理 2007年年1月月9日，北京宏达公司（开户银行是日，北京宏达公司
15、（开户银行是光大银行石景山支行）需要购进一批服装，派采光大银行石景山支行）需要购进一批服装，派采购员前往北京八方通公司采购。进行洽谈，购买购员前往北京八方通公司采购。进行洽谈，购买了了500套女装，总价为套女装，总价为225,000元。两天后服装送元。两天后服装送到，验货后，北京宏达公司签发了一张光大银行到，验货后，北京宏达公司签发了一张光大银行的金额为的金额为225,000元的转账支票一张，交付给北元的转账支票一张，交付给北京八方通公司。北京八方通公司通过其开户银行京八方通公司。北京八方通公司通过其开户银行工商银行翠微路营业部结清了货款。通过转账支工商银行翠微路营业部结清了货款。通过转账支票
16、这种结算方式，圆满地完成了此项交易。票这种结算方式，圆满地完成了此项交易。案例案例一、出票人购买转账支票一、出票人购买转账支票 财务财务专用章专用章张张三三二、出票人签发转账支票二、出票人签发转账支票财务财务专用章专用章张张三三三、持票人提示付款三、持票人提示付款财务财务专用章专用章工行翠微路营业部 委托收款李李四四注：进账单一式三联。注：进账单一式三联。四、持票人开户银行的处理四、持票人开户银行的处理柜员柜员业务公章业务公章工行翠微工行翠微路营业部路营业部 转讫转讫柜员柜员工行翠微工行翠微路营业部路营业部 转讫转讫柜员柜员 提出交换时，会计分录如下：提出交换时，会计分录如下：借：同城票据清算
17、借：同城票据清算 225,000 贷：其它应付款贷：其它应付款八方通公司八方通公司 225,000 退票时间过后，会计分录如下：退票时间过后，会计分录如下：借：其它应付款借：其它应付款八方通公司八方通公司 225,000 贷：活期存款贷：活期存款八方通公司八方通公司 225,000五、出票人开户银行的处理五、出票人开户银行的处理借：活期存款借：活期存款宏达公司宏达公司 225,000 贷：同城票据清算贷：同城票据清算 225,000项目三项目三 现金支票的操作现金支票的操作项目二项目二出票人购买出票人购买现金支票现金支票银行接票银行接票及审核及审核出票人签发出票人签发现金支票现金支票收款人收款
18、人提示付款提示付款银行账务银行账务处理处理 2007年年1月月7日，北京宏达公司签发了日，北京宏达公司签发了一张金额为一张金额为5,000元的现金支票从其开户银元的现金支票从其开户银行中国银行海淀分行营业部提取现金备用。行中国银行海淀分行营业部提取现金备用。案例案例一、出票人购买现金支票一、出票人购买现金支票操作同转账支票。操作同转账支票。二、出票人签发现金支票二、出票人签发现金支票 财务财务专用章专用章张三三、收款人提示付款三、收款人提示付款 2007 1 7财务财务专用章专用章张张三三四、银行接票及审核四、银行接票及审核 1）支票是否是同一规定印制的凭证，支票是否真实，是否）支票是否是同一
19、规定印制的凭证，支票是否真实，是否超过提示付款期限。超过提示付款期限。2）支票填明的收款人名称是否是该收款人，收款人是否在）支票填明的收款人名称是否是该收款人，收款人是否在现金支票背面的现金支票背面的“收款人签章处收款人签章处”签章，签章是否和正面签章，签章是否和正面的收款人一致。的收款人一致。3）出票人账户是否有足够支付的款项。）出票人账户是否有足够支付的款项。4）出票人的签章是否与预留银行的印鉴相符，使用支付密）出票人的签章是否与预留银行的印鉴相符，使用支付密码的，其密码是否正确。码的，其密码是否正确。5）支票的大小写金额是否一致。）支票的大小写金额是否一致。6）支取现金的用途是否附合国家
20、的相关规定。）支取现金的用途是否附合国家的相关规定。五、银行账务处理五、银行账务处理 借：活期存款借：活期存款宏达公司宏达公司 5,000 贷：现金贷：现金 5,000付付 讫讫财务财务专用章专用章张张三三模块三模块三 银行汇票规则与操作技术银行汇票规则与操作技术项目一项目一 银行汇票规则与业务流程银行汇票规则与业务流程项目二项目二 出票行签发银行汇票的操作出票行签发银行汇票的操作项目三项目三 兑付行解付银行汇票的操作兑付行解付银行汇票的操作项目四项目四 出票行结清银行汇票的操作出票行结清银行汇票的操作项目五项目五 银行汇票退款和挂失的操作银行汇票退款和挂失的操作项目一项目一 银行汇票规则与业
