1、收付实现制权责发生制现金流量表利润表现金与利润产生的背景分析会计是什么会计是什么？提供财务信息，作出预测，参与生产经营决策，提供财务信息，作出预测，参与生产经营决策，实行控制和监督实行控制和监督 会计的本质：会计的本质：管理管理会计的基本职能会计的基本职能 反映（核算）反映（核算）会计最基本的职能会计最基本的职能 监督（控制）监督（控制）参与经营决策参与经营决策 现代会计的重要职能现代会计的重要职能以工业企业为例：投资者投入 从债权人筹集 资资金金（以货币、实物、无形等形式）购买设备、原材料等 支付各类生产费用 资资金金（以实物形式为主）资资金金（以货币、债权等形式）偿还债务 资金退出 销售
2、再生产 会计的核算对象一般对象：资金运动（资金投入、资金运用、资金退出）一般对象：资金运动（资金投入、资金运用、资金退出）三、会计算什么？1、设置账户、设置账户 2、复式记账、复式记账 3、填制和审核凭证、填制和审核凭证4、登记账簿、登记账簿 5、成本计算、成本计算 6、财产清查、财产清查7、编制会计报表、编制会计报表经营经营资产负债表投资投资现金流量表融资融资利润表-4-资资产产负负债债表表 2000 年 12 月 31 日 单位：万元流动资产流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付帐款 应收帐款 其他应付款 坏帐准备 预提费用 其他应收款长期负债 存货 长期借款 待摊费用 长期应付款长
3、期投资 应付债券固定资产所有者权益 -累计折旧 实收资本无形资产 资本公积递延资产 盈余公积 未分配利润合计合计2.表结构 利润表一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出四、利润总额 减：所得税五、净利润（四）资资产产负负债债表表 2000 年 12 月 31 日 单位：万元流动资产流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付帐款 应收帐款 其他应付款 坏帐准备 预提费用 其他应收款长期负债 存货 长期借款 待摊费用 长期应付款长期投资 应付债券固定资产所有者权益
4、-累计折旧 实收资本无形资产 资本公积递延资产 盈余公积 未分配利润合计合计5-2 表结构 现金流量表(直接法)一、经营活动的现金流量 +销售商品、提供劳务所得的现金 -购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量 +投资收益所得的现金 +处置固定资产、无形资产所得现金净额 -购建固定资产、无形资产所支付的现金 -投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动的现金流量 +吸收投资所得的现金 +借款所得的现金 -偿债支付的现金 -支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额 当期企业现金净流入3 3、企业的现金流状况大致分为以下几种类型、企业的现金流状况大致分为以下几种类型:-6-厦新电子年中期报告厦新电子年中期报告:-6-某公司年年报某公司年年报:
