1、任务四 错账更正1、处理如下：1、2009年10月31日计提短期借款利息，审核人员在结账前发现“财务费用”总账中将3500元，误记为5300元。由于记账凭证无误，此错误纯属笔误造成，应采用划线更正法更正。2、正确的更正方法是：在“财务费用”总账中将3500全部用红线话销，然后将正确数字写在错误数字上方，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，以明确责任。财务费用总分类账2016 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日字号承前页借5000930记53支付手续费 200借5200930记89计提借款利息350053002、具体错帐更正过程如下：（1）该笔业务的记账凭证中由于会计科目
2、用错，应采用红字更正法更正。（2）更正时先用红字金额填制一张与原错误凭证记账内容完全相同的记账凭证，并据以用红字登记入账。（3）用蓝字填制一张正确的记账凭证并据以登记账簿。记账凭证 2016年10月5日 记字第5号 摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分冲销5日制造费用500000附记字5号凭证原材料乙材料500000单据张 合计金额￥500000￥500000会计主管：记账稽核制单原材料总分类账2016 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日字号承前页借250001005记5生产产品领用材料5000借200001030记5冲销记字5号凭证5000借1500
3、01030记25补记5日领用材料5000借10000制造费用总分类账2016 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日字号承前页借150001005记5生产产品领用材料5000借200001030记5冲销记字5号凭证5000借150001030记25补记5日领用材料5000借20000记账凭证 2016年10月5日 记字第25号 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分补记5日生产成本500000附领用材料原材料乙材料500000单据张 合计金额￥500000￥500000会计主管：记账复核制单 生产成本总分类账2016 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额
4、月日字号承前页借300001010记8生产产品领用材料3000330001030记25补记5日领用材料500040000过次页3、具体错帐更正过程如下：（1）该笔业务的记账凭证中会计科目正确，但所及金额小于应记金额，应采用补充登记法更正。（2）更正时将少记金额180元用蓝字填制一张与原错误凭证记账内容完全相同的记账凭证并据以登记入账。记账凭证 2016年10月5日 记字第27号 摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分补充3日管理费用18000附记字第26库存现金18000单号凭证少据记金额张 合计金额￥18000￥18000会计主管：记账复核制单
5、现金日记账2011年凭 证对方科目摘 要借 方贷 方余 额月日字号101 承前页3000101记1银行存款 提备用金 1000 4000101记2其他应收款张红预借差旅费600 3400 102记25管理费用 王涛报业务招待费 500 2900 103记26管理费用 支付办公费680 2220 105记27管理费用补充3日记字第26号少记金额180 2400 库存现金总分类账2011 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日字号 承前页4000101记1张红预借差旅费600借3400102记25 王涛报业务招待费 5002900103记26 支付办公费680 2220105记27补充3日记字第26号少记金额180 2400过次页 管理费用总分类账2011 年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额月日字号承前页 102记25王涛报业务招待费500借500103记26 支付办公费680 1180105记27补充3日记第26号少记金额180 1360过次页
