1、CONTENTS目录0101模块模块1 1 会计概述会计概述03模块3 往来结算岗位业务02模块2 出纳岗位业务05模块5 固定资产核算岗位业务04模块4 存货核算岗位业务06模块6 投资核算岗位业务07模块7 职工薪酬核算岗位业务09模块9 收入与税费核算岗位业务08模块8 借款核算岗位业务11模块11 总账与报表岗位业务10模块10 利润分配与管理岗位业务Part one模块一会计概述会计概述知识目标知识目标能力目标能力目标l掌握会计概念、职能和掌握会计概念、职能和目标目标l掌握会计基本假设掌握会计基本假设、会计会计基础和基础和会计会计信息信息质量质量要求要求l掌握会计要素及其确认与计量掌
2、握会计要素及其确认与计量l掌握会计科目和借贷记账法掌握会计科目和借贷记账法l掌握会计凭证、会计账簿与账务处理程序掌握会计凭证、会计账簿与账务处理程序l能够填制和审核会计凭证能够填制和审核会计凭证l能够熟练运用借贷记账法能够熟练运用借贷记账法l能够合理选择账务处理程序能够合理选择账务处理程序l能够正确登记账簿能够正确登记账簿任务1 认知会计概念、职能和目标 1 1是以货币为主要计量单位计量单位，以提供经济信息和反映受托责任履行情况为主要目标目标，采用专门方专门方法和程序法和程序，对企业和行政、事业单位及其他组织的经济活动进行完整的、连续、系统的核算和监督核算和监督，并在此基础上开展预测、决策、控
3、制和分析的经济经济管理活动管理活动。1 1)认知会计概念认知会计概念任务1 认知会计概念、职能和目标 1 1 2)2)认知认知会计职能会计职能基本职能会计核算会计监督拓展职能预测经济前景参与经济决策评价经营业绩任务1 认知会计概念、职能和目标 1 1 3)3)认知会计目标认知会计目标向财务会计报告使用者提供有关的会计信息反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策财务状况经营成果现金流量任务2 认知会计基本假设、会计基础和会计信息质量要求2 2 1 1)认知会计基本假设认知会计基本假设会计主体持续经营会计分期货币计量相互依存相互依存相互补充相互补充任务2 认知会计基本假设、
4、会计基础和会计信息质量要求2 2 2)2)认知认知会计基础会计基础任务2 认知会计基本假设、会计基础和会计信息质量要求2 2 3 3)认知认知会计信息质量要求会计信息质量要求要要求求可靠可靠性性相关相关性性可理可理解性解性可比可比性性实质实质重于重于形式形式重要重要性性谨慎谨慎性性及时及时性性任务2 认知会计基本假设、会计基础和会计信息质量要求2 2 3 3)认知认知会计信息质量要求会计信息质量要求会计信息质量会计信息质量要求要求侧侧 重重 点点可靠性可靠性强调真实，根据实际发生的经济业务进行会计核算相关性相关性强调有用，提供的会计信息应有助于会计信息使用者作出决策可理解性可理解性强调明了，会
5、计信息应当清晰明了，方便会计信息使用者理解可比性可比性强调提供的会计信息之间应当互相可比实质重于形式实质重于形式强调按照交易或者事项的经济实质而不仅是法律形式进行会计确认、计量和报告重要性重要性会计信息应当充分披露与财务状况、经营成果和现金流量相关的所有重要交易或事项谨慎性谨慎性强调企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎及时性及时性对已发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后会计信息质量要求归纳总结表会计信息质量要求归纳总结表任务3 认知会计要素及其确认与计量3 3 1)1)会计要素及其确认会计要素及其确认条件条件资产资产1.特征特征（1）过去；
6、（2）企业拥有或者控制；（3）预期会给企业带来经济利益。2.确认确认条件条件符合定义，同时满足以下两个条件：（1）与该资源有关的经济利益很可能流入企业；（2）该资源的成本或价值能够可靠地计量。任务3 认知会计要素及其确认与计量3 3 1)1)会计要素及其确认会计要素及其确认条件条件负债负债1.特征特征（1）过去；（2）现时义务；（3）预期会导致经济利益流出企业。2.确认确认条件条件符合定义，同时满足以下两个条件：（1）与该义务有关的经济利益很可能流出企业；（2）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。任务3 认知会计要素及其确认与计量3 3 1)1)会计要素及其确认会计要素及其确认条件条件所有
