1、2022-8-81崔杰崔杰企业模拟经营企业模拟经营2022-8-82崔杰崔杰2022-8-83崔杰崔杰一、课程介绍一、课程介绍1 1、沙盘的起源、沙盘的起源2 2、ERPERP沙盘课程的简介沙盘课程的简介3 3、ERPERP沙盘综合实训课程的体系设置沙盘综合实训课程的体系设置 4 4、学习方法和时间内容安排、学习方法和时间内容安排5 5、考核标准和要求、考核标准和要求2022-8-84崔杰崔杰提到提到“沙盘沙盘”很容易使人联想到战争年很容易使人联想到战争年代的作战指挥沙盘或房地产开发商销售代的作战指挥沙盘或房地产开发商销售楼盘时的小区规划布局沙盘。楼盘时的小区规划布局沙盘。沙盘模拟了真实的地形
2、地貌，使作战指沙盘模拟了真实的地形地貌，使作战指挥员挥员/购房者不需要亲临现场就能清晰地购房者不需要亲临现场就能清晰地总览全局，从而运筹帷幄并做出最优的总览全局，从而运筹帷幄并做出最优的决策。决策。2022-8-85崔杰崔杰20世纪中叶，美国哈佛大学经过长期研究表明：财商提高的最有效方法是实践。但人们一般很少有机会去实践，因为实践需要金钱的投入。于是哈佛大学创建了模拟沙盘，希望学生在模拟的财经实践活动中，逐步完成财商的提高。2l世纪初，用友软件公司率先将沙盘实验引入中国高校ERP教学实验中，将其命名为用友ERP沙盘企业经营模拟仿真对抗实验，而后国内一些知名软件厂商也开始积极探索沙盘模拟，并推出
3、了相应的“ERP沙盘模拟”工具。2022-8-86崔杰崔杰所谓ERP，是Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简写。它的实质就是如何在资源有限的情况下，合理组织生产，力求做到利润最大，成本最低。该课程就是基于军事战场和商业战场的某些共性，在充分调研的情况下而设计的一门企业经营管理课程。该课程将企业经营决策的理论和方法与实际模拟操作紧密结合在一起，使接受培训的学员在“游戏”般的操作中感受到完整的决策体验，从而深刻地体会到“决策”在企业经营成败中的关键作用，以及企业进行信息化建设的必要性和急迫性。2022-8-87崔杰崔杰它是模拟一个企业的整体运作模拟一个企业的
4、整体运作，包括战略规划、资金筹集、市场开拓、产品研发、生产组织、物资采购、设备投资及改造、财务核算及管理等等，把企业运营所处的内外部环境抽象为一系列的规则，由受训学生组成若干组（若干组（1010组为例）组为例）相互竞争的模拟企业，通过6个会计年度的经营运作，使受训学生有身临其境的感觉，从而达到培养学生综合素质及创新能力的目的。1010家企业虽然都有相同的起始资金家企业虽然都有相同的起始资金，都遵守相同的规则，但通过不同的手段，连续从事6个会计年度的经营活动后会产生不一样的结果会产生不一样的结果。面对同行的竞争、产品的老化、市场的单一化，企业要如何保持成功及不断地成长是每位成员面临的重大挑战。2
5、022-8-88崔杰崔杰手工沙盘手工沙盘优点：形象直观、灵活性高、经营气氛好、适合初学者缺点：组织要求高、监控难度大、参与者不宜超过10组“创业者创业者”电子沙盘电子沙盘优点：可独立运行，也可结合手工实物沙盘运行；监控容易、一次参与组数较多。缺点：不够形象直观、只适合提高阶段及竞赛商战商战优点：增加了竞拍，监控容易、一次参与组数较多。缺点：不够形象直观、只适合提高阶段及竞赛2022-8-89崔杰崔杰知错能改知错能改(深刻的痛容易铭记深刻的痛容易铭记-心态开放心态开放)亲历亲为亲历亲为(旁观者不受欢迎旁观者不受欢迎)落实行动落实行动(仅有高见是不够的仅有高见是不够的)换位思考换位思考(要设身处地
6、为别人着想要设身处地为别人着想)团队协作团队协作(局部最优局部最优整体最优整体最优)两天两天=5=5年！？年！？A.企业团队组建及运营规则企业团队组建及运营规则 6B.教学年及实验年运营教学年及实验年运营 6C.企业经营实训企业经营实训 202022-8-810崔杰崔杰项目项目考核内容考核内容分值比例分值比例平时成绩平时成绩出勤率、实验正确率、效率、经营得分及排名出勤率、实验正确率、效率、经营得分及排名50%50%实验报告实验报告成绩成绩1 1实验过程记录实验过程记录2 2个人工作表现个人工作表现3 3专业知识专业知识4 4实验技能和心得收获实验技能和心得收获5 5对组内其他成员的评价是否客观
