1、第十节 交单收汇和单证归档知识目标：能按 L/C 指示或合同条款交单，能检查收回单据的准确性、完整性和一致性，能处理有问题的收回单据，能按业务的要求将各类单证归档。第1页，共25页。二、工作项目二、工作项目n2008 年年 4 月月 21 日，如果浙江金苑进出口公司外贸单证员陈红通过审核，认日，如果浙江金苑进出口公司外贸单证员陈红通过审核，认为各单据都为各单据都单证一致、单单一致。单证一致、单单一致。n然后，就把准备好的结汇单据以及原信用证、信用证修改书的正本向杭州市然后，就把准备好的结汇单据以及原信用证、信用证修改书的正本向杭州市商业银行国际业务部进行交单。商业银行国际业务部进行交单。交单时
2、，外贸单证员需填写交单联系单。交单时，外贸单证员需填写交单联系单。n假如假如 2008 年年 5 月月 5 日，杭州市商业银行国际业务部工作人员通知外贸单日，杭州市商业银行国际业务部工作人员通知外贸单证员陈红，开证行汇丰银行迪拜分行发来证员陈红，开证行汇丰银行迪拜分行发来拒付拒付电，拒付理由是电，拒付理由是“受益人证受益人证明明”没有进行手签。没有进行手签。n如果通过如果通过采取不符单据救济措施后采取不符单据救济措施后，2008 年年 5 月月 9 日，浙江金苑进出口有日，浙江金苑进出口有限公司收到杭州市商业银行的通知，开证行限公司收到杭州市商业银行的通知，开证行 HSBC BANK PLC，
3、DUBAI,U.A.E.已在当日对远期汇票承兑已在当日对远期汇票承兑。n（下页续）（下页续）第2页，共25页。二、工作项目（续）二、工作项目（续）n2008 年年 6 月月 9 日，浙江金苑进出口有限公司日，浙江金苑进出口有限公司收到杭州市商业银行结汇收账通知收到杭州市商业银行结汇收账通知（银行水单）如下：（银行水单）如下：n（下页续）（下页续）第3页，共25页。二、工作项目（续）二、工作项目（续）n收汇之后，外贸单证员尚需做好出口收汇核销、出口退税、收汇之后，外贸单证员尚需做好出口收汇核销、出口退税、业务善后工作。业务善后工作。为了能够更快更顺利的办理出口收汇核销为了能够更快更顺利的办理出口
4、收汇核销和退税手续，必须要注意催促货代公司尽快把相关报关单和退税手续，必须要注意催促货代公司尽快把相关报关单据退回和单据归档工作。据退回和单据归档工作。n外贸单证员陈红在交单收汇和单证归档阶段的工作任务外贸单证员陈红在交单收汇和单证归档阶段的工作任务包括：包括：n任务任务 1：填写交单联系单。：填写交单联系单。n任务任务 2：处理开证行拒付事件。：处理开证行拒付事件。n任务任务 3：业务结束后，进行单据归档处理。：业务结束后，进行单据归档处理。第4页，共25页。三、操作示范三、操作示范n第一步：根据任务第一步：根据任务 1 的要求，填写交单联系单。的要求，填写交单联系单。q外贸单证员陈红根据实
5、际业务情况，从银行领取外贸单证员陈红根据实际业务情况，从银行领取“客户客户交单联系单交单联系单”，分别填写各栏目内容，填写完毕后签字。，分别填写各栏目内容，填写完毕后签字。n（样例）（样例）第5页，共25页。交单联系单（前半部分）交单联系单（前半部分）第6页，共25页。交单联系单（后半部分）交单联系单（后半部分）第7页，共25页。第8页，共25页。第9页，共25页。三、操作示范三、操作示范n第二步：根据任务第二步：根据任务 2 的要求，处理开证行拒付事件。的要求，处理开证行拒付事件。q1分析开证行的拒付理由是否成立。分析开证行的拒付理由是否成立。n针对开证行汇丰银行迪拜分行的拒付进行分析，针对
6、开证行汇丰银行迪拜分行的拒付进行分析，根据根据 UCP 600 规定，证明类单据都需要出单人进行手签，规定，证明类单据都需要出单人进行手签，因此因此“受益人受益人证明证明”没有进行手签是不符点。没有进行手签是不符点。q2拒付的救济措施拒付的救济措施n针对这一不符点，外贸单证员可以采取补交单据的救济方法，针对这一不符点，外贸单证员可以采取补交单据的救济方法，即，即，马上制作正确的受益人证明并盖章签字马上制作正确的受益人证明并盖章签字，然后在信用证规，然后在信用证规定的交单期内（不迟于定的交单期内（不迟于 2008 年年 5 月月 6 日）向议付行杭州市商日）向议付行杭州市商业银行业银行补交补交正
