1、第五章第五章 跟单信用证跟单信用证信用证是国际结算中最重要的结算方式，它与前面介信用证是国际结算中最重要的结算方式，它与前面介绍的汇款和托收不同，在信用证业务中，是由银行绍的汇款和托收不同，在信用证业务中，是由银行保首先承担付款责任，因此信用证属于银行信用。保首先承担付款责任，因此信用证属于银行信用。第一节第一节 跟单信用证的含义与性质跟单信用证的含义与性质第二节第二节 跟单信用证的内容及关系人跟单信用证的内容及关系人第三节第三节 信用证的形式和业务流程信用证的形式和业务流程第四节第四节 跟单信用证下的单据审核跟单信用证下的单据审核第五节第五节 跟单信用证的种类跟单信用证的种类第六节第六节 信
2、用证的修改信用证的修改第一节第一节 跟单信用证的含义与性质跟单信用证的含义与性质一、跟单信用证的定义一、跟单信用证的定义跟单信用证（跟单信用证（documentary letter of credit，L/C）是进口地银行（是进口地银行（开证行开证行）应进口商（）应进口商（开证申请人开证申请人）的申请向出口商（的申请向出口商（受益人受益人）开立的，凭规定的单据）开立的，凭规定的单据在一定期限内支付一定金额的保证文件。在一定期限内支付一定金额的保证文件。信用证信用证开证申请书开证申请书贸易合同贸易合同进口方银行进口方银行（开证行）（开证行）出口商出口商（受益人）（受益人）进口商进口商（申请人）（
3、申请人）准确把握信用证的定义：准确把握信用证的定义：信用证是由银行应客户的申请开出的，但开证行信用证是由银行应客户的申请开出的，但开证行往往以自身的名义开证。往往以自身的名义开证。开证行可以自己付款，也可授权其他银行付款或开证行可以自己付款，也可授权其他银行付款或议付；议付；受益人必须满足信用证所规定的要求才能取得信受益人必须满足信用证所规定的要求才能取得信用证项下的权利；用证项下的权利；一家银行一家银行设立的所有分支银行，虽然在法律上被设立的所有分支银行，虽然在法律上被认定为与总行是同一法人，但在信用证业务处理认定为与总行是同一法人，但在信用证业务处理中，所有分支行之间及与总行之间都被视为相
4、互中，所有分支行之间及与总行之间都被视为相互独立的。独立的。二、信用证的特点二、信用证的特点1、开证行承担、开证行承担第一性第一性的付款责任。的付款责任。只要开证行向受益人（出口商）开出信用证，且受益只要开证行向受益人（出口商）开出信用证，且受益人交单相符，那么开证行就必须向其付款。开证行人交单相符，那么开证行就必须向其付款。开证行不能以申请人（进口商）无付款能力、未交手续费、不能以申请人（进口商）无付款能力、未交手续费、有欺诈行为等借口向受益人拒付。有欺诈行为等借口向受益人拒付。2、信用证是、信用证是独立于独立于贸易合同的自足性文件。贸易合同的自足性文件。银行只对信用证负责，而对信用证是否与
5、贸易合同相银行只对信用证负责，而对信用证是否与贸易合同相符不负责。符不负责。3、信用证业务只、信用证业务只处理单据处理单据，不涉及货物。，不涉及货物。银行只负责审核单据是否与信用证一致，而不负责审银行只负责审核单据是否与信用证一致，而不负责审核货物是否和单据一致或货物是否和信用证一致。核货物是否和单据一致或货物是否和信用证一致。第二节第二节 跟单信用证的内容及关系人跟单信用证的内容及关系人一、信用证的内容（一、信用证的内容（把握三个期限一个金把握三个期限一个金额额）1、信用证的有效期：即开证行保证付款的期限，过、信用证的有效期：即开证行保证付款的期限，过了这一期限信用证就失去效力。了这一期限信
6、用证就失去效力。2、交单期限：即单据开出后必须提交给、交单期限：即单据开出后必须提交给被指定银行被指定银行的的有效期，一般默认是运输单据签发后有效期，一般默认是运输单据签发后21天天内，且内，且不得晚于信用证有效期。不得晚于信用证有效期。3、装运有效期：即信用证上规定的出口商必须将货、装运有效期：即信用证上规定的出口商必须将货物装运完毕并取得运输单据的期限。物装运完毕并取得运输单据的期限。4、信用证金额：必须要有货币名称，并且分别用大、信用证金额：必须要有货币名称，并且分别用大、小写同时表示。小写同时表示。注意注意：（1）若进口商在申请开证是无法确定货物金）若进口商在申请开证是无法确定货物金额