7、对组内其他成员的评价是否客观50%50%合计合计100%100%l 严禁缺勤、旷课。严禁缺勤、旷课。l 认真投入实训，实验正确率较高，效率较高，经营成果佳。认真投入实训，实验正确率较高，效率较高，经营成果佳。l 实验报告要求运用所学基础理论进行分析。实验报告要求运用所学基础理论进行分析。l 严禁抄袭与剽窃。严禁抄袭与剽窃。l 实验报告要求在实训结束后实验报告要求在实训结束后2 2周内完成。周内完成。2022-8-811崔杰崔杰团队概况：第 组团队建设情况企业名称职能分工CEO财务主管财务助理营销主管生产主管采购主管姓名学号2022-8-812崔杰崔杰实验数据（由CEO填写）表1企业团队CEO竞
8、聘书1、个人简介 2、竞聘理由 3、企业文化 2022-8-813崔杰崔杰实验数据（由营销主管填写）表2企业营销策略情况第1年第2年第3年第4年第5年第6年广告费（营销费用）本地区域国内亚洲国际合计市场地位广告投放效用备注：广告投放效用=销售收入/广告费用*100%2022-8-814崔杰崔杰实验数据（由生产主管填写）表3企业产品组合与产品研发情况第1年第2年第3年第4年第5年第6年投资新生产线(M)手工线半自动全自动柔性产品研发成本(M)P2P3P4合计产成品数量(个)（库存+产能）P1P2P3P4合计销售数量(个)P1P2P3P4合计2022-8-815崔杰崔杰实验数据（由财务主管、财务助
9、理填写）表4企业财务费用明细表金额单位：M项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年短期贷款利息长期贷款利息贴现息高利贷利息2022-8-816崔杰崔杰实验数据（由采购主管填写）表5企业原材料订购明细表时间时间第一年第一年第一季第一季第二季第二季第三季第三季第四季第四季R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4R1R2R3R4原材料订购原材料订购 2022-8-817崔杰崔杰实验数据（由采购主管填写）表5企业原材料订购明细表 第一年第一年第二年第二年1Q2Q3Q4Q1Q2Q3Q4Q手工线手工线1计划上线产品计划上线产品 原材料订购原材料订购 计划上线产品计划上线产品 原材料订购原材料订购
10、计划上线产品计划上线产品 原材料订购原材料订购 合计合计计划上线产品计划上线产品 原材料订购原材料订购 2022-8-818崔杰崔杰2022-8-819崔杰崔杰2022-8-820崔杰崔杰成功的企业一定有着明确的企业战略，包括成功的企业一定有着明确的企业战略，包括产品战略、市场战略、竞争战略及资金运用产品战略、市场战略、竞争战略及资金运用战略等。战略等。CEOCEO是企业的掌门人，而这里就是掌门人的是企业的掌门人，而这里就是掌门人的指挥所，企业所有的重要决策都是从这里发指挥所，企业所有的重要决策都是从这里发出的，因此，这里很大程度上决定着企业战出的，因此，这里很大程度上决定着企业战略成败。略成
11、败。2022-8-821崔杰崔杰企业销售部门站在企业的最前沿。企业销售部门站在企业的最前沿。市场营销就是企业用价值不断来满足客户市场营销就是企业用价值不断来满足客户需求的过程。需求的过程。在这里，要注意分析市场、关注竞争对手、在这里，要注意分析市场、关注竞争对手、把握消费者需求、制订营销战略、定位目标把握消费者需求、制订营销战略、定位目标市场，制订并有效实施销售计划，达成企业市场，制订并有效实施销售计划，达成企业战略目标。战略目标。2022-8-822崔杰崔杰该中心相当于真实企业的财务、会计的结合该中心相当于真实企业的财务、会计的结合体。体。这里主要由财务主管和财务助理担负有关财这里主要由财务
12、主管和财务助理担负有关财务、会计的所有各项任务。因此，既要做好务、会计的所有各项任务。因此，既要做好会计核算，又要做好财务管理。即管好资金会计核算，又要做好财务管理。即管好资金流动、做好各项财务报表与分析，进行资金流动、做好各项财务报表与分析，进行资金预算与筹集等。预算与筹集等。2022-8-823崔杰崔杰该中心是生产型企业的源头，所有产品都该中心是生产型企业的源头，所有产品都在这里生产出来。在这里生产出来。生产部门的任务是合理地估计产能，为营生产部门的任务是合理地估计产能，为营销主管确定广告费开支和竞争销售订单提供销主管确定广告费开支和竞争销售订单提供信息支持，而后合理安排产品研发、生产线信