7、确的受益人证明，正确的受益人证明，转交转交给开证行，从而实现相符给开证行，从而实现相符交单。交单。第10页，共25页。三、操作示范三、操作示范n第三步：单据归档处理。第三步：单据归档处理。q外贸单证员必须要注意外贸单证员必须要注意催促货代公司尽快退回催促货代公司尽快退回出口货物报关单（收汇核销出口货物报关单（收汇核销联）、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（正联和出口退税专联）、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（正联和出口退税专用联）、场站收据等相关单据。等收到这些单据后，复印副本存档后，把正本单据用联）、场站收据等相关单据。等收到这些单据后，复印副本存档后，把正
8、本单据移交移交财务部门，办理出口收汇核销和退税手续。重要单据的移交，要财务部门，办理出口收汇核销和退税手续。重要单据的移交，要用专门本子用专门本子登记登记，由接收人签收。，由接收人签收。q顺利收汇后，外贸单证员按照发票号码的顺序进行单据归档工作。对于每顺利收汇后，外贸单证员按照发票号码的顺序进行单据归档工作。对于每票业务，外贸单证员票业务，外贸单证员需归档的单据一般包括需归档的单据一般包括信用证、商业发票、装箱信用证、商业发票、装箱单、订舱委托书、报检单、出口收汇核销单存根、报关单、报关委托单、订舱委托书、报检单、出口收汇核销单存根、报关单、报关委托书、产地证、运输单据、保险单据、其他结汇单据
9、等。书、产地证、运输单据、保险单据、其他结汇单据等。第11页，共25页。四、知识链接四、知识链接信用证结算方式下的交单收汇信用证结算方式下的交单收汇n信用证交易，是纯粹的单据买卖，出口人想要及时、安全信用证交易，是纯粹的单据买卖，出口人想要及时、安全地收回货款，地收回货款，在按信用证要求发运完毕货物后，应随即缮在按信用证要求发运完毕货物后，应随即缮制信用证规定的全套单据，开立汇票与发票，连同信用证制信用证规定的全套单据，开立汇票与发票，连同信用证正本（如经修改的还需连同修改通知书）正本（如经修改的还需连同修改通知书）在信用证规定的在信用证规定的交单期和信用证的有效期内，递交信用证限定的银行或通
10、交单期和信用证的有效期内，递交信用证限定的银行或通知行或自己有往来的其他银行请求议付，该过程被称之为知行或自己有往来的其他银行请求议付，该过程被称之为交单交单。第12页，共25页。1交单时间的限制交单时间的限制n受益人制单后，应在规定的交单期内，向信用证中指定的受益人制单后，应在规定的交单期内，向信用证中指定的银行交付全套单据。银行交付全套单据。n若信用证中没有规定交单期限，银行将不接受自装运日起若信用证中没有规定交单期限，银行将不接受自装运日起 21 天内提交的单据，但在任何情况下，单据的提交不得天内提交的单据，但在任何情况下，单据的提交不得迟于信用证的有效期迟于信用证的有效期。n若信用证到
11、期日或交单日的最后一天，适逢接受单据的银若信用证到期日或交单日的最后一天，适逢接受单据的银行终止营业日，则规定的到期日或交单期的最后一天将行终止营业日，则规定的到期日或交单期的最后一天将延延至该银行开业的第一个营业日。至该银行开业的第一个营业日。n但若该银行中断营业是因为天灾、暴动、骚乱、叛乱、战但若该银行中断营业是因为天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、罢工、停工或银行本身无法控制的任何其他原因，则争、罢工、停工或银行本身无法控制的任何其他原因，则信用证规定的到期日或交单期的最后一天不能顺延。信用证规定的到期日或交单期的最后一天不能顺延。第13页，共25页。各种单证时间要求各种单证时间要求 n发票
12、（发票（INVOICE）日期一般早于所有单证；）日期一般早于所有单证；n装箱单（装箱单（PACKING LIST）一般与发票同日，必须在提单日之前；）一般与发票同日，必须在提单日之前；n提单日（提单日（ON BOARD DATE）不能超过）不能超过L/C规定的装运期；规定的装运期；n保单（保单（INSURANCE POLICY）的签发日应早于或等于提单日期，不能早于发票；）的签发日应早于或等于提单日期，不能早于发票；n产地证（产地证（C/O、FORMA）不早于发票日期，不迟于提单日；）不早于发票日期，不迟于提单日；n商检证（商检证（INSPECTION CERTIFICATION）日期不晚于提