21、务流程银行汇票规则与业务流程项目一项目一银行汇票的银行汇票的概念与特点概念与特点银行汇银行汇票的样票的样式与记载事项式与记载事项银行汇银行汇票的当事票的当事人与流转程序人与流转程序一、银行汇票的概念与特点一、银行汇票的概念与特点1 1、银行汇票的概念、银行汇票的概念2 2、银行汇票结算的特点、银行汇票结算的特点（1 1）适用范围广）适用范围广 （2 2）票随人走，钱货两清）票随人走，钱货两清 （3 3）信用度高，安全可靠）信用度高，安全可靠 （4 4）使用灵活，适应性强）使用灵活，适应性强 （5 5）结算准确，余款自动退回）结算准确，余款自动退回 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按银行汇
22、票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。的票据。二、银行汇票的样式与记载事项二、银行汇票的样式与记载事项1 1、银行汇票的样式银行汇票的样式2 2、银行汇票的记载事项银行汇票的记载事项银行汇票第一联银行汇票第一联银行汇票第二联银行汇票第二联银行汇票第二联背面银行汇票第二联背面银行汇票第三联银行汇票第三联银行汇票第四联银行汇票第四联 根据根据票据法票据法和和支付结算办法支付结算办法的规定，签发银的规定，签发银行汇票必须记载下列事项：行汇票必须记载下列事项：表明表明“银行汇票银行汇票”的字样。的字样。无条件支付的承诺
23、。无条件支付的承诺。出票金额。出票金额。付款人名称。付款人名称。收款人名称。收款人名称。出票日期。出票日期。出票人签章。出票人签章。未记载前款规定事项之一的，银行汇票无效。未记载前款规定事项之一的，银行汇票无效。出票日期出票日期表明表明“银行汇票银行汇票”的字样的字样确定的确定的金额金额收款人收款人名称名称无条件支付无条件支付的委托的委托出票人出票人签章签章付款人付款人名称名称三、银行汇票结算的相关规则三、银行汇票结算的相关规则1）单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可）单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明以用于转账，填明“现金现金”字样的银行汇票
24、也可以用于支取字样的银行汇票也可以用于支取现金。现金。2）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加业银行参加“全国联行往来全国联行往来”的银行机构办理。银行汇票的的银行机构办理。银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。付汇票款项的银行。3）银行汇票的提示付款期限自出票日起）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。款期限提示付款的，代理付款人不予受理。四、银行汇票
25、的当事人四、银行汇票的当事人1 1、出票人、出票人2 2、收款人、收款人3 3、付款人、付款人五、银行汇票的流转程序五、银行汇票的流转程序项目二项目二 出票行签发银行汇票的操作出票行签发银行汇票的操作项目二项目二申请人申请人提出申请提出申请银行审查银行审查并受理并受理银行出票银行出票并交付并交付案例案例 2007年年7月，北京红河公司需要购进一批钢月，北京红河公司需要购进一批钢材作为原材料，派采购员前往广州蓝天公司进材作为原材料，派采购员前往广州蓝天公司进行业务洽谈。由于是异地结算，并且实际金额行业务洽谈。由于是异地结算，并且实际金额无法确定，因此红河公司向其开户银行中国工无法确定，因此红河公
26、司向其开户银行中国工商银行西城支行申请签发了一张金额为商银行西城支行申请签发了一张金额为150,000元的银行汇票，交采购员带往广州。经过洽谈，元的银行汇票，交采购员带往广州。经过洽谈，红河公司购买了价值为红河公司购买了价值为125,000元的钢材，货物元的钢材，货物发出，蓝天公司通过其开户银行中国工商银行发出，蓝天公司通过其开户银行中国工商银行白云支行结清了款项。通过银行汇票这种结算白云支行结清了款项。通过银行汇票这种结算方式，圆满地完成了此项交易。方式，圆满地完成了此项交易。一、申请人提出申请一、申请人提出申请 财务财务专用章专用章王王五五二、银行审查并受理二、银行审查并受理 申请人开户行
27、（出票行）临柜柜员收到申请人提申请人开户行（出票行）临柜柜员收到申请人提交的银行汇票申请书后，应认真审查申请书内容交的银行汇票申请书后，应认真审查申请书内容填写是否完整、清晰，签章是否为预留印鉴。填写是否完整、清晰，签章是否为预留印鉴。三、银行出票并交付三、银行出票并交付 1 1、账务处理账务处理 临柜柜员从申请人存款账户上扣取汇票金额并临柜柜员从申请人存款账户上扣取汇票金额并在申请书第二联背面打印交易信息。在申请书第二联背面打印交易信息。借：活期存款借：活期存款北京红河公司北京红河公司 150,000 贷：汇出汇款贷：汇出汇款 150,000柜柜 员员 工商银行工商银行 西城支行西城支行 转