7、，可要求开证行在信用证金额前额，可要求开证行在信用证金额前加加“约或大约约或大约”字样，则允许出口商开出的汇票和发票金额有字样，则允许出口商开出的汇票和发票金额有10%的伸缩。的伸缩。（2）若信用证金额没有加）若信用证金额没有加“约或大约约或大约”字样，则开字样，则开证行一般允许汇票和发票金额有证行一般允许汇票和发票金额有5%的减幅，但若的减幅，但若汇票和发票金额超证则可能被拒付。汇票和发票金额超证则可能被拒付。案例案例信用证金额信用证金额我方向埃及出品冻羊肉我方向埃及出品冻羊肉20公吨，每吨公吨，每吨FOB价价400美元。美元。合同规定数量可增减合同规定数量可增减10。国外按时开来信用证，。
8、国外按时开来信用证，证中规定金额为证中规定金额为8000美元，数量约美元，数量约20公吨。结果我公吨。结果我方按方按22公吨发货装运取得运输单据，并公吨发货装运取得运输单据，并FOB价开出价开出8800美元的汇票，但当我方持汇票和单据要求开证美元的汇票，但当我方持汇票和单据要求开证行付款时却遭拒付。行付款时却遭拒付。思考：我方为何遭银行拒付？思考：我方为何遭银行拒付？根据跟单信用证统一惯例，凡根据跟单信用证统一惯例，凡“约约”、“大约大约”此类此类的词语用于有关信用证金额、数量或单价者，均解的词语用于有关信用证金额、数量或单价者，均解释为允许其有不超过释为允许其有不超过10的增减差额。的增减差
9、额。在本例中，信用证上的货物数量在本例中，信用证上的货物数量20公吨是约量，但金公吨是约量，但金额额8000美元却不是约量，这样我方发货美元却不是约量，这样我方发货22吨固然没吨固然没有问题，但有问题，但22吨对应的总金额为吨对应的总金额为8800美元的汇票却美元的汇票却不符合信用证的要求，当然会被拒付。不符合信用证的要求，当然会被拒付。那么，在本案中我方出口商该如何避免这个问题呢？那么，在本案中我方出口商该如何避免这个问题呢？我方应在国外进口商开来信用证之前向其强调将金我方应在国外进口商开来信用证之前向其强调将金额和数量同时标明为约量。额和数量同时标明为约量。在收到信用证之后发货之前认真审证
10、，及时发现问在收到信用证之后发货之前认真审证，及时发现问题并要求国外进口商向开证行提出信用证修改，在题并要求国外进口商向开证行提出信用证修改，在信用证金额前加信用证金额前加“约约”。二、信用证的关系人及其权责二、信用证的关系人及其权责（一）开证申请人：（一）开证申请人：简称申请人，通常是进口商。简称申请人，通常是进口商。开证申请人的责任：开证申请人的责任：1、在贸易合同规定的开证期限内向开证行申请开证，、在贸易合同规定的开证期限内向开证行申请开证，并并根据合同的要求根据合同的要求填写填写开证申请书开证申请书。2、按开证行要求缴纳保证金、按开证行要求缴纳保证金申请人申请开证时，开证行会为申请人设
11、立一个专门申请人申请开证时，开证行会为申请人设立一个专门的保证金账户，申请人按要求将信用证金额的一定的保证金账户，申请人按要求将信用证金额的一定比例（比例（0%100%）作为保证金存入该账户，具体）作为保证金存入该账户，具体数额与申请人的资信状况直接相关。数额与申请人的资信状况直接相关。3、向开证行缴纳开证手续费及其它相关费用。、向开证行缴纳开证手续费及其它相关费用。4、在单据合格的条件下，保证在开证行付款后向其、在单据合格的条件下，保证在开证行付款后向其付款赎单付款赎单注意：注意：在申请人付款赎单之前，作为物权凭证的单据在申请人付款赎单之前，作为物权凭证的单据属于开证行。属于开证行。5、对受
12、益人承担第二性的付款责任：开证行破产或、对受益人承担第二性的付款责任：开证行破产或无力支付时，申请人有义务向受益人付款。无力支付时，申请人有义务向受益人付款。开证申请人的权利：开证申请人的权利：1、在付款前有权审核单据是否与开证申请书上的要、在付款前有权审核单据是否与开证申请书上的要求一致。求一致。2、提货时审核货物与单据及合同是否一致。、提货时审核货物与单据及合同是否一致。（二）开证行（二）开证行：应申请人的要求开出信用证的银行。：应申请人的要求开出信用证的银行。开证行是信用证中最重要的当事人。开证行是信用证中最重要的当事人。开证行的责任：开证行的责任：1、严格按照开证申请书的要求开出信用证
13、。、严格按照开证申请书的要求开出信用证。2、承担第一性的付款责任，且开证行的付款是终局、承担第一性的付款责任，且开证行的付款是终局性的，一旦付款则没有追索权。性的，一旦付款则没有追索权。开证行的权利：开证行的权利：1、向申请人收取保证金和手续费、向申请人收取保证金和手续费2、审单权、审单权3、开证行付款后若得不到开证申请人的偿付，开证、开证行付款后若得不到开证申请人的偿付，开证行有权扣留保证金并对单据和货物进行处理行有权扣留保证金并对单据和货物进行处理（三）受益人：（三）受益人：即接受信用证并享受其权利的一方，即接受信用证并享受其权利的一方，通常是出口商。通常是出口商。受益人的责任：受益人的责