13、单日期，但也不能过早于提）日期不晚于提单日期，但也不能过早于提单日；单日；n受益人证明（受益人证明（BENEFICIARY CERTIFICATION等于或晚于提单日；等于或晚于提单日；n船公司证明（船公司证明（FORWARDER CERTIFICATION）：等于或早于提单日；）：等于或早于提单日；n汇票（汇票（DRAFT）日期应晚于提单、发票等其他单据，但不能晚于）日期应晚于提单、发票等其他单据，但不能晚于L/C的效期的效期第14页，共25页。2交单地点的限制交单地点的限制n所有信用证必须规定一个付款或承兑的交单地点，或在议所有信用证必须规定一个付款或承兑的交单地点，或在议付信用证的情况下
14、须规定一个交单议付的地点，付信用证的情况下须规定一个交单议付的地点，但自由议但自由议付信用证付信用证(规定任何银行都可以办理议付的信用证规定任何银行都可以办理议付的信用证)除外。除外。n若开证行将信用证的到期地点定在其本国或他自己的营业若开证行将信用证的到期地点定在其本国或他自己的营业柜台，而不是受益人国家，这对受益人极为不利，因为他柜台，而不是受益人国家，这对受益人极为不利，因为他必须保证于信用证的有效期内在开证行营业柜台前提交单必须保证于信用证的有效期内在开证行营业柜台前提交单据。据。第15页，共25页。3议付行对单据的处理议付行对单据的处理n议付行审核单据，若单证相符、单单一致，就会办理
15、议付（或押汇），议付行审核单据，若单证相符、单单一致，就会办理议付（或押汇），并向开证行寄单请求付款。并向开证行寄单请求付款。议付行对不符点单据主要采取以下处理办法：议付行对不符点单据主要采取以下处理办法：n（1）凭保函议付）凭保函议付q如果单据有非实质性的不符点，且受益人信誉较好，如果单据有非实质性的不符点，且受益人信誉较好，银行可凭受益人出具的保函银行可凭受益人出具的保函议付，并向开证行寄单索汇。议付，并向开证行寄单索汇。实践中两种做法：实践中两种做法：q在这种情况下，有的议付行会在这种情况下，有的议付行会表提不符点（表提不符点（即在面函上注明单据的所有不即在面函上注明单据的所有不符点），
16、通知开证行此信用证凭受益人出具的担保议付，请求开证行接受符点），通知开证行此信用证凭受益人出具的担保议付，请求开证行接受不符点；国内大多数银行则是将受益人出具的保函存档，不表提不符点，不符点；国内大多数银行则是将受益人出具的保函存档，不表提不符点，与处理相符单据一样，向开证行寄单索汇。与处理相符单据一样，向开证行寄单索汇。第16页，共25页。3议付行对单据的处理（续）议付行对单据的处理（续）n（2）电提不符点）电提不符点q如果单据金额较大，不符点较严重，为保证收汇安全，银行可以采取如果单据金额较大，不符点较严重，为保证收汇安全，银行可以采取电报、电传、电报、电传、SWIFT等方式等方式把不符点
17、告知开证行把不符点告知开证行，要求其回电授权付款、，要求其回电授权付款、承兑或议付不符点单据承兑或议付不符点单据。q在取得开证行同意并授权付款、承兑或议付在取得开证行同意并授权付款、承兑或议付时，议付行可按单据相符的方式，时，议付行可按单据相符的方式，直接议付单据并照常索汇。直接议付单据并照常索汇。q采取电提不符点，可较快地明确开证人是否接受不符点，有利于受益采取电提不符点，可较快地明确开证人是否接受不符点，有利于受益人及时处理。受益人应配合议付行与开证行联系、加快沟通速度。不人及时处理。受益人应配合议付行与开证行联系、加快沟通速度。不过，即使开证行授权议付，在偿付过，即使开证行授权议付，在偿
18、付（开证行对议付行、代付行付汇，即为（开证行对议付行、代付行付汇，即为偿付偿付）时，仍可能从偿付货款中扣除不符点费（时，仍可能从偿付货款中扣除不符点费（Discrepancy Fee）和电）和电报费（报费（Cable Charges）。）。第17页，共25页。3议付行对单据的处理（续）议付行对单据的处理（续）n（3）托收寄单或征求意见寄单）托收寄单或征求意见寄单n托收寄单：托收寄单：若单据中含有严重不符点，若单据中含有严重不符点，受益人征得进口商同意受益人征得进口商同意，且进口商资信较，且进口商资信较好的情况下，寄单行可好的情况下，寄单行可将单据寄给开证行作托收处理将单据寄给开证行作托收处理，
