1、第五章第五章 企业所得税法企业所得税法 参考答案参考答案 第一节第一节 企业所得税概述企业所得税概述 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题二、单项选择题 1C 2D 3D 4C 5C 三、多项选择题三、多项选择题 1BCD 2BC 3ACD 4ABCD 5AB 四、思考题（略）四、思考题（略） 第二节第二节 企业所得税税款计算企业所得税税款计算 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、单项选择题二、单项选择题 1A 2B 3C 4A 5B 6C 7D 8C 9A 10C 三、多项选择题三、多项选择题 1BC 2ABC 3AC
2、 4AB 5BD 四、思考题（略）四、思考题（略） 五、业务题五、业务题 1 （1）该企业 2014 年度应纳税所得额 收入总额=800+40+5=845（万元） 准予扣除项目金额=430+80+20+10+（3-1）+7.2+23=572.2(万元) 该企业 2014 年度应纳税所得额=845-572.2=272.8（万元） （2）该企业 2014 年度应纳所得税额=272.825%=68.2(万元) 2 本企业本年度应交所得税：(440+240+120)25%-24025%-8030%-4010%=112 万元 3 该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-2
3、0=110（万元） 纳税调整项目：业务招待费超支=5-（500+40）5=2.3（万元） 职工集资利息超支=15-10010%=5（万元） 公益救济性捐赠超支=20-11012%=6.8（万元） 纳税调减项目：国债利息收入 10 万元； 应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1 万元 应缴纳所得税额=114.125%=28.525(万元) 4 (1) 三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。 (2) 国库券利息收入 12000 元免税，需调减 12000 元 (3) 企业缴纳的税收滞纳金 1000 元，不得扣除，需调增 1000 元 (4) 向关联企业赞助支出 300
4、00 元，不得扣除，需调增 30000 元 (5) 业务招待费限额=650000005=325000 元；实际支出 265000 元，可按发生额的 60%扣除。即 26500060%=159000 元； 业务招待费超标准调增=265000-159000=106000 元 （6）调整后的应纳税所得额=80000-12000+1000+30000+106000=205000 元 全年应纳所得税额：20500025%=51250 元 全年应补缴所得额=51250-20000=31250 元 5 (1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170（万元） （2）广告
5、和业务宣传费调增=450-250015%=75（万元） （3）业务招待费调增=15-1560%=6（万元） 25005=12.5 万元大于 1560% （4）捐赠支出应调增所得额=30-17012%=9.6（万元） （5） “三费”应调增所得额=3+29-15018.5%=4.25(万元) (6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元) (7)2014 年应缴企业所得税额=270.8525%=67.71(万元) 6 应纳税所得额=10010%=10(万元) 企业应交所得税额=1020%=2(万元) 第三节第三节 企业所得税纳税申报企业所得税纳税申报 一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 二、单项选择题二、单项选择题 1D 2C 3C 4C 5D 三、多项选择题三、多项选择题 1ABC 2ACD 3AD 4ABD 5ABC