14、任：1、按贸易合同的要求发货、按贸易合同的要求发货2、向开证行提交符合信用证要求的单据、向开证行提交符合信用证要求的单据受益人的权利：受益人的权利：1、审证权：在收到开证行开来的信用证后审核内容、审证权：在收到开证行开来的信用证后审核内容是否与合同相符，若不符有权要求修改信用证或拒是否与合同相符，若不符有权要求修改信用证或拒绝接受信用证。绝接受信用证。2、货款请求权：只要单据合格，受益人就可以取得、货款请求权：只要单据合格，受益人就可以取得货款，且具有双重保证。货款，且具有双重保证。（四）通知行：（四）通知行：由开证行指定的向受益人通知信用由开证行指定的向受益人通知信用证的银行，通常是开证行在
15、出口地的分行或代理行。证的银行，通常是开证行在出口地的分行或代理行。通知行的责任：通知行的责任：1、审核信用证的真实性，即确定信用证是否由开证、审核信用证的真实性，即确定信用证是否由开证行开出，但不需要审核信用证的具体内容。行开出，但不需要审核信用证的具体内容。2、及时准确的将信用证通知给受益人。、及时准确的将信用证通知给受益人。通知行的权利：通知行的权利：可获得通知手续费。可获得通知手续费。（五）被指定银行（五）被指定银行（nominated bank）：）：是在是在信用证中指定的受益人向其交单索款的银行。信用证中指定的受益人向其交单索款的银行。在实务中为了方便经常选择通知行作为被指定银行。
16、在实务中为了方便经常选择通知行作为被指定银行。思考：被指定银行能否是开证行自己？思考：被指定银行能否是开证行自己？当然可以，有时开证行会指定受益人只能向自己交单，当然可以，有时开证行会指定受益人只能向自己交单，此时的信用证被称为此时的信用证被称为直通信用证直通信用证，但该信用证不方，但该信用证不方便受益人交单，比较少见。便受益人交单，比较少见。思考：如果被指定银行是开证行外的其他银行，受益思考：如果被指定银行是开证行外的其他银行，受益人能不能越过该行直接向开证行交单？人能不能越过该行直接向开证行交单？只要受益人愿意，当然可以直接向开证行交单。只要受益人愿意，当然可以直接向开证行交单。被指定银行
17、按照权责不同分成两种：被指定银行按照权责不同分成两种：代理付款行代理付款行和和议议付行付行。1、代理付款行：是开证行在信用证中指定的代为验、代理付款行：是开证行在信用证中指定的代为验单付款的银行。单付款的银行。代理付款行的责任：代理付款行的责任：（1）审核受益人提交的单据并向开证行寄单）审核受益人提交的单据并向开证行寄单（2）如果与开证行签有）如果与开证行签有代付委托合同代付委托合同，则除了审单，则除了审单寄单之外还必须代开证行向受益人付款，且对受益寄单之外还必须代开证行向受益人付款，且对受益人人无追索权无追索权。代理付款行的权利：代理付款行的权利：（1）如果代理付款行不愿与开证行签订代付委托
18、合）如果代理付款行不愿与开证行签订代付委托合同，则可以同，则可以只审单寄单而不代为付款只审单寄单而不代为付款。（2）审单权）审单权（3）向受益人付款后有权向开证行索偿并收取手续）向受益人付款后有权向开证行索偿并收取手续费。费。2、议付行：是信用证中指定的、议付行：是信用证中指定的有追索权有追索权的的买下买下受益受益人的汇票和单据，并付款给受益人的银行。人的汇票和单据，并付款给受益人的银行。议付行的责任：议付行的责任：在同意议付后承担审单付款的责任在同意议付后承担审单付款的责任议付行的权利：议付行的权利：（1）有权选择是否议付）有权选择是否议付（2）审单权）审单权（3）议付后有权向开证行索偿并向
19、受益人收取议付）议付后有权向开证行索偿并向受益人收取议付手续费手续费（4）对受益人有追索权）对受益人有追索权（5）在得不到偿付时，有权处理单据和货物）在得不到偿付时，有权处理单据和货物在实务中，为了更方便受益人交单，有些信用证上在实务中，为了更方便受益人交单，有些信用证上甚至没有指定议付行，此时任何银行都可以成为甚至没有指定议付行，此时任何银行都可以成为议付行，这种信用证被称为议付行，这种信用证被称为自由议付信用证自由议付信用证。代理付款行和议付行的区别：代理付款行和议付行的区别：1、代理付款行对受益人没有追索权；而议付行对受、代理付款行对受益人没有追索权；而议付行对受益人有追索权。益人有追索
20、权。2、代理付款行没有处理单据和货物的权利，而议付、代理付款行没有处理单据和货物的权利，而议付行有。行有。3、代理付款行可以只审单而不承担付款责任，而议、代理付款行可以只审单而不承担付款责任，而议付行同意议付后就必须承担审单付款的责任付行同意议付后就必须承担审单付款的责任4、代理付款行付款后可凭、代理付款行付款后可凭代付委托合同代付委托合同向开证行索向开证行索偿；而议付行付款后则是凭买下的偿；而议付行付款后则是凭买下的汇票和单据汇票和单据向开向开证行索偿。证行索偿。（六）偿付行：（六）偿付行：若被指定银行与开证行之间没有帐若被指定银行与开证行之间没有帐户关系，那么开证行会指定一家共同账户行，在
21、被户关系，那么开证行会指定一家共同账户行，在被指定银行代开证行付款后向其偿付，这家共同账户指定银行代开证行付款后向其偿付，这家共同账户行就是偿付行。行就是偿付行。偿付行的责任：偿付行的责任：偿付行偿付行不需要审核单据不需要审核单据，只要被指定银行提供正确的，只要被指定银行提供正确的信用证号码、开证行名称和账户以及索偿金额，偿信用证号码、开证行名称和账户以及索偿金额，偿付行就应向其付款。付行就应向其付款。偿付行的权利：偿付行的权利：1、有权选择是否成为偿付行、有权选择是否成为偿付行2、偿付后可向开证行索偿及收取手续费。、偿付后可向开证行索偿及收取手续费。（七）保兑行：（七）保兑行：是以自身名义对
22、信用证的付款进行是以自身名义对信用证的付款进行保证的开证行以外的其它银行。保证的开证行以外的其它银行。保兑行的责任：保兑行的责任：对信用证进行保兑后，保兑行就必须对信用证进行保兑后，保兑行就必须承担承担第一性第一性的的独立独立于开证行的付款责任。于开证行的付款责任。保兑行的权利：保兑行的权利：1、有权选择是否成为保兑行、有权选择是否成为保兑行2、审单权、审单权3、在付款后有权向开证行索偿并收取保兑费。、在付款后有权向开证行索偿并收取保兑费。4、对已保兑的信用证发生修改的部分有权选择是否、对已保兑的信用证发生修改的部分有权选择是否加保。加保。但是，若保兑行未特别声明其保兑责任仅限于信用证但是，若
23、保兑行未特别声明其保兑责任仅限于信用证原条款范围，则默认其愿意将保兑责任延展至修改原条款范围，则默认其愿意将保兑责任延展至修改部分。部分。思考题：思考题：1、在信用证业务中涉及的银行有：开证行、通知行、在信用证业务中涉及的银行有：开证行、通知行、代理付款行、议付行、偿付行、保兑行，其中：代理付款行、议付行、偿付行、保兑行，其中：（1）拥有审单权的银行有哪些？）拥有审单权的银行有哪些？（2）对受益人拥有追索权的银行有哪些？）对受益人拥有追索权的银行有哪些？（3）承担第一性的付款责任的银行有哪些？）承担第一性的付款责任的银行有哪些？（4）拥有对货物处理权的银行有哪些？）拥有对货物处理权的银行有哪些
24、？2、不定项选择题、不定项选择题（1）通知行是受开证行的委托，将信用证转交受益）通知行是受开证行的委托，将信用证转交受益人的银行，其责任是：人的银行，其责任是：A、当受益人提交了与信用证规定相符的单据时，即、当受益人提交了与信用证规定相符的单据时，即构成其付款责任构成其付款责任B、接到信用证后，证实其真实性，并应开证行要求，、接到信用证后，证实其真实性，并应开证行要求，将信用证及时、准确通知受益人。将信用证及时、准确通知受益人。C、对信用证印鉴或密押不符的要及时与开证行联系、对信用证印鉴或密押不符的要及时与开证行联系D、对信用证要求其加具保兑的，可以作出自己的决、对信用证要求其加具保兑的，可以
25、作出自己的决定，但应将其决定及时通知开证行定，但应将其决定及时通知开证行（2）开证申请书是开证行开立信用证的依据。申请）开证申请书是开证行开立信用证的依据。申请人在填制开证申请书时，应注意：人在填制开证申请书时，应注意：A、申请书内容应与贸易合同一致、申请书内容应与贸易合同一致B、不应要求受益人提交无法获得的单据、不应要求受益人提交无法获得的单据C、不应自己选择通知行、不应自己选择通知行D、对单据的要求应简明、扼要、适用和准确、对单据的要求应简明、扼要、适用和准确（3）开证行在信用证业务中受到以下哪些文件的约）开证行在信用证业务中受到以下哪些文件的约束？束？A、贸易合同、贸易合同 B、开证申请