13、息支持，而后合理安排产品研发、生产线更新，并根据销售订单合理安排生产。更新，并根据销售订单合理安排生产。要注意将采购管理、生产管理和质量管理要注意将采购管理、生产管理和质量管理统一纳入到生产管理领域中。统一纳入到生产管理领域中。2022-8-824崔杰崔杰该中心包括了两大部分：物资的采购管理该中心包括了两大部分：物资的采购管理与物资的库存管理。与物资的库存管理。向供应商采购相应物料，及时、准确地按向供应商采购相应物料，及时、准确地按生产部门要求供料给生产部门，同时保持零生产部门要求供料给生产部门，同时保持零库存状态。库存状态。在在ERPERP沙盘上，这是相对最为简单的一个中沙盘上，这是相对最为
14、简单的一个中心。但其实在真实企业里，这采购和生产两心。但其实在真实企业里，这采购和生产两个部门非常的复杂，它们对企业的生产起着个部门非常的复杂，它们对企业的生产起着重要作用。重要作用。2022-8-825崔杰崔杰分小组：分成十个企业，每个企业56人人员定位（人员定位（5-6个角色）个角色）(一一)CEO)CEO（首席执行官）（首席执行官）(二二)营销主管营销主管 (三三)财务主管、财务助理财务主管、财务助理 (四四)生产主管生产主管 (五五)采购主管采购主管 (六六)商业间谍商业间谍（即信息员、市场协调员）（即信息员、市场协调员）2022-8-826崔杰崔杰负责协调各部门主管之间的问题，如果负
15、责协调各部门主管之间的问题，如果大家意见大家意见不一致，由不一致，由CEOCEO拍板决定拍板决定。每年年末根据企业的经营。每年年末根据企业的经营情况向本组成员做经营报告并提出下一年的经营目情况向本组成员做经营报告并提出下一年的经营目标。标。2022-8-827崔杰崔杰负责开拓市场、实现销售负责开拓市场、实现销售。作为营销主管，其任务就是为企业获得尽可能多作为营销主管，其任务就是为企业获得尽可能多的利润。将企业生产的各种产品销售到市场上是他的利润。将企业生产的各种产品销售到市场上是他的主要责任。的主要责任。负责参加每年年初的产品订货会并决定广告费的负责参加每年年初的产品订货会并决定广告费的开支和
16、竞争销售订单，可有选择地开拓除本地市场开支和竞争销售订单，可有选择地开拓除本地市场以外的区域市场、国内市场、亚洲市场和国际市场，以外的区域市场、国内市场、亚洲市场和国际市场，申请申请ISO9000ISO9000和和ISO14000ISO14000质量体系认证。质量体系认证。2022-8-828崔杰崔杰职责：负责资金筹集、管理；做好企业现金预算，职责：负责资金筹集、管理；做好企业现金预算，管好、用好资金。管好、用好资金。任务：任务：管好现金流，按需求支付各项费用、核算成管好现金流，按需求支付各项费用、核算成本，本，每年年末负责做出企业经营期的每年年末负责做出企业经营期的资产负债表和资产负债表和损
17、益表损益表呈交给呈交给CEOCEO审查，对外公布，并做好财务分析；审查，对外公布，并做好财务分析；进行现金预算、采用经济有效的方式筹集资金进行现金预算、采用经济有效的方式筹集资金，比，比如：负责银行贷款种类的确定（长期或短期）和贷如：负责银行贷款种类的确定（长期或短期）和贷款的办理。款的办理。2022-8-829崔杰崔杰生产主管对企业的一切生产活动进行管理。生产主管对企业的一切生产活动进行管理。在这个模拟生产系统中，生产主管主要应做好生产在这个模拟生产系统中，生产主管主要应做好生产计划的制订与执行、生产线的改造与投资建设、厂计划的制订与执行、生产线的改造与投资建设、厂房的租赁与购买、原材料的请
18、购等。房的租赁与购买、原材料的请购等。根据企业生产线的具体情况，测算本期的生产能力，根据企业生产线的具体情况，测算本期的生产能力，为为营销主管编制竞争销售订单营销主管编制竞争销售订单提供生产支持。提供生产支持。根据产能计算出何时需要哪些材料，根据产能计算出何时需要哪些材料，为采购主管请为采购主管请购材料购材料提供依据。提供依据。2022-8-830崔杰崔杰负责生产所必需的各种原材料的采购和入库，并根负责生产所必需的各种原材料的采购和入库，并根据生产计划和原材料订单期限的不同做出相应的预据生产计划和原材料订单期限的不同做出相应的预测采购计划，为企业生产做好后勤保障。测采购计划，为企业生产做好后勤