28、讫转讫2 2、打印汇票、打印汇票 临柜柜员根据申请书的内容输入相关信息打印临柜柜员根据申请书的内容输入相关信息打印银行汇票一式四联。出票日期和出票金额必须银行汇票一式四联。出票日期和出票金额必须大写，如果填写错误应将其作废。大写，如果填写错误应将其作废。3 3、编押编押 临柜柜员将打印好的银行汇票交给密押柜员编押，临柜柜员将打印好的银行汇票交给密押柜员编押，并打印汇票密押。并打印汇票密押。4 4、后续处理、后续处理 汇票审核无误后，临柜柜员在出票金额大写数后汇票审核无误后，临柜柜员在出票金额大写数后面用总行统一制作的压数机压印出票金额，在第面用总行统一制作的压数机压印出票金额，在第二联上加盖汇
29、票专用章并由授权的经办人签名或二联上加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，连同银行汇票第三联（解讫通知）一并交盖章，连同银行汇票第三联（解讫通知）一并交给申请人。给申请人。银行汇票第二联银行汇票第二联 汇票专用章汇票专用章经办人经办人项目三项目三 兑付行解付银行汇票的操作兑付行解付银行汇票的操作 项目三项目三持票人提示付款持票人提示付款银行接票及审查银行接票及审查银行兑付银行兑付 柜员柜员汇票专用章汇票专用章填写后的汇票第二联填写后的汇票第二联 盖章后的汇票第二联背面盖章后的汇票第二联背面 财务财务专用章专用章工行白云支行工行白云支行 委托收款委托收款李李四四进账单第一联进账单第一联 进账
30、单第二联进账单第二联 进账单第三联进账单第三联 二、银行接票及审查二、银行接票及审查1.1.兑付行与出票行为同一家银行的异地分支机构兑付行与出票行为同一家银行的异地分支机构 兑付行临柜柜员收到持票人提交的汇票和进账单后，应认真审查以下内容：兑付行临柜柜员收到持票人提交的汇票和进账单后，应认真审查以下内容：1 1）汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致。）汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致。2 2）汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实、提示付款期限是否超过。）汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实、提示付款期限是否超过。3）汇票填明的持票人是否在本行开户
31、，持票人名称是否为该持票人，与进账单）汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符。上的名称是否相符。4）汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填）汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，是否在汇票和解讫通金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，是否在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“0”。5）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款）汇票必须记
32、载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。6）持票人是否在汇票背面）持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定。汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定。7）出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符。）出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符。8）使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由
