1、审计实习时 间：周四 下午2点指导教师：梁慧媛 李济含时间时间实习内容实习内容第一次实习动员：说明实习内容、实习要求、成绩评定方法等。对审计基础模拟实训教材的使用及被审计单位资料的查找进行演示。根据实习教材资料，了解被审计单位（北京顺利服装公司）及审计业务的所有信息，填制业务约定书，确定审计策略，编制计划阶段各项工作底稿。完成北京顺利服装公司货币资金项目的审计，并编制相应工作底稿。第二次第三次学习销售与收款循环项目的审计程序、审计方法、工作底稿的填制。根据北京顺利服装公司的会计资料对营业收入项目进行审计，编制相应工作底稿。根据北京顺利服装公司的会计资料对应收账款等销售与收款循环项目进行审计，编
2、制相应工作底稿。第四次第五次学习采购与付款循环项目的审计程序、审计方法、工作底稿的填制。根据北京顺利服装公司的会计资料对应付账款、固定资产、管理费用等采购与付款循环项目进行审计，编制相应工作底稿。第六次第七次学习存货与仓储循环项目的审计程序、审计方法、工作底稿的填制。根据北京顺利服装公司的会计资料对存货项目进行审计，编制相应工作底稿。根据北京顺利服装公司的会计资料对营业成本等存货与仓储循环项目进行审计，编制相应工作底稿。第八次学习筹资与投资循环项目的审计程序、审计方法、工作底稿的填制。根据北京顺利服装公司的会计资料对借款项目进行审计，编制相应工作底稿。根据北京顺利服装公司的会计资料对投资和所有
3、者权益等筹资与投资循环项目审计，编制相应工作底稿。第九次完成所得税费用、营业外收支、利润及利润分配等其他报表项目审计。进一步确认已完成所有项目的审计，并填制完成相关项目的工作底稿。学习完成审计阶段各项工作及工作底稿的填制。完成北京顺利服装公司审计完成阶段的各项工作（编制审计差异调整表、试算平衡表、复核工作底稿），形成审计意见。第十次编制审计报告并撰写实习总结。整理提交审计工作底稿（实习教材）及实习总结（要求2000字以上，B5纸打印）。同时提交所有学生实习总结的电子版。考核方式1.按时参加每次实习，听从安排，实习过程认真；缺席一次扣2分，迟到一次扣1分，总分20分。2.认真完成工作底稿填列、审
4、核，及审计报告编制，总分50分。认真撰写、及时提交实习报告，总分30分。参考资料 审计基础审计基础中国人民大学出版社中国人民大学出版社 审计审计注册会计师考试辅导教材注册会计师考试辅导教材 会计会计注册会计师考试辅导教材注册会计师考试辅导教材注册会计师审计准则注册会计师审计准则 注册会计师审计准则指南注册会计师审计准则指南 财务报表审计工作底稿编制指南财务报表审计工作底稿编制指南一、实训的目的一、实训的目的 通过本操作的学习，学生能够系统、全面地掌握审计业务的基本程序及具体方法 加强学生对审计基本理论的理解，对审计基本方法的运用和基本技能的训练，将审计专业知识和审计实务有机地结合在一起。可对学
5、生所学的专业知识以及运用能力进行综合训练，为学生即将从事的审计工作打下坚实的基础，使之成为真正的审计专业人才。二、实训步骤浏览企业资料(如企业概况、所采用的财务制度及其他会计资料);了解本模拟实训的工作步骤,即:(1)对北京顺利服装公司2019年12月31日的资产负债表、2019年度的利润表和纳税申报表进行分析,确定审计重点,编制审计工作底稿。(2)盘点现金及各项实物资产,进行账实核对。(3)抽查会计凭证,设计抽样标准,记录抽样结果。(4)根据业务循环进行审计,编制审计工作底稿。(5)对审计工作底稿进行分析、汇总、复核,形成审计意见。(6)根据职业判断出具标准格式的审计报告三、审计程序 审计工
6、作按其性质可划分为三个主要阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。（一）计划阶段 计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：1、调查了解客户的基本情况；2、签订审计业务约定书；3、确定审计风险及审计的重点领域；4、编制总体审计策略和具体审计计划等。（二）实施审计阶段 实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：1、对客户的风险进行评估；2、修订审计计划；3、财务报表项目的实质性程序。（三）审计完成阶段 审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：1、审定审计证据；2、签发审计报告；3、建立审计档案。四、工作底稿的编制（一）表头的填制 被审计单位北京顺利服装公司 项目
7、具体审计的项目如：库存现金 编制编制该工作底稿的人员姓名-自己的姓名 日期编制该工作底稿的具体日期 索引好该工作底稿的编号 财务报表截止日所审计资产负债表的日期2019年12月31日 财务报表截止期间所审计利润表的期间2019年度 复核复核该工作底稿的人员姓名 日期复核该工作底稿的日期（二）审计程序表 审计程序表中列出了该审计项目得相关程序，要求学生按照该程序实施审计工作。在审计过程中每执行完一项程序，无论审计结果如何均在该程序相对应的财务报表认定项目中以表示该程序已执行完毕。有的程序对应一项认定，有的程序对应多项认定。未划表示该项程序没有执行。审计结果记录在审定表、明细表等工作底稿中。索引号
8、记录执行该程序形成的工作底稿的索引号。（三）审计标识 审计工作中使用的审计标识及涵义见教材表 0-1（四）审计工作底稿索引 审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，审计工作中使用的索引号间教材表0-2 该索引号为一级编号，工作底稿多于一张时索引号应在此基础上增加数字编号。如：库存现金审定表索引号为ZA1,现金监盘表索引号为：ZA1-1;银行存款审定表为ZA2;银行存款明细表为ZA2-1;银行存款余额调节表为ZA2-2,以此类推。实训一 计划审计工作一、实训目的通过本操作的学习，学生能够系统、全面地掌握计划审计工作的基本程序及具体方法；了解被审计单位基本情况、初步分析财务报表、确定审计的重要性和审
9、计风险。二、实训要求 根据提供的实训资料，按照审计流程完成计划审计的各项工作；签订业务约定书；制定审计策略、具体审计计划；完成各工作底稿的编制 三、操作流程 初审报表，了解被审计单位情况；填制表1-11-5按照教材北京顺利服装公司概况相关内容填列其中表1-5按照报表项目中重要的项目填列。根据行业指标判断该公司重点审计领域、重要审计项目不同的工作底稿要求的内容不同，根据被审计单位情况分析填列表表1-1 1-1 业务承接评价表业务承接评价表 被审计单位：北京顺利服装公司 索引号：A1 项目：业务承接 财务报表截止日/期间：2019年12月31日 编制：王洪 复核：李灵 日期：2020年2月25日 日期：2020年2月25日 最终结论：风险较小，可以接受本业务。签名：日期2020年2月25日 审计重要性水平审计重要性水平-按总收入的按总收入的0.5%确定确定 审计风险评估审计风险评估-中等中等 时间预算时间预算-3周周 项目负责人项目负责人-常江 签字注册会计师签字注册会计师-李灵、王洪 助理人员助理人员-萧剑、刘红 审计收费预算审计收费预算-按工作小时计算
