1、第一章第一章 出纳基础知识出纳基础知识v出纳员的一天：出纳员的一天：v （1）上班第一时间，检查库存）上班第一时间，检查库存v 现金、有价证券、印鉴及现金、有价证券、印鉴及v 其他贵重物品。其他贵重物品。v （2）向有关领导及会计主管）向有关领导及会计主管 请示资金安排计划。请示资金安排计划。v（3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，）列出当天应当处理的事项，分清重缓急，合理安排时间顺序。合理安排时间顺序。（4）按顺序办理各项）按顺序办理各项收、付款收、付款业务。业务。（5）根据所有的货币资金收付原始凭证）根据所有的货币资金收付原始凭证或会计转来的收付记账凭证或会计转来的收付记账凭证登记现金
2、日记登记现金日记账和银行存款日记账账和银行存款日记账，并结出当天的余额。并结出当天的余额。v（6）下班前下班前出纳人员必须做好下面几件事：出纳人员必须做好下面几件事：v一是，应一是，应清点库存现金清点库存现金，并将其与现金日记，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日账余额进行核对，保证现金实有数与现金日记账余额相符。记账余额相符。v二是，在二是，在收到银行对账单当天收到银行对账单当天，出纳人员要，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行将对账单与银行存款日记账进行v逐笔核对，编制逐笔核对，编制“银行存款银行存款v余额调节表余额调节表”，保证保证v银行存款账实相符。银行存款账实相符
3、。v三是，将三是，将多余现金多余现金存入银行。存入银行。v三是，根据需要编制当天的现金和银行存款三是，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表日报表，报送有关领导。，报送有关领导。v四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁，屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。无资料遗漏或乱放现象。一一 出纳概述出纳概述（一）一）出纳的涵义：出纳的涵义：v出纳，作为会计名词，运用在不同场合出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有词至少有出纳工作出纳工
4、作、出纳人员出纳人员两种涵义。两种涵义。（1）出纳工作。）出纳工作。顾名思义，出即顾名思义，出即“支出支出”，纳即纳即“收入收入”。出纳工作是管理货币资金、票据、有价出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理：制度，办理：本单位的现金收付本单位的现金收付、银行结算银行结算及有关账务，及有关账务，保管保管库存现金、有价库存现金、有价 证券、财务印章及有关票据证券、财务印章及有关票据 等工作的总称。等工作的总称。v（2）出纳人员。）出纳人员。v从从广义广义上讲，既包括会计部门的出上讲，既包
5、括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），款员（收银员）。收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。门的专职出纳人员有很多相同之处。v 狭义狭义的出纳人员仅指会计部门的出的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。纳人员。补充：出纳与会计的关系出纳与会计的关系 v出纳工作是整个会计工作中的重要一环，出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。v从广义上讲，会计包括了出纳和狭义上的会计；从狭义上讲，
6、会计是相对出纳以外的会计核算人员。v会计工作岗位一般可分为：v会计机构负责人或者会计主管人员，v出纳，v财产物资核算，工资核算，v成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。v在上述会计工作岗位中，除出纳外，其他的岗位在企事业单位上一般都称为会计。v出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督。通俗地讲，出纳与会计就是管钱与管账的关系，两者是不相容的职务。v在单位内部任用出纳应该实行回避制度，即会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血
7、亲关系。（二）出纳的基本工作任务（工作内容）（二）出纳的基本工作任务（工作内容）（1 1）货币资金核算。）货币资金核算。办理办理现金收付现金收付，严格按规定收付款项。，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖款凭证上签章，
8、并加盖“收讫收讫”、“付讫付讫”戳记。戳记。v办理办理银行结算银行结算，规范使用支票，严格控制，规范使用支票，严格控制签发空白支票。签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖误的支票，必须加盖“作废作废”戳记，与存根戳记，与存根一
