1、第五章 填制与审核会计凭证 练习 51 单项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 A B C D A B C D A B 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 C D A B C D A B C D 练习 52 多项选择题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 ABCDE ABCD ABDE ABDE BCDE ACDE ABCD BCDE 题号 9 10 11 12 13 14 15 16 答案 ABC BDE ACD ABC BCD BD BE AE 练习练习 5 53 3 判断题判断题 题号 1 2 3 4 5 6 7 8
2、9 10 11 答案 练习 54 名词解释 1.会计凭证 2.原始凭证 3.记账凭证 4.累计凭证 5.收款凭证 6.付款凭证 7.转账凭证 练习 55 简述题 1.简述取得或填制原始凭证的原因及其作用。 2.简述原始凭证的分类及其应具备的主要内容。 3.简述编制记账凭证的原因及其与原始凭证的关系。 4.简述记账凭证的分类及其应具备的主要内容。 项目实训 4 41 1 识读原始凭证 会计交易或事项的文字描述 1.会计事项（1）：12 月 3 日，采用转账支票结算方式向本市联华机械公司销售产品。 开具的增值税专用发票上注明：普通车床 5 台、单价 86 000 元、价款 430 000 元、税额
3、 73 100 元，数控机床 4 台，单价 90 000 元，价款 360 000 元，税额 61 200 元；产品已发出； 价税合计 924 300 元，收到转账支票一张并送存银行。 2.会计事项（2）：12 月 5 日，办公室黄逸洲填写“报账（付款）审批表”报销支付上 海市阳明传媒公司广告费。附件增值税专用发票上注明：价款 60 000 元、税额 3 600 元； 经审核无误同意付款；价税合计 63 600 元签发转账支票付讫。 3.会计事项（3）：12 月 7 日，向上海市鸿运钢铁公司购进钛合金型材。收到的增值税 专用发票上注明：数量 1 000 千克、单价 80 元、价款 80 000
4、 元、税额 13 600 元；材料已 验收入库；货款承诺下月支付。 4.会计事项（4）：12 月 7 日，办公室黄逸洲填写“报账（付款）审批表”报销购南宁 重型机械公司车床款。 附件增值税专用发票上注明： 数量 5 台、 单价 82 400 元、 价款 412 000 元、税额 70 040 元；车床验收合格并交付使用；收到银行转来金额为 482 040 元的“托收 凭证（付款通知）”，经审核无误同意付款。 5. 会计事项（5）：12 月 9 日，填制“中华人民共和国税收专用缴款书”缴纳上月未 交增值税 375 000 元。 6.会计事项（6）：12 月 11 日，收到银行转来金额为 585
5、000 元的“托收凭证（收账 通知）”，为 12 月 9 日托收到期的郑州市金铭锅炉公司商业承兑汇票款。 7. 会计事项（7）：12 月 13 日，采用商业汇票结算方式向兰州市明远汽修公司销售产品， 开具的增值税专用发票上注明：普通车床 10 台、单价 86 000 元、价款 860 000 元、税额 146 200 元、税额 153 000 元；产品已经发出，提货单已交给买方；购货方通过银行支付增 值税税款 153 000 元,货款部分 860 000 元收到对方签发并承兑、期限为 4 个月的商业承兑 汇票。 8.会计事项（8）：12 月 15 日，填制“中国工商银行电汇凭证”向南宁市望海机
6、械公司 预付购货款定金 214 000 元；同时，银行扣除汇兑手续费 107 元。 9.会计事项（9）：12 月 20 日，总经理王格平填制“差旅费报销单”报销参加新产品 展销会差旅费 5 020 元，并交回余款现金 480 元，结清原借款。 10.会计事项（10）：12 月 21 日，收到开户银行转来的“中国工商银行计收利息 (付 款通知)”，银行直接扣除本季度应付短期借款利息 67 200 元。 11.会计事项（11）：月末，根据“领料单”分用途和材料名称编制“原材料发料凭证 汇总表”，本月耗用钛合金型材 552 000 元、铝合金型材 820 000 元、标准件 540 000 元， 其
7、中：生产 A-320 普通车床耗用 970 000 元、生产 B-260 数控机床生产耗用 912 000 元、车 间一般耗用 30 000 元。 12.会计事项（12）：12 月 31 日，填制“中国工商银行借款借据”，向银行借入金额 为 450 000 元、期限为 6 个月、年利率为 6%的流动资金借款，已转存本企业存款户 13.会计事项（13）：12 月 31 日，填制“现金缴款单”将销货款现金 21 660 元送存银 行。 项目实训项目实训5 52 2 填制记账凭证填制记账凭证 （1 1）填制专用记账凭证）填制专用记账凭证 会计事项（会计事项（A A）：）： 收 款 凭 证 总字第 1
8、 号 借方科目： 银行存款 217 年 12 月 1 日 银 收字 1 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 附 件 3 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 钱货两清，向本市联华机 主营业务收入 普通车床 4 3 0 0 0 0 0 0 械公司销售产品 数控机床 3 6 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税进项 1 3 4 3 0 0 0 0 合 计 9 2 4 3 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（B B）：）： 付 款 凭 证 总字第 2 号 贷方科目： 217 年 12 月 1 日 银 付字 1 1 号 摘