26、书、开证申请书C、信用证、信用证 D、代付委托合同、代付委托合同E、信用证修改书、信用证修改书案例分析案例分析中方某公司以中方某公司以CIF价格向美国公司出口一批货物。合价格向美国公司出口一批货物。合同的签订日期为同的签订日期为2006年年6月月2日。到日。到6月月28日由美国日由美国花旗银行开来了信用证，金额为花旗银行开来了信用证，金额为35000美元，证中美元，证中规定装船期为规定装船期为7月份，我中国银行为通知行并接受月份，我中国银行为通知行并接受议付，偿付行为日本东京银行。议付，偿付行为日本东京银行。7月月10日，我方获日，我方获悉美国公司因资金问题濒临破产倒闭。悉美国公司因资金问题濒
27、临破产倒闭。思考：思考：1、我方是否该继续办理出口手续，将货物如期出口？、我方是否该继续办理出口手续，将货物如期出口？为什么？为什么？2、基于案情，我方在办理出口手续时应特别注意什、基于案情，我方在办理出口手续时应特别注意什么？么？3、中国银行接受议付后的操作是什么？、中国银行接受议付后的操作是什么？1、根据国际惯例的规定，即使开证申请人已经倒闭，、根据国际惯例的规定，即使开证申请人已经倒闭，开证行在接到符合信用证各项条款的单据后仍应负开证行在接到符合信用证各项条款的单据后仍应负责付款。而且，这里所涉及的三家银行都是信誉高、责付款。而且，这里所涉及的三家银行都是信誉高、资金雄厚的银行，因此我方
28、可以尽快办理出口手续，资金雄厚的银行，因此我方可以尽快办理出口手续，将货物出口。将货物出口。2、我方应在、我方应在7月份如期发货并认真制作单据，保证单月份如期发货并认真制作单据，保证单证一致，单单一致，这样才能确保收到款项，否则证一致，单单一致，这样才能确保收到款项，否则一旦单据不符被拒付则可能钱货两空。一旦单据不符被拒付则可能钱货两空。3、中国银行接受议付后，首先应认真审核单据，确、中国银行接受议付后，首先应认真审核单据，确认无误后向我方付款，然后向花旗银行寄单并向日认无误后向我方付款，然后向花旗银行寄单并向日本东京银行索偿。本东京银行索偿。案例分析案例分析信用证议付信用证议付日本某银行应当
29、地客户的要求开立了一份议付信用证，日本某银行应当地客户的要求开立了一份议付信用证，出口地为上海，议付行为上海某银行，信用证规定出口地为上海，议付行为上海某银行，信用证规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海银行议付了该笔单据，并在信用证有效期内将上海银行议付了该笔单据，并在信用证有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索偿并取得偿付。单据交开证行，同时向其纽约分行索偿并取得偿付。但是，开证行审单后来电提出单据有不符点，要求但是，开证行审单后来电提出单据有不符点，要求议付行将款项退回。议付行称偿付行既然已偿付，议付行将款项退回。议付行称
30、偿付行既然已偿付，开证行则无理由要求退款。开证行则无理由要求退款。思考：思考：1、议付行是否应该将款项退回？为什么？、议付行是否应该将款项退回？为什么？2、议付行该如何挽回损失？、议付行该如何挽回损失？1、议付行应该将款项退回。因为、议付行应该将款项退回。因为议付行接受议付之议付行接受议付之后就负有审单付款的责任后就负有审单付款的责任，即议付行取得偿付的前，即议付行取得偿付的前提就是保证单单、单证一致，本例中议付行未能发提就是保证单单、单证一致，本例中议付行未能发现单证不符就付款，开证行有权拒绝偿付，现单证不符就付款，开证行有权拒绝偿付，即使偿即使偿付也可索回付也可索回。另外，。另外，偿付行并
31、不负责审单偿付行并不负责审单，因此议，因此议付行不得以偿付行已偿付为由拒绝退款。付行不得以偿付行已偿付为由拒绝退款。2、由于议付行是拥有追索权的，因此议付行可向受、由于议付行是拥有追索权的，因此议付行可向受益人追索货款，如果受益人无力偿还，则还可以将益人追索货款，如果受益人无力偿还，则还可以将货物拍卖抵偿货款。货物拍卖抵偿货款。第三节第三节 信用证的形式和业务流程信用证的形式和业务流程一、信用证开立的形式：信开和电开一、信用证开立的形式：信开和电开（一）信开（一）信开：即以信函的方式开证并通过邮递方：即以信函的方式开证并通过邮递方式寄送。式寄送。注意：注意：由于信开信用证是纸制的证明文件，因此