19、保障。切记不要造成切记不要造成“停工待料停工待料”的局面。的局面。2022-8-831崔杰崔杰在在2121世纪，获取最新、准确的信息是企业持续发世纪，获取最新、准确的信息是企业持续发展的保障。因此，我们应该学会如何获得竞争对手展的保障。因此，我们应该学会如何获得竞争对手的信息、如何将信息加工整理、如何将信息反馈给的信息、如何将信息加工整理、如何将信息反馈给总部，从而为企业战略发展提供参考依据。总部，从而为企业战略发展提供参考依据。商业间谍同时也负责与商业间谍同时也负责与其他竞争企业形成战略合其他竞争企业形成战略合作，寻求共赢。作，寻求共赢。2022-8-832崔杰崔杰2、选、选CEO（小游戏：
20、谁先获救）（小游戏：谁先获救）一艘在海洋上航行的轮船不幸触一艘在海洋上航行的轮船不幸触礁，还有礁，还有半个小时就要沉没了半个小时就要沉没了。可唯一一艘救生小船只能载可唯一一艘救生小船只能载6 6个个人，哪人，哪6 6个人应上救生船？请给个人应上救生船？请给下列下列1616个人排序，即首先应获救个人排序，即首先应获救的为的为1 1号，其次应获救的为号，其次应获救的为2 2号，号，再其次应获救的为再其次应获救的为3 3号号应放应放在最后考虑的为在最后考虑的为1616号。号。2022-8-833崔杰崔杰2022-8-8人员人员性别性别年龄年龄A AB BC C1船长船长男男45452船员甲船员甲男男
21、30303船员乙船员乙男男28284船员丙船员丙男男23235副省长副省长男男62626副县长副县长女女39397副县长的儿子副县长的儿子男男12128海洋学家海洋学家男男52529生物学家生物学家女女333310生物学家的女儿生物学家的女儿女女3 311公安人员甲公安人员甲男男404012公安人员乙公安人员乙女女343413罪犯（孕妇）罪犯（孕妇）女女292914医生医生男男444415护士护士女女232316因公负伤的重病人（昏迷）因公负伤的重病人（昏迷）男男2626总和总和12162022-8-834崔杰崔杰附注：附注：A=A=个人选择顺序个人选择顺序 B=B=小组选择顺序小组选择顺序
22、C=A C=A和和B B之间的差异（绝对值）之间的差异（绝对值）工作步骤：工作步骤：1 1、每人在、每人在7 7分钟内作出决定（独立思考，绝对不能分钟内作出决定（独立思考，绝对不能“交头接耳交头接耳”，并想想如何简略地解释您的选，并想想如何简略地解释您的选择）；择）；2 2、小组在、小组在1515分钟内作出决定（可以充分地讨论，分钟内作出决定（可以充分地讨论，但不能让其他组的成员听到）；但不能让其他组的成员听到）；3 3、小组意见最后必须完全统一。、小组意见最后必须完全统一。2022-8-835崔杰崔杰营销总监营销总监总裁总裁CEO生产总监生产总监财务总监财务总监财务助理财务助理采购总监采购总
23、监生产中心生产中心财务中心财务中心物流中心物流中心营营销销与与规规划划中中心心制制造造业业运运营营流流程程2022-8-836崔杰崔杰总经理总经理财务财务/会计主管会计主管市场市场/销售主管销售主管生产生产/研发主管研发主管供应主管供应主管信息主管信息主管人力资源主管人力资源主管2022-8-837崔杰崔杰2022-8-838崔杰崔杰2022-8-839崔杰崔杰P1M资资 金金产品产品/在制品在制品P2R1R2R3R4原料原料(供应商供应商)P3P4原料订单原料订单贷款贷款1 1个原料个原料1 1桶贷款桶贷款2022-8-840崔杰崔杰厂房厂房40M设备价值设备价值13MP1在制品在制品8M(
24、4个个)P1产品产品P1产品产品P1产品产品P1产品产品3M3M3M4M3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q1Q2Q3Q2022-8-841崔杰崔杰P1成品成品6M(3个个)R1原料原料3M(3个个)R1订单订单2M(2个个)2022-8-842崔杰崔杰20M20M长期贷款长期贷款40M现金现金20M应收账款应收账款15M2022-8-843崔杰崔杰已取得已取得P1生产资格生产资格已拥有本地市场已拥有本地市场2022-8-844崔杰崔杰3半自动半自动手工线手工线手工线手工线手工线手工线20 20152020P1P1P1P12222222201113342022-8-845崔杰崔杰金额金额销售收入+