9、并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。单位或个人办理结算。v（1 1）支票领用登记簿）支票领用登记簿v每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳人员设置和登记的支票领用登记簿如表人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-22-2所示。所示。表表2-2 2-2 空白支票签发登记簿空白支票签发登记簿 领用领用日期日期支票支票号码号码领用领用人员人员
10、用途用途收款收款单位单位限额限额批准批准人人销号销号日期日期备注备注v2 2应收票据备查登记簿应收票据备查登记簿v出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票应收票据备查簿据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票银行承兑汇票或商业承兑汇票或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。“应收票据备查簿应收票据备查簿”基本格式如表基本格式如表2-32-3所示。所示。表表2-3 2-3
11、应收票据备查登记簿应收票据备查登记簿 年年凭凭证证摘摘要要合合同同票据基本情况票据基本情况承承兑兑人人及及单单位位名名称称背背书书人人及及单单位位名名称称贴贴现现承承兑兑转让转让月月 日日 字字 号号字字 号号号号码码签签发发日日期期到到期期日日期期金金额额日日期期净净额额日日期期金金额额日日期期受受理理单单位位票票面面金金额额实实收收金金额额票据种类：票据种类：第第 页页 v3 3应付票据备查登记簿应付票据备查登记簿v出纳员在寄交商业汇票时，应登记出纳员在寄交商业汇票时，应登记“应付票据备查应付票据备查簿簿”，逐项登记发出票据的种类，逐项登记发出票据的种类(银行承兑汇票或银行承兑汇票或商业承
12、兑汇票商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日、交易合同号、票据编号、签发日期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。期、到期日期、收款单位及汇票金额等内容。“应应付票据备查簿付票据备查簿”的基本格式见表的基本格式见表2-42-4。表表2-4 2-4 应付票据备查登记簿应付票据备查登记簿 票据种类：票据种类：第第 页页 年年凭凭证证摘摘要要合合同同字字号号票据基本情况票据基本情况到期付到期付款款延期付延期付款款月月日日字字号号号号码码签发签发日期日期到期到期日期日期收款收款人人金金额额日日期期金金额额日日期期金金额额v（4 4）发票（收据）领用登记簿）发票（收据）领用登记簿v出纳员负责发票或
13、收据的购领，发放，保管工作，要设置出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收据）登记簿的参考格式如表据）登记簿的参考格式如表2-52-5所示。所示。表表2-5 2-5 发票（收据）领用登记簿发票（收据）领用登记簿 领用领用日期日期起始起始号码号码领用领用人员人员证件证件签名签名批准批准人人核销核销日期日期备注备注v（5 5）有价证券登记簿有价证券登记簿v出纳人员保管的有价证券主要是股票和债
14、券，出纳人员保管的有价证券主要是股票和债券，其登记簿如表其登记簿如表2-6所示。所示。表表2-6 2-6 有价证券登记簿有价证券登记簿 发行年度发行年度期期次次面面额额利利率率张张数数号码号码合计合计金额金额入入库库依依据据兑换日期兑换日期兑换本息兑换本息起起 止止年年 月月 日日本本金金利利息息合合计计v登记日记账登记日记账，保证日清月结保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末
15、要编制银行存款时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支空头支票。票。v保管保管库存现金库存现金，保管保管有价证券有价证券。v 对于现金和各种有价证券，要确保其安对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。全和完整无缺。v 库存现金库存现金不得超过银行核定的限额，不得超过银行核定的限额，超超过部分要及时存入银行。过部分要及时存入银行。v 不得以不得以“白条白条”充抵现金充抵现
16、金，v更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。不得任意转交他人。v保管有关印章，登记注销支票保管有关印章，登记注销支票。v 出纳必须妥善保管所管的印章，严格按出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收不得全部
17、交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。记，认真办理领用注销手续。v复核收入凭证，办理销售结算复核收入凭证，办理销售结算。认真审查认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，银行结算制度办理销售款项结算，催收销售催收销售货款货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。知有关部门及时处理。v（2 2）往来结算。）往来结算。办理往来结算，建立清算制度办理往来结算，建立清算制度。对购销业务以外
18、的各种应收、暂付款项，要及对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时时催收催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。查明原因，按照规定报经批准后处理。实行实行备用金制度备用金制度的企业，要核定备用金定额，的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。拖欠，不准挪用。建
19、立其他往来款项清算手续制度。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。及时清算。核算其他往来款项，防止坏账损失核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导核对余额。年终要抄列清单，并向领导
20、或有关部门报告。或有关部门报告。（3 3）工资结算。）工资结算。执行工资计划，监督工资使用。执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。和有关部门报告。v 审核审核工资单据，工资单据，发放发放工资奖金工资奖金。审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房
21、基金、劳保基金、括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。失业保险金等），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。人员提取现金，组织发放。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。并注明记账凭证编号，妥善保管。负责工资核算，负责工资核算，提供工资数据提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，按照工资
22、总额的组成和工资的领取对象，进行明进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。有关工资总额报表。二二 出纳人员的素质要求和业务技能要求出纳人员的素质要求和业务技能要求（一）出纳人员的（一）出纳人员的素质素质要求要求 -没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩规矩”很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并认真执行。认真执行。如：如：会计法及各种会计制度会计法及各种会计制度；现金管理制度现金管理制度及及银行结算制度银行结算制度；会计基础工作规范会计基础工作规范；成本管理条例成
23、本管理条例及及费用报销制度费用报销制度；税收管理制度税收管理制度及及发票管理办法发票管理办法；还有还有本单位自己的财务管理规定本单位自己的财务管理规定等等。等等。2.掌握专业知识、熟悉本单位业务；掌握专业知识、熟悉本单位业务；3.具有良好的职业道德；（教材具有良好的职业道德；（教材p4）4.具有协作精神。具有协作精神。（教材（教材p4-p5）（二）出纳人员的（二）出纳人员的技能技能要求要求 “台上一分钟，台下十年功。台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作这对出纳工作来说是十分适用的。来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘打算盘、用电用电脑脑、填票据、点
24、钞票填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。另外，还要苦另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字练汉字、阿拉伯数字，提高，提高写作概写作概括能力括能力，见其字如见其人，一张书写工整、填写齐，见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。勤能生巧、巧自
25、勤来三出纳工作的基本原则三出纳工作的基本原则 主要指主要指内部牵制原则内部牵制原则或者说或者说钱账分管原则钱账分管原则。会计法会计法第二十一条第二、三款规定：第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管人员不得兼管稽核、稽核、会计档案保管会计档案保管收收入、费用、债权债务账目的登记工作。入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。以上分工办理，
26、以起到相互制约作用。例如：例如：现金和银行存款的支付现金和银行存款的支付，应由会计主管，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；员付款，记账人员记账；发放工资发放工资，应由工资核算人员编制工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。核算质量，防止工作误
27、差和营私舞弊等行为。四出纳四出纳一般工作流程一般工作流程和和账务处理的基本程序账务处理的基本程序（一）出纳一般工作流程（一）出纳一般工作流程1出纳与会计出纳与会计分开办公分开办公的工作流程的工作流程v有一些单位的出纳和会计是分开办公的，一有一些单位的出纳和会计是分开办公的，一般情况下，货币资金的收付业务都是先由出般情况下，货币资金的收付业务都是先由出纳进行处理后，再将收付款的原始凭证传递纳进行处理后，再将收付款的原始凭证传递给会计，会计再据此编制记账凭证，登记分给会计，会计再据此编制记账凭证，登记分类账簿的。这种情况下，出纳的工作流程如类账簿的。这种情况下，出纳的工作流程如图图1-1所示。所示