32、在由于信开信用证是纸制的证明文件，因此在任何时候都是有效的信用证文本。任何时候都是有效的信用证文本。（二）电开（二）电开：是以电报、电传、：是以电报、电传、SWIFT等方式开出等方式开出并传递信用证的形式。并传递信用证的形式。1、全电开证：以电文形式开出的、全电开证：以电文形式开出的内容完整内容完整的信用证。的信用证。注意：注意：全电开信用证是否有效要视电文中有关内容而全电开信用证是否有效要视电文中有关内容而定。定。例：以下三种全电开电文中指明该全电开是信用证有例：以下三种全电开电文中指明该全电开是信用证有效文本的是：效文本的是：This is an operative instrument,
33、No airmail confirmation to follow.This is an inoperative instrument,full details to follow.This is an operative instrument.2、简电开证：也是以电文形式开出的、简电开证：也是以电文形式开出的仅记载仅记载信用信用证金额、有效期等证金额、有效期等主要内容主要内容的信用证。由于简电的信用证。由于简电开证内容不完整，因此一般不能作为信用证的有开证内容不完整，因此一般不能作为信用证的有效文本，须以后续邮寄的详情证实书为有效文本。效文本，须以后续邮寄的详情证实书为有效文本。思考：既然简
34、电开证无法作为信用证的有效文本，思考：既然简电开证无法作为信用证的有效文本，那么这种形式存在的意义是什么呢？那么这种形式存在的意义是什么呢？简电开证主要起预先通知的作用，以便出口商备货简电开证主要起预先通知的作用，以便出口商备货订仓，这样一收到邮寄证实书核对无误后就可以订仓，这样一收到邮寄证实书核对无误后就可以马上出运；而且简电开证邮寄证实书的开立方马上出运；而且简电开证邮寄证实书的开立方式也比全电开证省钱。式也比全电开证省钱。案例分析案例分析电开信用证电开信用证某银行以全电方式开出一份自由议付信用证，电文中某银行以全电方式开出一份自由议付信用证，电文中未出现未出现“以邮寄文本为准以邮寄文本为
35、准”等类似文句。受益人按等类似文句。受益人按照电开信用证的文本已将货物装运，并备好符合信照电开信用证的文本已将货物装运，并备好符合信用证要求的单据。但是当受益人向当地通知行申请用证要求的单据。但是当受益人向当地通知行申请议付时，通知行却收到开证行邮寄来的议付时，通知行却收到开证行邮寄来的“信用证证信用证证实书实书”，通知行对比电开文本和邮寄文本发现存在，通知行对比电开文本和邮寄文本发现存在出入，考虑之后决定拒绝议付。受益人遂委托通知出入，考虑之后决定拒绝议付。受益人遂委托通知行与开证行联系并向其交单，开证行以行与开证行联系并向其交单，开证行以“单据与邮单据与邮寄证实书不符寄证实书不符”为由拒绝
36、支付货款。为由拒绝支付货款。思考思考：（：（1）通知行能否拒绝议付？为什么？）通知行能否拒绝议付？为什么？（2）开证行能否拒绝付款？为什么？）开证行能否拒绝付款？为什么？（1）通知行可以拒绝议付，银行考虑到自身风险因）通知行可以拒绝议付，银行考虑到自身风险因素当然可以拒绝受益人甚至是开证行的议付要求。素当然可以拒绝受益人甚至是开证行的议付要求。（2）而开证行却没有理由拒付。）而开证行却没有理由拒付。UCP600规定：规定：对于对于全电开信用证，只要没有出现全电开信用证，只要没有出现“以邮寄为本以邮寄为本”、“详情后告详情后告”之类的申明，则该全电开信用证将视之类的申明，则该全电开信用证将视为有
37、效的信用证文件为有效的信用证文件，不应再寄送证实书，如仍寄，不应再寄送证实书，如仍寄送证实书，则该证实书为无效的信用证文件。送证实书，则该证实书为无效的信用证文件。由此可知，本例中开证行开出的全电开信用证文本是由此可知，本例中开证行开出的全电开信用证文本是有效的信用证文件，受益人按照上面的规定履行自有效的信用证文件，受益人按照上面的规定履行自己的交货义务，并取得符合该信用证要求的单据是己的交货义务，并取得符合该信用证要求的单据是完全正确的做法，开证行没有任何理由拒绝付款。完全正确的做法，开证行没有任何理由拒绝付款。申请人申请人进口商进口商开证行开证行受益人受益人出口商出口商通知行通知行(1)贸
38、易合同贸易合同(5)发运货物发运货物(2)申请开证申请开证(12)通知备款赎通知备款赎单单(13)付款赎单付款赎单被指定被指定银行银行(6)交单交单(7)审单付款审单付款(4)通知信用证通知信用证(3)开立信用证开立信用证(8)寄单寄单(9)偿付偿付保兑行保兑行保兑保兑偿付行偿付行(8)索偿索偿(11)偿付偿付(10)索偿索偿二、信用证的业务流程二、信用证的业务流程第四节第四节 跟单信用证下单据的审核跟单信用证下单据的审核一、单据审核总原则一、单据审核总原则1、审单时间：从交单、审单时间：从交单次日次日算起至多算起至多5个工作日个工作日2、单证一致：各种单据内容必须与信用证、单证一致：各种单据