9、 要 借 方 科 目 金 额 附 件 3 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 支付广告费 销售费用 广告费 6 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税进项 3 6 0 0 0 0 合 计 6 3 6 0 0 0 0 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（C C）：）： 转 账 凭 证 总字第 3 号 217 年 12 月 1 日 转字第 1 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 2 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购进钛合金型材 原材料 钛合金型材 8 0 0 0 0
10、 0 0 料入库，款未付 应交税费 应交增值税 1 3 6 0 0 0 0 应付账款 鸿运钢铁公司 9 3 6 0 0 0 0 合 计 9 3 6 0 0 0 0 9 3 6 0 0 0 0 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（D D）：）： 付 款 凭 证 总字第 4 号 贷方科目： 217 年 12 月 1 日 银 付字 2 2 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（E E）：）： 付 款 凭 证 总字第 4 号 贷方科目： 2
11、17 年 12 月 1 日 银 付字 3 3 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（F F）：）： 收 款 凭 证 总字第 号 借方科目： 217 年 12 月 1 日 收字 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（G G- -1 1）：）： 转 账 凭 证 总字第 号 217 年 12 月 1 日 字第 号 摘
12、 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（G G- -2 2）：）： 付 款 凭 证 总字第 号 贷方科目： 217 年 12 月 1 日 付字 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（H H- -1 1）：）： 付 款 凭 证 总字第 号 贷方科目： 217 年 12 月 1 日 付字 号 摘 要 借
13、方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（H H- -2 2）：）： 付 款 凭 证 总字第 号 贷方科目： 217 年 12 月 1 日 付字 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（L L- -1 1）：）： 转 账 凭 证 总字第 号 217 年 12 月 1 日 字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附
14、件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（L L- -2 2）：）： 收 款 凭 证 总字第 号 借方科目： 217 年 12 月 1 日 收字 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（1010）：）： 付 款 凭 证 总字第 号 贷方科目： 217 年 12 月 1 日 付字 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百
15、 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（1111- -1 1）：）： 转 账 凭 证 总字第 号 217 年 12 月 1 日 字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（1111- -2 2）：）： 转 账 凭 证 总字第 号 217 年 12 月 1 日 字第 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十
16、 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（1212）：）： 收 款 凭 证 总字第 号 借方科目： 217 年 12 月 1 日 收字 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制单： 会计事项（会计事项（1313）：）： 付 款 凭 证 总字第 号 贷方科目： 217 年 12 月 1 日 付字 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 件 张 总账科目 二级或明细科目 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 合 计 会计主管： 记账：
17、 出纳： 复核： 制单： （2 2）填制通用记账凭证填制通用记账凭证 会计事项会计事项 1 1： 记 账 凭 证 记字第 号 年 月 日 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项会计事项 2 2： 记 账 凭 证 记字第 号 年 月 日 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项会计事项 3 3： 记 账 凭 证
18、 记字第 号 年 月 日 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项会计事项 7 7： 记 账 凭 证 记字第 号 年 月 日 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项会计事项 9 9： 记 账 凭 证 记字第 号 年 月 日 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单： 会计事项会计事项 1111： 记 账 凭 证 记字第 号 年 月 日 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 附 件 张 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 生产成本 普通车床 数控机床 制造费用 原材料 钛合金型材 铝合金型材 标准件 合 计 会计主管： 记账： 复核： 制单：