25、35直接成本-12毛利毛利=23综合费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=8财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=4所得税-1净利润净利润=3资产资产金额金额负债负债+权益权益金额金额现金+20 长期负债+40应收款+15短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+3一年到期的长贷+0流动资产合计流动资产合计=52负债合计负债合计=41固定资产固定资产权益权益土地和建筑+40股东资本+50机器和设备+13利润留存+11在建工程+0年度净利+3固定资产合计固定资产合计=53所有者权益合计所有者权益合计=64总资产总资产=105
26、负债负债+权益权益=105单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万2022-8-846崔杰崔杰本地本地区域区域国内国内1M1年年2M2年年3M3年年4M4年年2022-8-847崔杰崔杰若在该市场全部的广告投入仍然相同，则若在该市场全部的广告投入仍然相同，则按上一年销售额的大小决定排名；按上一年销售额的大小决定排名；否则按交广告单的顺序或通过招标方式选择订单。否则按交广告单的顺序或通过招标方式选择订单。对某一市场的某种产品，对某一市场的某种产品，首先，由上年在该市场的订首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者，并由其最先选择订单；单价值决定市场领导者，并由其最先选择订单；其次，其次，按照在
27、该种产品的广告投入量的多少，由大到小依次选择订单；按照在该种产品的广告投入量的多少，由大到小依次选择订单；若投入相同，则按在该市场上的全部广告投入决定排名。若投入相同，则按在该市场上的全部广告投入决定排名。2022-8-848崔杰崔杰加急加急!2022-8-849崔杰崔杰3.1 销售订单样式销售订单样式第第4年年 亚洲市场亚洲市场P2 2/3产品数量：3P2产品单价：10M/个总 金 额：30M应收账期：4QISO14 000 加急！加急！第第5年年 亚洲市场亚洲市场P3 2/3产品数量：3P3产品单价：12M/个总 金 额：36M应收账期：0QISO 9 000 ISO14 000 加急！加
28、急！第第4年年 亚洲市场亚洲市场P1 1/3产品数量：3P1产品单价：7M/个总 金 额：21M应收账期：2Q2022-8-850崔杰崔杰3.2 关于订单选取的几点提醒关于订单选取的几点提醒关于订单选取顺序关于订单选取顺序 去年的市场老大，今年只需投入1M就可以最先挑选订单。该市场的每种产品，只要打了广告费，其都是最先挑选。关于订单选取数量：关于订单选取数量：无论投入多少广告费，每次只能选一张订单，然后等待下一轮选单机会！投入1M：最多能拿1张订单；但能否如愿拿到，但能否如愿拿到，投入3M：最多能拿2张订单；要取决于市场需求、取决于市场需求、投入5M：最多能拿3张订单；竞争态势等。竞争态势等。
29、依此类推。投入2M与投入1M效果是一样的，都只有一次选择订单的机会，只是2M比 1M优先选择！2022-8-851崔杰崔杰3.3 关于竟单表填写的几点提醒关于竟单表填写的几点提醒 市场市场产品产品本地本地区域区域国内国内亚洲亚洲国际国际P1P2P3P49K14K 竞单表中的竞单表中的“9K9K”和和“14K14K”，分别指，分别指“ISO9000ISO9000”和和“ISO14000ISO14000”认证。认证。这两栏的广告投入对这两栏的广告投入对整个市场整个市场所有产所有产品均品均有效有效！121111357112022-8-852崔杰崔杰注意：注意：各个市场的产品各个市场的产品数量是有限的