39、内容必须与信用证严格一致严格一致，但这种一致只须但这种一致只须表面表面一致即可。一致即可。例：请判断下列两种情况哪种符合单证一致？例：请判断下列两种情况哪种符合单证一致？（1）某出口商伪造商业发票，但该发票所列各项均）某出口商伪造商业发票，但该发票所列各项均与信用证上的条款一致。与信用证上的条款一致。（2）某出口商按要求出运一批烤花陶瓷，但由于疏）某出口商按要求出运一批烤花陶瓷，但由于疏忽将发票中品名误打为忽将发票中品名误打为“拷花陶瓷拷花陶瓷”。3、单单一致：各种单据之间应该保持一致，不可互、单单一致：各种单据之间应该保持一致，不可互相矛盾。相矛盾。注意：注意：单据之间不需要严格一致。例如：
40、由于各种单单据之间不需要严格一致。例如：由于各种单据对货物的描述详略不同，因此除商业发票外，其据对货物的描述详略不同，因此除商业发票外，其它单据中关于货物的描述可能只使用统称，而这是它单据中关于货物的描述可能只使用统称，而这是允许的，只要允许的，只要不与信用证中的描述相矛盾即可不与信用证中的描述相矛盾即可。4、银行对受益人提交的非信用证要求的单据将不理、银行对受益人提交的非信用证要求的单据将不理会，不予以审核，并退回受益人。会，不予以审核，并退回受益人。5、银行对信用证上非明确单据化的条款不应要求受、银行对信用证上非明确单据化的条款不应要求受益人提交相关单据，即使受益人提交了相关单据也益人提交
41、相关单据，即使受益人提交了相关单据也不予审核，并退回受益人。不予审核，并退回受益人。二、银行审单的具体事宜二、银行审单的具体事宜（一）审单顺序：（一）审单顺序：先保证单证一致，再保证单单一致，即先保证单证一致，再保证单单一致，即先纵后横先纵后横。先纵：先将汇票和各种单据分别与信用证核对，顺序先纵：先将汇票和各种单据分别与信用证核对，顺序如下：如下：1、如果信用证要求汇票的，则先审汇票，这里的汇、如果信用证要求汇票的，则先审汇票，这里的汇票虽然不是单据，但所有的单据都是汇票的附件，票虽然不是单据，但所有的单据都是汇票的附件，因此银行应该先审汇票。因此银行应该先审汇票。2、如果没有要求汇票或审完汇
42、票后，则商业发票作、如果没有要求汇票或审完汇票后，则商业发票作为所有单据的中心单据，应先审发票。为所有单据的中心单据，应先审发票。3、而后依次审核运输单据、保险单据等信用证上规、而后依次审核运输单据、保险单据等信用证上规定的单据。定的单据。后横：以发票为中心，各种单据再与发票进行核对。后横：以发票为中心，各种单据再与发票进行核对。（二）对汇票的审核（二）对汇票的审核1 1、出票人必须是信用证中的受益人（出口商），并有、出票人必须是信用证中的受益人（出口商），并有受益人的签章。受益人的签章。2 2、汇票的付款人不能是个人或企业，只能是银行而且、汇票的付款人不能是个人或企业，只能是银行而且一般是开
43、证行。一般是开证行。3 3、注意汇票的抬头方式，以确定是否能背书，以及背、注意汇票的抬头方式，以确定是否能背书，以及背书的方式。书的方式。4 4、汇票金额的大小写应该一致，且最好不要超过信用、汇票金额的大小写应该一致，且最好不要超过信用证金额，但允许有证金额，但允许有5%5%的减幅。若信用证金额上有的减幅。若信用证金额上有“约、大约约、大约”字样则允许汇票金额有字样则允许汇票金额有1010的伸缩幅的伸缩幅度。度。5 5、汇票的出票日不能早于提单签发日和迟于信用证的、汇票的出票日不能早于提单签发日和迟于信用证的到期日。到期日。（三）对发票的审核（三）对发票的审核1、发票的签发人也应该是信用证中的
44、受益人（出口、发票的签发人也应该是信用证中的受益人（出口商），同时也是汇票的出票人商），同时也是汇票的出票人2、发票的抬头应该是开证申请人，即进口商。、发票的抬头应该是开证申请人，即进口商。3、在只采用信用证结算的方式下，发票金额应该与、在只采用信用证结算的方式下，发票金额应该与汇票金额保持一致，具体要求参见前面对汇票金额汇票金额保持一致，具体要求参见前面对汇票金额的规定的规定4、发票上货物的数量应该与信用证相符、发票上货物的数量应该与信用证相符注意：注意：发票上的数量以件数计量的必须与信用证严格发票上的数量以件数计量的必须与信用证严格一致，以重量计量的可以有一致，以重量计量的可以有5%的增减