19、并在寄单面函上列明不，并在寄单面函上列明不符点。符点。n这种托收寄单方式可减少业务手续和费用这种托收寄单方式可减少业务手续和费用（试与凭保函议付、电提不符点两种方式比较），但也使得受益人完全失去开证行的付款保证，单据但也使得受益人完全失去开证行的付款保证，单据是否被接受，取决于开证申请人的商业信用。是否被接受，取决于开证申请人的商业信用。n征求意见寄单：征求意见寄单：寄单行也可向开证行寄单，征求其意见，在远期交易的情形下，寄单行也可向开证行寄单，征求其意见，在远期交易的情形下，如开证行通知单据已被接受，应负到期付款的责任。如开证行通知单据已被接受，应负到期付款的责任。n（4）退单）退单n若单据
20、严重不符，受益人或受益人所在地银行不愿作托收处理，议付行可将若单据严重不符，受益人或受益人所在地银行不愿作托收处理，议付行可将单据退回。单据退回。第18页，共25页。4信用证项下不符单据的处理与救济（共六信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）步）n（1）审核开证行提出不符点的前提条件是否成立）审核开证行提出不符点的前提条件是否成立n开证行提出不符点的前提条件包括：开证行提出不符点的前提条件包括：n在合理的时间内提出不符点在合理的时间内提出不符点，即在开证行收到单据次日起算的，即在开证行收到单据次日起算的 5 个工作日个工作日之内向单据的提示者提出不符点；之内向单据的提示者提出不符点；n无延迟
21、地依电讯方式将不符点通知提示者，无延迟地依电讯方式将不符点通知提示者，如做不到，须以其他快捷方式将不符如做不到，须以其他快捷方式将不符点通知提示者点通知提示者 n不符点必须一次性提出不符点必须一次性提出，即如第一次所提不符点不成立，即使单据还存在实质性不，即如第一次所提不符点不成立，即使单据还存在实质性不符点，开证行也无权再次提出。符点，开证行也无权再次提出。n通知不符点的同时，必须说明单据代为保管听候处理，或径退交单者。通知不符点的同时，必须说明单据代为保管听候处理，或径退交单者。n以上条件必须同时满足，否则，开证行便无权声称单据有不符点而拒付。以上条件必须同时满足，否则，开证行便无权声称单
22、据有不符点而拒付。第19页，共25页。4信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）（续）（续）n（2）审核开证行所提的不符点是否成立）审核开证行所提的不符点是否成立n外贸单证员应根据信用证条款、外贸单证员应根据信用证条款、UCP600 和和 ISBP 认真审认真审核开证行所提的不符点，判断其是否成立。若不成立，应核开证行所提的不符点，判断其是否成立。若不成立，应通过议付行与开证行据理力争，直至开证行付款。通过议付行与开证行据理力争，直至开证行付款。n注释：注释：n ISBP，International Standard Banking Practice f
23、or the Examination of Documents under Documentary Credits-关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务务，是国际商会继，是国际商会继UCP500之后在信用证领域编纂的国际惯之后在信用证领域编纂的国际惯例；现已有根据例；现已有根据UCP600修订的新版本修订的新版本第20页，共25页。4信用证项下不符单据的处理与救济（共六信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）（续）步）（续）n（3）若不符点成立，且条件允许，可补交相符单据）若不符点成立，且条件允许，可补交相符单据n信用证项下不符单据的救济是指当
