1、会计信息系统会计信息系统 存货核算子系统存货核算子系统第第 13 13 章章案例导入案例导入汪刚制作第第13章章公司公司名称名称经营经营范围范围信息化信息化时间时间软硬件软硬件配置配置阳光公司准备于2015年1月1日起进行存货核算业务处理。1.1.业务分工业务分工主要以账套主管陈明的身份进行相应的存货核算业务处理。2.2.本月主要存货核算业务本月主要存货核算业务(1)采购入库单记账(2)销售出库单记账(3)入库成本调整(4)出库成本调整案例导入案例导入汪刚制作第第13章章经营经营范围范围信息化信息化时间时间软硬件软硬件配置配置信息化应用目标：信息化应用目标：(1)极大地降低计价核算的工作量，提
2、高核算准确性。可按仓库进行核算，也可按部门（即多个仓库）进行核算，也可按存货进行核算。支持多种计价方式：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算/售价核算。(2)支持暂估核算：出现货到票未到的情况时，支持存货暂估入库处理。(3)支持特殊业务核算处理。支持分期收款、直运业务、假退料业务的核算处理。(4)支持跌价准备的核算。根据新会计制度要求，支持按月、季或年对存货计提跌价准备并进行相应的财务核算。(5)可实现对存货的ABC分析。依据ABC 管理原理，进行存货的ABC 分析。(6)支持库存管理绩效分析。通过存货资金的占用规划以及资金占用分析对库存的价值进行分析，通过存货周转率分析对存货管
3、理的效率进行分析，确定切实可行的管理规范、协调运作，从而提高整体的运营效率和资金使用效率。汪刚制作第第13章章目录目录 13.1 存货存货核算核算子系统子系统概述概述 13.2 存货存货核算核算子系统子系统日常日常业务业务 13.3 存货存货核算子系统业务核算核算子系统业务核算 13.4 存货存货核算核算子系统子系统信息查询信息查询 1 13 3.5.5 存货存货核算子系统期末处理核算子系统期末处理13.1.1 存货存货核算子系统的主要功能核算子系统的主要功能汪刚制作第第13章章1 1系统初始化系统初始化3 3业务核算业务核算5 5信息查询信息查询2 2日常业务日常业务4 4财务核算财务核算6
4、 6期末处理期末处理13.1.2存货核算子系统与其他子系统的关系存货核算子系统与其他子系统的关系1存货核算子系统与采购管理子系统的关系2存货核算子系统与销售管理子系统的关系3存货核算子系统与库存管理子系统的关系4存货核算子系统与总账子系统的关系5.存货核算子系统与成本核算子系统的关系汪刚制作第第13章章汪刚制作第第13章章目录目录 13.1 存货存货核算核算子系统子系统应用基础应用基础 13.2 存货存货核算核算子系统子系统日常日常业务业务 13.3 存货存货核算子系统业务核算核算子系统业务核算 13.4 存货存货核算核算子系统子系统信息查询信息查询 1 13 3.5.5 存货存货核算子系统期
5、末处理核算子系统期末处理13.2.1 入库业务入库业务l 采购入库采购入库单在库存管理系统中录入，在存货核算系统中可以修改采购入库单上的入库金额，采购入库单上“数量”的修改只能在该单据填制的系统进行。l 产成品入库产成品入库单在填制时一般只填写数量，单价与金额既可以通过修改产成品入库单直接填入，也可以由存货核算系统的产成品成本分配功能自动计算填入。l 其他入库大部分其他入库单都是由相关业务直接生成的，如果与库存管理系统集成使用，可以通过修改其他入库单的操作对盘盈入库业务生成的其他入库单的单价进行输入或修改。汪刚制作第第13章章13.2.2 出库业务出库业务l 业务类型：销售出库材料领用出库其他
6、出库l 存货操作：在存货核算系统可以修改出库单据上的单价或金额。汪刚制作第第13章章13.2.3 调整调整业务业务l 含义：出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但如果遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况，就需要利用调整单据进行调整。l 类型：入库调整单出库调整单系统调整单计划价/售价调整单l 说明：入库调整单和出库调整单只针对当月存货的出入库成本进行调整，并且只调整存货的金额，不调整存货的数量。汪刚制作第第13章章13.2.3 调整调整业务业务汪刚制作第第13章章单据单据系统系统操作操作生成凭证
7、生成凭证入库调整单入库调整单存货系统录入、记账借:原材料（库存商品）贷:相关科目制单出库调整单出库调整单存货系统录入、记账借:相关科目 贷:原材料（库存商品）制单操作操作操作操作操作操作操作操作13.2.4 假退料业务假退料业务l 含义：假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。汪刚制作第第13章章汪刚制作第第13章章目录目录 13.1 存货存货核算核算子系统子系统应用基础应用基础 13.2 存货存货核算核算子系统子系统日常日常业务业务 13.3 存货存货核算子系统业务核算核算子系统业务核算 13.4 存货存货核算核算子
8、系统子系统信息查询信息查询 1 13 3.5.5 存货存货核算子系统期末处理核算子系统期末处理13.3.1 业务核算功能业务核算功能l 单据记账l 恢复记账l 暂估业务l 产成品成本分配汪刚制作第第13章章13.3.2 记账记账规则与算法规则与算法l 记账记账规则规则 1）入库单据记账规则 2）出库单据记账规则 3）其他出入库单据记账规则 4）入库调整记账规则 5）出库调整记账规则 l 算法算法说明说明 1）先进先出法 2）后进先出法 3）移动平均法 4）全月平均法 5）个别计价法 6）计划价法 7）售价法汪刚制作第第13章章13.3.3 业务核算内容业务核算内容1单据记账2.发出商品记账3.