45、，信用证上的增减，信用证上加约量的发票数量可以有加约量的发票数量可以有10%的增减。的增减。（四）对提单的审核（四）对提单的审核1、提单的份数是否与信用证中的规定一致，在没有、提单的份数是否与信用证中的规定一致，在没有明确规定正副本数量时，必须至少有一份正本提单，明确规定正副本数量时，必须至少有一份正本提单，其余可用副本满足。其余可用副本满足。2、提单签发人应该是承运人。、提单签发人应该是承运人。3、注意提单的抬头方式：记名抬头、指示抬头或是、注意提单的抬头方式：记名抬头、指示抬头或是空白抬头。空白抬头。4、提单上的货物名称可以使用统称，但不得与其它、提单上的货物名称可以使用统称，但不得与其它
46、单据相矛盾。单据相矛盾。5、是否写明装运港和目的港，若允许转船还应该、是否写明装运港和目的港，若允许转船还应该注明转运港。注明转运港。6、运费的支付情况是否与贸易术语一致：已付或、运费的支付情况是否与贸易术语一致：已付或是到付。是到付。7、必须是清洁的、已装船的提单。、必须是清洁的、已装船的提单。（五）对保险单的审核（五）对保险单的审核1、保险险别是否与信用证规定一致。、保险险别是否与信用证规定一致。2、保险单上必须有保险人名称及其签章。、保险单上必须有保险人名称及其签章。3、审核被保险人是否符合信用证上的贸易术语。、审核被保险人是否符合信用证上的贸易术语。4、确定保险金额是否按照信用证规定填
47、写正确。、确定保险金额是否按照信用证规定填写正确。5、保险单的签发日期不得迟于提单的签发日期。、保险单的签发日期不得迟于提单的签发日期。案例分析案例分析审单（审单（1）某公司自德国进口白糖一批，所开出的信用证中要求某公司自德国进口白糖一批，所开出的信用证中要求出口商开出商业发票、装箱单、运输提单、保险单出口商开出商业发票、装箱单、运输提单、保险单等，并规定以青岛为目的港，但开证行收到的单据等，并规定以青岛为目的港，但开证行收到的单据中发现下列各点：（中发现下列各点：（1）提交的商业发票名称为）提交的商业发票名称为“INVOICE”；（；（2）发票的开证行名称拼写有误；）发票的开证行名称拼写有误
48、；（3）装箱单由包装公司签发；（）装箱单由包装公司签发；（4）为了方便，将）为了方便，将发票和装箱单制作在一起；（发票和装箱单制作在一起；（5）提单指示的目的提单指示的目的港是大连港；港是大连港；（6）商业发票上的商品名称依信用）商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为证的规定缮制为“Grade 1 Chinese refined sugar”，而海运提单上仅填该商品的统称，而海运提单上仅填该商品的统称“refined sugar”。思考：开证行可以凭上面哪几点拒绝付款？思考：开证行可以凭上面哪几点拒绝付款？开证行可（开证行可（2）（）（3）（）（4）（）（5）点拒付，不可凭（）点拒付，不可凭
49、（1）（6）点拒付）点拒付（1）由于商业发票也可简称发票，所以标明）由于商业发票也可简称发票，所以标明“INVOICE”是可以接受的，但最好标明是可以接受的，但最好标明“COMMERCIAL INVOICE”。（3）装箱单、尺码单和重量单都是由出口商签发的，）装箱单、尺码单和重量单都是由出口商签发的，包装公司只负责提供包装服务。包装公司只负责提供包装服务。（4）信用证中分别列出了发票和装箱单，说明这二）信用证中分别列出了发票和装箱单，说明这二者是互相独立的两份单据，本例将二者合一，明显者是互相独立的两份单据，本例将二者合一，明显与信用证规定不符。与信用证规定不符。（6）商业发票中的货物描述，必
50、须与信用证规定相）商业发票中的货物描述，必须与信用证规定相符。其他一切单据则可使用货物的统称，但不得与符。其他一切单据则可使用货物的统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵触。本例符合信用证规信用证规定的货物描述有抵触。本例符合信用证规定，因此开证行不可凭此点拒付。定，因此开证行不可凭此点拒付。案例分析案例分析审单（审单（2）我方出口公司接到阿拉伯银行开来信用证，在特别条我方出口公司接到阿拉伯银行开来信用证，在特别条款中有如下规定：款中有如下规定：“SHIPMENT MUST BE EFFECTED BY A VESSEL NOT OVER 15 YEARS OF AGE”。我方出口公司在装运后