30、数量是有限的，并非打广告一定并非打广告一定得到定单。能分得到定单。能分析清楚析清楚“市场预市场预测测”、并且拥有、并且拥有“商业间谍商业间谍”得得力的专家，一定力的专家，一定占据优势。占据优势。产品广告定单总额数量900014000P1P2P32P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P35P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P31P41第四年第四年-C组（本地）组（本地）1第四年第四年-A组（本地）组（本地）1第四年第四年-B组（本地）组（本地）32+17231834+222022-8-853崔杰崔杰大厂房大厂房40M5M/年年40M（4Q）6条生产线条生产线小厂房小
31、厂房30M3M/年年30M（4Q）4条生产线条生产线 年底决定年底决定厂房是购买还是租赁，租赁厂房每年末支付租金，购买后将购买价(对应现金)放在厂房价值处，厂房不提厂房不提折旧折旧,厂房可随时出售,出售厂房计入4Q应收款。2022-8-854崔杰崔杰生产线生产线购买价格购买价格安装周期安装周期维护费用维护费用残值残值生产周期生产周期转产周期转产周期转产费用转产费用P1加工费加工费P2加工费加工费P3加工费加工费P4加工费加工费手工线手工线5 M无无1M/年年1M3Q无无无无1M2M3M3M半自动半自动8 M2Q1M/年年2M2Q1Q1M1M1M2M2M全自动全自动16M4Q1M/年年4M1Q2
32、Q4M1M1M1M1M柔性线柔性线24M4Q1M/年年6M1Q无无无无1M1M1M1M手工线手工线3Q2Q1Q半自动半自动1Q2Q全自动全自动1Q柔性线柔性线1QP1P2P3P42022-8-855崔杰崔杰所有生产线都能生产所有产品，但所支付的加工费不完全相同，每所有生产线都能生产所有产品，但所支付的加工费不完全相同，每条生产线所需支付的条生产线所需支付的维护费相同维护费相同，1M/1M/条。条。购买：购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位 的下一个季度领取产品标识，开始生产；的下一个季度领取产品标识，开始生产；转产：转产：现
33、有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付 一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品 标识标识维护：维护：生产线不论是否使用每年需支付生产线不论是否使用每年需支付1M1M的维护费的维护费,当年在建的生产当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交纳；线和当年出售的生产线不用交纳；出售：出售：出售生产线时，如果生产线净值大于残值，将相当于残值的出售生产线时，如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为营业外支出。部分转换为现金，将差额部分作为营业外支出。
34、折旧：折旧：当年建成的生产线不提折旧，当年减少提折旧。当年建成的生产线不提折旧，当年减少提折旧。手：每年提手：每年提1M1M；半：；半：2M2M；全：；全：4M4M；柔性：；柔性：6M6M。2022-8-856崔杰崔杰采购：采购：用空桶表示原材料订货，将其放在相应用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，的订单上，生产：生产：开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产 线生产产品的正常加工费均为线生产产品的正常加工费均为1M1M。各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品2022-8-857崔杰崔杰R
35、1原料库原料库R2原料库原料库现金现金柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上线生产必须有原料，否则必须上线生产必须有原料，否则必须“停工待料停工待料”空生产线才能上线生产，一条生空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品产线只能生产一个产品2022-8-858崔杰崔杰6.2 计算产品成本计算产品成本不同生产线上生产不同的产品加工费是不一样的。不同生产线上生产不同的产品加工费是不一样的。非常关键的一个注意非常关键的一个注意 生产线生产该哪一种产品呢？生产线生产该哪一种产品呢？（生产线的定位，产品的定位）（生产线的定位，产品的定位）实例实例:以以P2P