9、直运销售记账4特殊单据记账5恢复单据记账6暂估成本录入7结算成本处理8产成品成本分配9平均单价计算10差异率/差价率计算汪刚制作第第13章章13.3.3 业务核算内容业务核算内容1单据记账2.发出商品记账3.直运销售记账4特殊单据记账5恢复单据记账6暂估成本录入7结算成本处理8产成品成本分配9平均单价计算10差异率/差价率计算汪刚制作第第13章章1.单据记账单据记账汪刚制作第第13章章l 含义：单据记账是将所输入的各种出入库单据记入存货明细账、差异明细账、受托代销商品明细账等。l 注意：无单价的入库单据不能记账，因此记账前应对暂估入库的成本、产成品入库单的成本进行确认或修改。各个仓库的单据应该
10、按照实践顺序记账。已记账单据不能修改和删除。如果发现已记账单据有错误，在本月未结账状态下可以取消记账。如果已记账单据已生成凭证，就不能取消记账，除非先删除相关凭证。1.单据记账单据记账汪刚制作第第13章章u例题例题对采购入库单进行记账操作。操作路径：存货核算业务核算正常单据记账 2.暂估成本录入暂估成本录入汪刚制作第第13章章l 含义：对于没有成本的采购入库单，可以进行暂估成本成批录入。暂估成本录入时需注意：l如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。3.结算成本处理结算成本处理汪刚制作第第13章章l 方式：月初回冲单到回冲单
11、到补差l 步骤：(1)待采购发票到达后，在采购管理系统中填制发票并进行采购结算。(2)然后在存货核算系统中完成暂估入库业务成本处理。4.产品成本分配产品成本分配汪刚制作第第13章章l 要点：产成品成本分配用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以数量为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。当与成本核算系统集成使用时，如果成本核算系统本月已结账并且已计算出产成品的单位成本，本系统产成品的入库成本可以取成本核算系统的产成品单位成本，然后计算出列表中各记录的金额。4.产品成本分配产品成
12、本分配汪刚制作第第13章章u例题例题对产成品入库单进行产品成本分配。操作路径：存货核算业务核算产品成本分配 汪刚制作第第13章章目录目录 13.1 存货存货核算核算子系统子系统应用基础应用基础 13.2 存货存货核算核算子系统子系统日常日常业务业务 13.3 存货存货核算子系统业务核算核算子系统业务核算 13.4 存货存货核算核算子系统子系统信息查询信息查询 1 13 3.5.5 存货存货核算子系统期末处理核算子系统期末处理13.4.1 原始原始单据单据l 采购入库单列表l 产成品入库单列表l 其他入库单列表l 销售出库单列表l 材料出库单列表l 假退料单列表l 其他出库单列表l 入库调整单列
13、表l 出库调整单列表l 价格调整单列表汪刚制作第第13章章13.4.2 存货存货账簿账簿汪刚制作第第13章章存货存货明细账明细账发出发出商品商品明细账明细账01存货总账存货总账个别个别计价计价明细账明细账020405出出入库入库流水账流水账计价辅助计价辅助数据数据030613.4.3 存货存货汇总表汇总表汪刚制作第第13章章BDACE入库汇总表入库汇总表出库汇总表出库汇总表输出差异分摊表输出差异分摊表输出收发存汇总表输出收发存汇总表输出暂估材料输出暂估材料/商商品余额表品余额表13.4.4 分析分析表表汪刚制作第第13章章分析表分析表ABC成本分析成本分析存货周转率分析存货周转率分析入库成本分
14、析入库成本分析库存资金占用分析库存资金占用分析库存资金占用规划库存资金占用规划0501020304汪刚制作第第13章章目录目录 13.1 存货存货核算核算子系统子系统应用基础应用基础 13.2 存货存货核算核算子系统子系统日常日常业务业务 13.3 存货存货核算子系统业务核算核算子系统业务核算 13.4 存货存货核算核算子系统子系统信息查询信息查询 1 13 3.5.5 存货存货核算子系统期末处理核算子系统期末处理13.5 存货子系统期末处理存货子系统期末处理l 期末处理期末成本处理功能：l计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本；计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价；对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。l 月末结账l 年末结账汪刚制作第第13章章会计信息系统会计信息系统 第第 13 13 章章