33、总行统一制作的压数）使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由总行统一制作的压数机压印、与大写的出票金额是否一致。机压印、与大写的出票金额是否一致。2.2.兑付行与出票行不是同一家银行的分支机构兑付行与出票行不是同一家银行的分支机构 柜员只需审查上述柜员只需审查上述1 1）6 6）项，另外还需审查）项，另外还需审查是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否一致。是否一致。3.3.持票人未在兑付行开户持票人未在兑付行开户 柜员必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背柜员必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背面面“持票人向银行提示付款签章持票人向银行提
34、示付款签章”处是否有持处是否有持票人的签章，是否注明身份证件名称、号码及票人的签章，是否注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。留存备查。三、银行兑付三、银行兑付 1.1.兑付行与出票行为不同银行的异地分支机构兑付行与出票行为不同银行的异地分支机构 这种情况下属于跨系统转汇，应通过同城票据交这种情况下属于跨系统转汇，应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城有关的代理付款换将汇票和解讫通知提交给同城有关的代理付款行审核支付后抵用。行审核支付后抵用。2.2.代理付款行与出票行为同一家银行的异地分支机构代理付款行与出票行为
35、同一家银行的异地分支机构 联行柜员编制联行借方报单并进行汇划发报录入。联行柜员编制联行借方报单并进行汇划发报录入。借：联行往账借：联行往账 125,000125,000 贷：活期存款贷：活期存款广州蓝天公司广州蓝天公司 125,000125,000业务公章业务公章柜员柜员盖章后的进账单第一联盖章后的进账单第一联 盖章后的进账单第三联盖章后的进账单第三联 工商银行工商银行白云支行白云支行 转讫转讫柜员柜员项目四项目四 出票行结清银行汇票的操作出票行结清银行汇票的操作账务处理账务处理收报及审查收报及审查项目四项目四一、接票及审查一、接票及审查 出票行接到代理付款行寄来的联行借方报单以及出票行接到代
36、理付款行寄来的联行借方报单以及汇票第三联解讫通知时，应抽出原专夹保管的汇汇票第三联解讫通知时，应抽出原专夹保管的汇票第一联（卡片），核对是否确属本行出票、借票第一联（卡片），核对是否确属本行出票、借方报单与实际结算金额是否相符、多余金额结计方报单与实际结算金额是否相符、多余金额结计是否正确无误。是否正确无误。二、账务处理二、账务处理 1.1.汇票全额付款汇票全额付款 如全额付款，应在汇票第一联的实际结算金额栏如全额付款，应在汇票第一联的实际结算金额栏填入全部金额，在汇票第四联的多余金额栏填写填入全部金额，在汇票第四联的多余金额栏填写“0”0”，汇票卡片和联行报单分别作为借方，汇票卡片和联行报单
37、分别作为借方凭证和贷方凭证、解讫通知和多余款收账通知作凭证和贷方凭证、解讫通知和多余款收账通知作借方凭证的附件留存。借方凭证的附件留存。2.2.汇票有多余款汇票有多余款 如汇票有多余款，应在汇票卡片和多余款收账通如汇票有多余款，应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额，汇票卡片作为借方凭证、知上填写实际结算金额，汇票卡片作为借方凭证、联行报单和解讫通知作为贷方凭证留存。联行报单和解讫通知作为贷方凭证留存。汇票第四联的处理汇票第四联的处理 柜 员 工商银行工商银行 西城支行西城支行 转讫转讫借：汇出汇款借：汇出汇款 150,000150,000贷：联行来账贷：联行来账 125,000125
38、,000 活期存款活期存款北京红河公司北京红河公司 25,00025,000项目五项目五 银行汇票退款与挂失的操作银行汇票退款与挂失的操作银行汇票的挂失银行汇票的挂失银行汇票的退款银行汇票的退款项目五项目五一、银行汇票的退款一、银行汇票的退款申请人由于汇票超过付款期限或其他原因可以要求出票行退款。申请人由于汇票超过付款期限或其他原因可以要求出票行退款。1.1.申请人提交银行汇票申请人提交银行汇票 申请人申请退款时，应交回银行汇票第二、三联。申请人为单位的，应出申请人申请退款时，应交回银行汇票第二、三联。申请人为单位的，应出具该单位的证明说明退款原因；申请人为个人的，应出具该本人的身份证具该单位