36、2在半自动线上为例。在半自动线上为例。P2 P2的生产成本：的生产成本：R1+R2+R1+R2+人工费人工费=3M=3M。建议：同学们自己做个建议：同学们自己做个“卡片卡片”。计算清楚各产品在不同。计算清楚各产品在不同生产线上的成本，便于财务做资金预算。生产线上的成本，便于财务做资金预算。2Q1Q2022-8-859崔杰崔杰新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；但必须完成投资后方可接单生产研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证研发时间研发时间6Q6Q6Q研发投资研发投资6M12M18MP2研发P3研发P4研发2022-8-860崔杰崔杰
37、市场开发：市场开发：市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每 年最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成 后持开发费用到指导教师处领取市场准入证，之后才允许进入该市 场竞单。ISO认证：认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证。研发投资与认证投资计入当年综合费用。研发投资与认证投资计入当年综合费用。1M/年=3年年1M/年=2年年所需投资所需投资建立时间建立时间市场区域国内亚洲国际完成时间=1年=2年=3年=4年投资规则1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000资格资格ISO14000资格资格本地市场准入区域市场准入国内市场准入亚
38、洲市场准入国际市场准入2022-8-861崔杰崔杰长期贷款期限为2-5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是金额是7的倍数的倍数,不论应收款期限长短，拿出7M交1M的贴现费每年年末每年年末权益的权益的2 2倍倍10%年底付息，到期还本年底付息，到期还本每季度初每季度初权益的权益的2 2倍倍5%到期一次还本、付息到期一次还本、付息任何时间任何时间20%到期一次还本、付息到期一次还本、付息任何时间任何时间视应收款额视应收款额1:6变现时贴息变现时贴息贷款只能是贷款只能是20的倍数的倍数2022-8-
39、862崔杰崔杰综合费：综合费：行政管理费、市场开拓、产品研发、行政管理费、市场开拓、产品研发、ISO认证、广告费、认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。折折 旧：旧：设备按直线法计算，设备按直线法计算，手：每年提每年提1M；半：；半：2M；全：；全：4M；柔性：；柔性：6M 税税 金：金：每年所得税计入应交税费，在下一年初交纳。每年所得税计入应交税费，在下一年初交纳。维修费维修费管理费管理费转产费转产费租金租金广告费广告费其他其他折旧税金税金市场开拓市场开拓产品研发产品研发ISO认证认证2022-8-863崔杰崔杰：l 年初支
40、付年初支付1M 1M 广告费广告费l 不作任何贷款；不作任何贷款；l 每季度下每季度下1 1个个R1R1原料原料订单订单；l 不作任何投资与开发（包括产品开发、市场开发不作任何投资与开发（包括产品开发、市场开发和和ISOISO认证研发）认证研发）l 不购买新厂房不购买新厂房l 生产持续进行生产持续进行2022-8-864崔杰崔杰订单号XXX市场本地产品P1数量6账期2Q销售额32成本12毛利201、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中交货时填写交货时填写2022-8-865崔杰崔杰2022-8-866崔杰崔杰新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参
