1、第三章第三章 税收筹划及风险管理税收筹划及风险管理 一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括（ A ） A.A.业务“实质”判断风险业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险 2.税收风险不包括（ C ） A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.C.企业债务风险企业债务风险 D.税收筹划风险 3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（ B ） A.筹划管理风险 B.B.制度风险制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险 4.下列说法中，表述错误的是（B ） A.税收遵从风险可以产生于税收实体法的遵从过程 B.B.税收遵从风险不会产生于税收程
2、序法的遵从过程税收遵从风险不会产生于税收程序法的遵从过程 C.税收遵从风险大多表现为纳税人对税务事项的会计处理不当而导致的风险 D.在同一项税法的约束下， 由于纳税人对税法的理解的差异、 税务机关执法的政策口径的差 异，都会带来税收行政执法风险 5.下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（ D ） A.政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足 B.政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的， 有意识地扩大、 缩小或变通理解法律条文内 涵而引起的 C.政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准 D.D.政策认识风险仅包括“政策误读风险”政策认识风险仅包括“政策误读风险” 6.下列不
3、属于税收筹划风险的是（C ） A.政策认识风险 B.税收筹划管理风险 C.C.财务风险财务风险 D.业务“实质”判断风险 7.出口退税政策的频繁调整，而对造成纳税人的纳税决策及筹划产生影响属于（ A ） A.A.制度风险制度风险 B.税收筹划管理风险 C.经营风险 D.税收行政执法风险 8.下列表述中，错误的是（ D ） A.税收筹划应当在法律法规允许的范围内进行， 不可因为过度追求税收筹划收益而踏入法律 的禁区 B.税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度，尽量避免过分打“擦边球” C.通过不合法方式进行筹划会让企业面临较大的法律风险，以致影响企业的声誉 D.D.税收筹划方案成功与否的标志是，是
4、否实现了税负绝对量的降低税收筹划方案成功与否的标志是，是否实现了税负绝对量的降低 9.下列表述中，错误的是（ B ） A.当企业面对各种各样的税收优惠政策时，企业一定要在事先做必要的风险评估 B.B.利用税收优惠政策进行筹划总是能增加企业的整体收益利用税收优惠政策进行筹划总是能增加企业的整体收益 C.越是立法级次高的法律文件，其稳定性越强 D.越是法律条文无歧义的制度，其违规风险越低 10.下列表述中，不正确的是（ A ） A.A.在税收筹划方案设计完成后，需要考虑今后可能进行的筹划调整在税收筹划方案设计完成后，需要考虑今后可能进行的筹划调整 B.要建立税收风险的发现机制， 在方案运行中， 预
5、先设计对税收筹划方案进行重新审查和评 估的程序 C.企业应建立税收风险防范与化解的协调机制 D.企业应有一套能够有效运转的机制，对企业的生产经营行为，进行及时有效的调控 二多项选择题 1.进行税收筹划风险的防范，具体措施包括（ABCD ） A.A.注重前期规划，提前对风险进行全面评估注重前期规划，提前对风险进行全面评估 B.B.关注企业整体利益，降低税收类经营风险关注企业整体利益，降低税收类经营风险 C.C.保持筹划适度的灵活性保持筹划适度的灵活性 D.D.避免触及税收相关法律的“红线”避免触及税收相关法律的“红线” 2.税收筹划的管理风险，包括的内容有（ AB ） A.A.会计制度与税法差异
6、的协调失败会计制度与税法差异的协调失败 B.B.精巧的税收筹划与内部管理环境不相契合的风险精巧的税收筹划与内部管理环境不相契合的风险 C.制度风险 D.政策误读风险 3.税收风险表现为（ ABD ） A.税收遵从风险税收遵从风险 B.B.税收行政执法风险税收行政执法风险 C.制度风险 D.D.税收筹划风险税收筹划风险 4.代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税（ ACD ） A.A.受托方不垫付资金受托方不垫付资金 B.受托方垫付资金 C.C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取
7、手续费 D.D.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 5.下列行为中，属于视同销售行为的是（ BCD ） A.将外购的货物用于本企业集体福利 B.B.将外购的货物分配给投资者将外购的货物分配给投资者 C.C.将外购的货物无偿赠送给其他个人将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.D.将外购的货物作为投资提供给其他单位将外购的货物作为投资提供给其他单位 6.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠的有（ BD ） A.来料加工复出口的货物 B.B.企业在国内采购并运往境外作为用于对外承包国外投资的货物企业在国内采购并运往境外作为用于对外承包国外投资的货物 C.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物 D.D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