39、的证明说明退款原因；申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。件。2.2.核对核对 柜员应查询该笔汇票与汇票登记薄上的登记是否一致；仔细审核汇票真伪，柜员应查询该笔汇票与汇票登记薄上的登记是否一致；仔细审核汇票真伪，并与原专夹保管的汇票卡片核对无误。并与原专夹保管的汇票卡片核对无误。3.3.账务处理账务处理 核对无误后，在汇票二、三联的实际结算金额大写栏处填写核对无误后，在汇票二、三联的实际结算金额大写栏处填写“未用退回未用退回”字样。汇票第一联作为借方凭证，第二联作为其附件，第三联作为贷方凭字样。汇票第一联作为借方凭证，第二联作为其附件，第三联作为贷方凭证办理转账，同时销记汇出汇款账。证办理转
40、账，同时销记汇出汇款账。汇票第四联的处理汇票第四联的处理 柜柜 员员工商银行工商银行西城支行西城支行 转讫转讫二、银行汇票的挂失二、银行汇票的挂失 填明填明“现金现金”字样及代理付款行的汇票丧失，失字样及代理付款行的汇票丧失，失票人可以到代理付款行或出票行挂失。票人可以到代理付款行或出票行挂失。1.1.代理付款行挂失代理付款行挂失 失票人提交挂失止付通知书一式三联，代理付款行应审查挂失止付通知书失票人提交挂失止付通知书一式三联，代理付款行应审查挂失止付通知书填写是否符合要求、是否属本行代理付款的现金汇票并查对确未付款的，填写是否符合要求、是否属本行代理付款的现金汇票并查对确未付款的，方可受理。
41、方可受理。2.2.出票行挂失出票行挂失 出票行接到失票人提交的挂失止付通知书后，应审查挂失止付通知书填写出票行接到失票人提交的挂失止付通知书后，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，并查对汇出汇款账和汇票卡片系属指定代理付款行支取现是否符合要求，并查对汇出汇款账和汇票卡片系属指定代理付款行支取现金的汇票，并确定未注销时方可受理。金的汇票，并确定未注销时方可受理。模块四模块四 银行本票规则与操作技术银行本票规则与操作技术 项目一项目一 银行本票规则与业务流程银行本票规则与业务流程项目二项目二 银行本票出票的操作银行本票出票的操作项目三项目三 银行本票付款的操作银行本票付款的操作项目四项目四 银行
42、本票结清、退款和挂失的操作银行本票结清、退款和挂失的操作 项目一项目一 银行本票规则与业务流程银行本票规则与业务流程 项目一项目一银行本票的银行本票的概念与特点概念与特点银行本票的样银行本票的样式与记载事项式与记载事项银行本票的当事银行本票的当事人与流转程序人与流转程序一、银行本票的概念与特点一、银行本票的概念与特点1 1银行本票的概念银行本票的概念 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2 2银行本票结算的特点银行本票结算的特点 1 1）银行本票以信用为基础，见
43、票即付，弥补了目前）银行本票以信用为基础，见票即付，弥补了目前支票信用度低，款到付款的不足。在有效提示期支票信用度低，款到付款的不足。在有效提示期限内，持票人一旦提示，付款人则应当无条件地限内，持票人一旦提示，付款人则应当无条件地支付票面金额。（法定抗辩的事由除外。）支付票面金额。（法定抗辩的事由除外。）2 2）银行本票的付款人只限于银行，出票人与付款人）银行本票的付款人只限于银行，出票人与付款人之间必须有一定的资金关系存在。之间必须有一定的资金关系存在。3 3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。销货方可以见票发货，项，
44、均可使用银行本票。销货方可以见票发货，购货方可以凭票提货；债权、债务双方可以凭票购货方可以凭票提货；债权、债务双方可以凭票结清债权债务；收款人将银行本票交存银行，银结清债权债务；收款人将银行本票交存银行，银行即可为其入账。行即可为其入账。二、银行本票的样式与记载事项二、银行本票的样式与记载事项 1 1银行本票的样式银行本票的样式2 2银行本票的记载事项银行本票的记载事项银行本票第一联银行本票第一联 银行本票第二联银行本票第二联 银行本票第二联背面银行本票第二联背面 根据根据票据法票据法和和支付结算办法支付结算办法的规定，银的规定，银行本票必须记载下列事项：行本票必须记载下列事项：1 1）表明）