41、加订货会/登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/支付利息支付利息/获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/生产线转产生产线转产向其他企业购买原材料向其他企业购买原材料/出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/出售成品出售成品 按订单交货按订单交货产品
42、研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/更新长期贷款更新长期贷款/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账1 起始年说明起始年说明 1 1、不进行任何贷款、不进行任何贷款 2 2、不投资新的生产线、不投资新的生产线 3 3、不进行产品研发、不进行产品研发 4 4、不购买新厂房、不购买新厂房 5 5、不开拓新市场、不开拓新市场 6 6、不进
43、行、不进行ISOISO认证认证 7 7、每季度下、每季度下 1 1个个R1R1原料的采购订单原料的采购订单 8 8、生产持续进行、生产持续进行2022-8-867崔杰崔杰新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/支付利息支付利息/获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/生产线转产生产线转产向其他企业购买原材
44、料向其他企业购买原材料/出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/出售成品出售成品 18 2 1 10 1 22 1 32 1 1 按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/更新长期贷款更新长期贷款/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计
45、期末现金对账期末现金对账 4 4 (5)1 1 1 1 15 2 1 2 4 14 14 1043 1522 12 32 42 1 0 0 2022-8-868崔杰崔杰填写商品核算统计表P1P2P3P4合计数量66销售额3232成本1212毛利20202022-8-869崔杰崔杰填写费用明细表项目金额备注管理费 4广告费1维护费4租 金转产费市场准入区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证ISO9000 1SO14000 产品研发P2（）P3（）P4（）其 他合 计92022-8-870崔杰崔杰上年上年本年本年销售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320综合费用-119折旧前利润折旧前
46、利润=1211折旧-45支付利息前利润支付利息前利润=86财务收入/支出+/-44营业外外收入/支出+/-税前利润税前利润=42所得税-10净利润净利润=32资产资产年初年初 本年本年负债负债+权益权益年初年初本年本年库存现金+204242长期借款+4040应收账款+150 0短期借款+00在产品+88 8应付账款+00产成品+66 6应交税费+10原材料+32 21年到期的长贷+流动资产合计流动资产合计=5258负债合计负债合计=4140固定资产权益土地和建筑+4040实收资本+5050机器设备+138 8利润留存+1114在建工程+年度净利+32固定资产合计固定资产合计=5348所有者权益所有者权益=6466总资产总资产=105106负债负债+权益权益=105106单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万2022-8-871崔杰崔杰22020半自动半自动P1手工线手工线手工线手工线手工线手工线P1P1P12222202022211202022222022-8-872崔杰崔杰时时间间要要求求2022-8-873崔杰崔杰再次提醒：再次提醒：把握贷款的时机把握贷款的时机如何制定产品战略如何制定产品战略