28、。现金或银行存款收付款原始单证现金或银行存款收付款原始单证现金或银行存款收付款业务发生现金或银行存款收付款业务发生现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账取得取得登记登记2出纳与会计出纳与会计同时办公同时办公的工作流程的工作流程 很多单位的出纳和会计是同时办公的，很多单位的出纳和会计是同时办公的，一般情况下，都是先由会计对现金或银行存一般情况下，都是先由会计对现金或银行存款的收付原始单证进行审核后，根据这些收款的收付原始单证进行审核后，根据这些收付款的原始凭证编制记账凭证，再传递给出付款的原始凭证编制记账凭证，再传递给出纳人员，出纳人员据此进行现金或银行存款纳人员，出纳人员据此进行
29、现金或银行存款的收付，并登记现金日记账和银行存款日记的收付，并登记现金日记账和银行存款日记账；随后再将这些记账凭证返回会计，会计账；随后再将这些记账凭证返回会计，会计再作账务处理。这种情况下，出纳的工作流再作账务处理。这种情况下，出纳的工作流程如图程如图1-2所示。所示。现金或银行存现金或银行存款收付款业务款收付款业务发生发生现金或银现金或银行存款收行存款收付款原始付款原始单据单据现金或银现金或银行存款日行存款日记账记账收款凭证收款凭证 或或付款凭证付款凭证总账总账明细账明细账取得取得出出纳纳流流程程会会计计流流程程编制编制编制编制登记登记（二）出纳的账务处理程序（二）出纳的账务处理程序 出纳
30、的账务处理程序与其他会计处理程序基本一致，出纳的账务处理程序与其他会计处理程序基本一致，要简单一些。要简单一些。首先，设置现金日记账和银行存款日记账及有价证首先，设置现金日记账和银行存款日记账及有价证券等有关备查账簿。券等有关备查账簿。然后，根据与现金和银行存款有关的经济业务填制然后，根据与现金和银行存款有关的经济业务填制或审核原始凭证。或审核原始凭证。第三，直接根据原始凭证或根据会计转来的记账凭第三，直接根据原始凭证或根据会计转来的记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关备查账簿，证登记现金日记账、银行存款日记账和有关备查账簿，每天都必须结出余额。每天都必须结出余额。第四，定期或不定期进
31、行现金、银行存款第四，定期或不定期进行现金、银行存款和有价证券的清查，保证账实相符、账账相和有价证券的清查，保证账实相符、账账相符。符。第五，期末结账，结出现金日记账和银行第五，期末结账，结出现金日记账和银行存款日记账的期末余额。存款日记账的期末余额。第六，编制出纳报告。一般要求出纳人员第六，编制出纳报告。一般要求出纳人员出纳日报或周报、旬报等。每个单位都要编出纳日报或周报、旬报等。每个单位都要编制出纳月报。制出纳月报。第七，报告出纳资料，定期按规定办理移第七，报告出纳资料，定期按规定办理移交。交。五五 出纳人员的职业规划出纳人员的职业规划v出纳人员在不断的工作的实践中，出纳人员在不断的工作的
32、实践中，知识结构知识结构、业务业务技能、思想道德、人际交往技能、思想道德、人际交往等各方面都会得到充实等各方面都会得到充实和发展，在做好本职工作的同时，出纳人员可以为和发展，在做好本职工作的同时，出纳人员可以为自己的职业规划一个蓝图。自己的职业规划一个蓝图。v规划一规划一：在一个普通的单位先做出纳，再做普通会：在一个普通的单位先做出纳，再做普通会计，再做到会计师直至高级会计师。计，再做到会计师直至高级会计师。v规划二规划二：在会计师事务所从最底层的职员做到高层：在会计师事务所从最底层的职员做到高层经理。经理。v规划三规划三：从最底层的财务岗位干起，然后脱离财务：从最底层的财务岗位干起，然后脱离
33、财务岗位，走向领导岗位；或进军会计服务行业，如创岗位，走向领导岗位；或进军会计服务行业，如创办会计咨询公司、会计培训学校、代理记账公司等办会计咨询公司、会计培训学校、代理记账公司等v严禁隐瞒、虚报生产安全事故。22.8.122.8.1Monday,August 01,2022v推行ISO9000不走样，企业生存发展有希望。15:21:0715:21:0715:218/1/2022 3:21:07 PMv质量出效益，点滴成江河。22.8.115:21:0715:21Aug-221-Aug-22v厕所卫生要注意,干净清洁常保持。15:21:0715:21:0715:21Monday,August
34、01,2022v人人讲安全，安全为人人。22.8.122.8.115:21:0715:21:07August 1,2022v今日的质量，明日的市场。2022年8月1日下午3时21分22.8.122.8.1v树立自我信心，把握各工段流程；消灭疵点起因，管理操作是关键。2022年8月1日星期一下午3时21分7秒15:21:0722.8.1v安全是增产的细胞，隐患是事故的胚胎。2022年8月下午3时21分22.8.115:21August 1,2022v我们极度鄙视一切乱丢乱吐等不文明行为。2022年8月1日星期一15时21分7秒15:21:071 August 2022v清洁拥有清爽明亮的工作环境。下午3时21分7秒下午3时21分15:21:0722.8.1v贯彻ISO系列标准,树立企业新形象。22.8.122.8.115:2115:21:0715:21:07Aug-22v老兄！品管不是空想，而是起而行的工作。2022年8月1日星期一15时21分7秒Monday,August 01,2022v幸福是棵树，安全是沃土。22.8.12022年8月1日星期一15时21分7秒22.8.1谢谢大家！谢谢大家！