45、表明“本票本票”的字样。的字样。2 2）无条件支付的承诺。）无条件支付的承诺。3 3）确定的金额。）确定的金额。4 4）收款人名称。）收款人名称。5 5）出票日期。）出票日期。6 6）出票人签章。）出票人签章。本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。出票日期出票日期表明表明“本票本票”的字样的字样出票出票金额金额收款人收款人名称名称支付支付承诺承诺出票人签出票人签章章三、银行本票的相关规则三、银行本票的相关规则 1 1）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用本票。本票可以）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用本票
46、。本票可以用于转账，填明用于转账，填明“现金现金”字样的银行汇票也可以用于支付现金。字样的银行汇票也可以用于支付现金。2 2）本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理本票业务的机构；代理付）本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理本票业务的机构；代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。3 3）本票自出票日起，付款期限一般为一个月，最长不得超过二个月。）本票自出票日起，付款期限一般为一个月，最长不得超过二个月。4 4）本票见票即付。兑付跨行系统本票的，持票人开户银行可根据中国人民银行规定）本票见票即付。兑付跨行系统本票的，
47、持票人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。5 5）本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。）本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。四、银行本票的当事人四、银行本票的当事人 一般来说，银行本票的当事人包括出票人一般来说，银行本票的当事人包括出票人(付款人付款人)和收款人。如果银行本票经过背书转让，则当事和收款人。如果银行本票经过背书转让，则当事人还应包括背书人和被背书人。人还应包括背书人和被背书人。1.1.出票人出票人(付款人付款人)银行本票的出票人银行本票的出票人(付款人和出
48、票人为同一个人付款人和出票人为同一个人)，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。业务的银行机构。2.2.收款人收款人 收款人是指本票上记明的收款人。收款人是指本票上记明的收款人。五、银行本票的流转程序五、银行本票的流转程序项目二项目二 银行本票出票的操作银行本票出票的操作项目二项目二申请人提出申请人提出申请申请银行审查并银行审查并受理受理银行出票并银行出票并交付交付案例案例北京宏达公司从北京八方通公司购买了一批原北京宏达公司从北京八方通公司购买了一批原材料，价值材料，价值200,000元，双方商定货款以银行元，双方商定货款以银行本票
49、方式结算。本票方式结算。2007年年12月月1日，北京宏达公日，北京宏达公司向其开户银行中国建设银行古城分理处提交司向其开户银行中国建设银行古城分理处提交一份银行本票申请书，申请签发一张转账银行一份银行本票申请书，申请签发一张转账银行本票本票200,000元。北京八方通公司收到银行本元。北京八方通公司收到银行本票当天即向其开户银行光大银行海淀分行营业票当天即向其开户银行光大银行海淀分行营业部提示付款。光大银行海淀分行营业部审查无部提示付款。光大银行海淀分行营业部审查无误后为八方通公司办理了转账结算。通过银行误后为八方通公司办理了转账结算。通过银行本票这种结算方式，圆满完成了此项交易。本票这种结
50、算方式，圆满完成了此项交易。一、申请人提出申请一、申请人提出申请申请人使用银行本票，应向其开户银行填写申请人使用银行本票，应向其开户银行填写银行本票申请书。银行本票申请书。银行本票申请书第二联银行本票申请书第二联 财务财务 专用章专用章张三银行本票申请书第三联银行本票申请书第三联 二、银行审查并受理二、银行审查并受理 银行收到申请人提交的银行收到申请人提交的“银行本票申请书银行本票申请书”后，应认真审查申请书内容填写是否完整、后，应认真审查申请书内容填写是否完整、清晰，签章是否为预留印鉴。如果申请书填清晰，签章是否为预留印鉴。如果申请书填明明“现金现金”字样，应审查申请人和收款人是字样，应审查