7、者权益所有者权益确认、计量主要取决于资产和负债的确认和计量。不同点不同点负债负债所有者权益所有者权益对象不同对象不同债权人债权人所有者或股东所有者或股东要求权不同要求权不同对企业全部资产的要求权对企业全部资产的要求权资产扣除债权人权益后对剩余资产的要求权资产扣除债权人权益后对剩余资产的要求权经济关系不同经济关系不同债权债务关系债权债务关系产权关系产权关系享有权利不同享有权利不同不参与经营决策，也没有分配盈利不参与经营决策，也没有分配盈利的权利的权利参与经营决策，分配盈利的权利参与经营决策，分配盈利的权利偿还期限不同偿还期限不同需要偿还需要偿还不需要偿还（除非发生减资清算）不需要偿还（除非发生减
8、资清算）承担风险不同承担风险不同低低高高获得利益不同获得利益不同固定的利息收入固定的利息收入参与企业利益分配参与企业利益分配 负债和所有者权益的区别负债和所有者权益的区别任务3 认知会计要素及其确认与计量3 3 1)1)会计要素及其确认会计要素及其确认条件条件所有者权益所有者权益确认、计量主要取决于资产和负债的确认和计量。不同点不同点负债负债所有者权益所有者权益对象不同对象不同债权人债权人所有者或股东所有者或股东要求权不同要求权不同对企业全部资产的要求权对企业全部资产的要求权资产扣除债权人权益后对剩余资产的要求权资产扣除债权人权益后对剩余资产的要求权经济关系不同经济关系不同债权债务关系债权债务
9、关系产权关系产权关系享有权利不同享有权利不同不参与经营决策，也没有分配盈利不参与经营决策，也没有分配盈利的权利的权利参与经营决策，分配盈利的权利参与经营决策，分配盈利的权利偿还期限不同偿还期限不同需要偿还需要偿还不需要偿还（除非发生减资清算）不需要偿还（除非发生减资清算）承担风险不同承担风险不同低低高高获得利益不同获得利益不同固定的利息收入固定的利息收入参与企业利益分配参与企业利益分配 负债和所有者权益的区别负债和所有者权益的区别任务3 认知会计要素及其确认与计量3 3 1)1)会计要素及其确认会计要素及其确认条件条件能力能力提升提升请结合资产、负债和所有者权益的特征和确认条件，归纳总结收入、
10、费用和利润的特征和确认条件。任务3 认知会计要素及其确认与计量3 3 2)2)会计会计计量属性计量属性计量计量属性属性历史成历史成本本重置成重置成本本可变现可变现净值净值现值现值公允价公允价值值任务3 认知会计要素及其确认与计量3 3 3 3)会计会计等式等式资产负债所有者权益收入费用利润任务4 认知会计科目和借贷记账法4 4 1)1)会计会计科目和账户科目和账户（1 1）会计科目）会计科目任务4 认知会计科目和借贷记账法4 4 1)1)会计会计科目和账户科目和账户（1 1）会计科目）会计科目任务4 认知会计科目和借贷记账法4 4 1)1)会计会计科目和账户科目和账户（2 2）会计账户）会计账
11、户账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用以分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。账户的分类同科目分类账户的分类同科目分类任务4 认知会计科目和借贷记账法4 4 2)2)借贷记账法借贷记账法记账规则：记账规则：有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等账户账户借方借方贷方贷方余额余额举例举例资产类账户资产类账户增加减少借方银行存款、应收账款、原材料负债类账户负债类账户减少增加贷方应付账款、短期借款、应付利息所有者权益类账户所有者权益类账户减少增加贷方实收资本、资本公积、盈余公积成本类账户成本类账户增加减少借方生产成本、制造费用、收入类账户（损益收入类账户（损益类）类）减少增加期
12、 末 结 转后无余额主营业务收入、其他业务收入费用类账户（损益费用类账户（损益类）类）增加减少期 末 结 转后无余额管理费用、主营业务成本 各类账户结构的比较各类账户结构的比较任务5 认知会计凭证、会计账簿和账务处理程序5 5 1)1)会计会计凭证凭证会计凭证会计凭证原始凭证原始凭证自制原始凭证自制原始凭证外来原始凭证外来原始凭证记账凭证记账凭证通用记账凭证通用记账凭证专用记账凭证专用记账凭证任务5 认知会计凭证、会计账簿和账务处理程序5 5 2)2)会计会计账簿账簿会计账簿会计账簿按用途分类按用途分类序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿按外表形式按外表形式订本式账簿订本式账簿活页式账簿活页式账簿卡片式账簿卡片式账簿按账页格式按账页格式三栏式三栏式多栏式多栏式数量金额式数量金额式任务6 认知财产清查和会计报告6 6 1)1)财产清查财产清查财产清查货币资金清查现金清查银行存款清查实物资产清查实地盘点技术推算往来款项清查发函询证任务6 认知财产清查和会计报告6 6 2)2)会计报告会计报告会计会计报表报表资产负资产负债表债表利润表利润表现金流现金流量表量表所有者所有者权益变权益变动表动表附注附注