24、单据由于不符而遭开证信用证项下不符单据的救济是指当单据由于不符而遭开证行拒付之后，受益人可行拒付之后，受益人可在规定的时间内及时将替代或更正在规定的时间内及时将替代或更正后的相符单据补交给银行后的相符单据补交给银行。根据。根据 UCP600 的规定，单据的规定，单据经审核存在不符点，且银行决定拒付时，则开证行所承担经审核存在不符点，且银行决定拒付时，则开证行所承担的信用证项下的付款责任得以免除；的信用证项下的付款责任得以免除；但当受益人在规定时但当受益人在规定时间内补交了符合信用证规定的单据，开证行必须承担其付间内补交了符合信用证规定的单据，开证行必须承担其付款责任款责任。如果受益人在前期操作
25、过程中浪费了大量时间，。如果受益人在前期操作过程中浪费了大量时间，就会丧失补交单据时间。就会丧失补交单据时间。第21页，共25页。4信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）（续）（续）n（4）若不符点成立，且无法补交相符单据，要积极与开）若不符点成立，且无法补交相符单据，要积极与开证申请人洽谈证申请人洽谈n开证行拒付并不意味着开证申请人拒付，开证行拒付并不意味着开证申请人拒付，如果开证申请人如果开证申请人最终放弃不符点，尽管开证行并不受开证申请人决定的约最终放弃不符点，尽管开证行并不受开证申请人决定的约束，但一般会配合开证申请人付款。束，但一般会配合开证
26、申请人付款。所以开证行拒付后，所以开证行拒付后，如果不符点确实成立，且无法补交相符单据，应分析与开如果不符点确实成立，且无法补交相符单据，应分析与开证申请人之间的关系以及此笔交易的实际情况，以决定怎证申请人之间的关系以及此笔交易的实际情况，以决定怎样与其交涉，说服开证申请人接受不符点并付款。只要货样与其交涉，说服开证申请人接受不符点并付款。只要货物质量过关，商品市场价格较好，开证申请人一般不会以物质量过关，商品市场价格较好，开证申请人一般不会以此为借口拒绝接受单据。另外，也可以采取降价的方式，此为借口拒绝接受单据。另外，也可以采取降价的方式，使开证申请人能付款赎单。使开证申请人能付款赎单。第2
27、2页，共25页。4信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）（续）（续）n（5）若不符点成立，且开证申请人拒绝接受单据，则可）若不符点成立，且开证申请人拒绝接受单据，则可在进口国另寻买主在进口国另寻买主n若开证申请人拒绝接受不符点单据，受益人可以设法在进若开证申请人拒绝接受不符点单据，受益人可以设法在进口国另寻买主，毕竟受益人拥有对单据的处理权。口国另寻买主，毕竟受益人拥有对单据的处理权。但其前但其前提是信用证要求递交全套正本提单提是信用证要求递交全套正本提单，若，若1/3 正本提单已寄正本提单已寄给开证申请人，给开证申请人，2/3 正本提单提交给银行，则
28、可能会面临正本提单提交给银行，则可能会面临钱货两失困境。钱货两失困境。第23页，共25页。4信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）信用证项下不符单据的处理与救济（共六步）（续）（续）n（6）退单退货）退单退货n如果受益人无法在进口国寻找到新买主的情况下，就只有如果受益人无法在进口国寻找到新买主的情况下，就只有退单退货了。不过在作出此决定之前，退单退货了。不过在作出此决定之前，一定要仔细核算运一定要仔细核算运回货物所需的费用和货值之间是否有利可图回货物所需的费用和货值之间是否有利可图。有利益即迅。有利益即迅速安排退运，因为时间拖得愈久，费用（港杂、仓储等）速安排退运，因为时间拖得愈久，费用（港杂、仓储等）就越高；若运回货物得不偿失，还不如将货物放在目的港，就越高；若运回货物得不偿失，还不如将货物放在目的港，由目的港海关处理。由目的港海关处理。第24页，共25页。（四）单证管理（四）单证管理n外贸单证是外贸活动的重要资料，是商品流通的原始凭证。外贸单证是外贸活动的重要资料，是商品流通的原始凭证。它反映了整个商品流转过程它反映了整个商品流转过程，是业务档案资料的主要组，是业务档案资料的主要组成部分，具有重要的分析参考价值。因此，加强单证管理成部分，具有重要的分析参考价值。因此，加强单证管理是一项非常重要的工作。是一项非常重要的工作。第25页，共25页。
