1、北京南北天地科技有限公司2007/01/01Agenda议题议题业务的本质和特征企业面临的管理难题我们的解决方案ERP流程要点管理模式的建议 合作出口业务的操作模式具有一定的特殊性。即业务性质实际为代理业务，国外客户资源、国内供应商资源均掌握在国内委托方手中。虽然财务作帐为自营方式，但实际的利润获取方式并非源于买断，而通过每美元出口的代理费（或者代理费率），来获取利润。此类业务的资金支付完全由国内委托方指挥，因此存在资金风险。如果款项不足，在付款时，进出口公司应及时进行止付控制。Agenda一、业务本质一、业务本质总体而言，合作出口业务可以分为2大业务阶段：1、未结算 在结算前，有可能发生收、
2、付款。2、已结算 根据实际收汇，以及协议的代理手续费收取方式，和委托方商议和确定最终的开票金额，即确定：采购货款结算金额、费用报帐结算金额计算公式为：采购货款结算金额（实收汇RMB手续费费用报帐结算金额）1.17/1.04（退税倒挂）。结算时，须确定退税款的支付方式：提前支付/实退后支付。结算后的业务，须按照2个商议结算金额，进行报帐控制。3、进出口公司通常不负担汇率风险Agenda二、业务特征二、业务特征Agenda议题议题业务的本质和特征企业面临的管理难题我们的解决方案ERP流程要点管理模式的建议Agenda面临的管理难题面临的管理难题传统的“基于委托方滚动核算”模式的弊端单一使用“成本报
3、帐控制方案”的弊端单一使用“资金余额控制方案”的弊端其他问题：委托方滚存利润（未报帐）转用于支付等等。如果一直基于委托方按照“滚动核算”的管理模式。一旦业务停下来：每笔业务应支付多少？结算如何？已经无从考证，无法实现针对具体业务的追溯和跟踪。Agenda传统传统“滚动核算滚动核算”模式的弊端模式的弊端Agenda面临的管理难题面临的管理难题传统的“基于委托方滚动核算”模式的弊端单一使用“成本报帐控制方案”的弊端单一使用“资金余额控制方案”的弊端其他问题：委托方滚存利润（未报帐）转用于支付等等。“成本报帐控制方案”的解释：依据结算时的成本模型（报帐预算），按照单个项目进行“超标控制”（例如：采购
4、货款、报帐费用），如超出则止付。无法解决的问题：1、某些业务未结算时就可能发生支付，而此时还没有成本模型（报帐预算）。2、成本模型（报帐预算）中规定的：采购金额、费用报帐金额，体现的是退税款已经返利（支付后）的利润结果（即手续费）。但是如果公司规定：退税款实收后才可支付。因此若使用成本报帐预算来进行资金控制，将导致资金失控（被提前支付）。由此可见，成本报帐控制方案，可以实现对利润的控制，但是无法实现对资金止付的风险控制。Agenda单一使用单一使用“成本报帐控制方案成本报帐控制方案”？Agenda面临的管理难题面临的管理难题传统的“基于委托方滚动核算”模式的弊端单一使用“成本报帐控制方案”的弊
5、端单一使用“资金余额控制方案”的弊端其他问题：委托方滚存利润（未报帐）转用于支付等等。“资金余额控制方案”的解释：收款付款手续费，判断是否可以支出。无法解决的问题：资金余额控制方案的总体思想，是针对资金的收/支，进行总额控制，但是，没有按照成本模型（报帐预算），进行单个项目的“超标控制”，因此可能导致利润的失控。例如：结算时确认的：采购货款结算金额、费用报帐结算金额，这2个项目在实际报帐付款时，单个项目上绝对不可以超标，尤其不可以将采购成本发票减少，而转移到费用上报帐，这样会导致退税减少，从而影响进出口公司的利润。由此可见，资金余额控制方案，可以实现对资金总额的风险控制，但是无法实现对利润的有
6、效保障和控制。Agenda单一使用单一使用“资金余额控制方案资金余额控制方案”？Agenda面临的管理难题面临的管理难题传统的“基于委托方滚动核算”模式的弊端单一使用“成本报帐控制方案”的弊端单一使用“资金余额控制方案”的弊端其他问题：委托方滚存利润（未报帐）转用于支付等等。Agenda议题议题业务的本质和特征企业面临的管理难题我们的解决方案ERP流程要点管理模式的建议Agenda我们的解决方案我们的解决方案采用的管理模式采用单项业务和的双重控制体系采用基于委托方进行的模式采用委托方 基于一个单项业务，进行资金盈余管理和止付控制。基于一个单项业务，进行利润结算和报帐控制。从而规避了基于委托方“
7、滚动核算”的弊端。单项业务的界定：一次发货，对应一个合作出口合同（不采用正常自营出口业务，1个出口合同多次发货出运的管理模式）。一次发货，就是一次服务，就是一个单项业务。Agenda基于单项业务的管理模式基于单项业务的管理模式Agenda我们的解决方案我们的解决方案采用的管理模式采用单项业务和的双重控制体系采用基于委托方进行的模式采用委托方使用？公式说明使用？公式说明未结算yes收汇人民币手续费（1）进出口公司不负担汇率风险，扣除手续费后剩余部分可都支付，但由于未结算，不能提前支付退税款。（2）即使单项业务资金亏损，但是如果本委托方总的资金余额是正数，则依然可以支付，从而实现委托方“滚存利润”
8、转用于支付的情况。no此时由于未结算，因此无成本报帐预算。已结算yes收汇人民币退税款手续费已支付（1）如果结算单上规定，退税款实收后才可支付，则未收到时等于0；因此有可能出现成本报帐预算未超标，但单项业务资金亏损而导致止付的情景。（2）已结算的业务，如单项业务资金亏损，则严禁支付，不管此时此委托方总的资金余额是否有盈余。（3）已认定到某单项业务的来款，如果进行撤回认定并将资金转移认定到其他业务上，不允许导致本单项业务资金亏损。yes采购货款、报帐费用，都严禁单项超出。由于已结算，因此可以通过成本报帐预算，实现报帐控制，对本业务的利润进行保障。即：采购货款和报帐费用，这2个项目绝对不可以单项超
9、标，尤其不可以将采购货款发票减少而转移到费用上报帐，这样会导致退税减少，从而影响利润。资金盈余控制体系成本报帐预算对比控制合同状态Agenda单项业务单项业务体系体系Agenda我们的解决方案我们的解决方案采用的管理模式采用单项业务和的双重控制体系采用基于委托方进行的模式采用委托方实现：委托方利润滚存，转用于支付 由于委托方的利润可以滚存（未报帐），因此对于“未结算业务”，即使单项业务资金亏损，但是如果本委托方总的资金余额是正数，则依然可以支付，以保证业务处理的灵活性。Agenda委托方资金盈余汇总管理委托方资金盈余汇总管理Agenda我们的解决方案我们的解决方案采用的管理模式采用单项业务和的
10、双重控制体系采用基于委托方进行的模式采用委托方Agenda委托方授信额度管理委托方授信额度管理 为了增强进出口公司业务竞争力，可根据公司策略和制度，为每个委托方设置“授信额度”，即委托方总的资金余额为负数时，可以使用授予的“授信额度”，实现对委托方进行“垫支”的服务和管理。Agenda议题议题业务的本质和特征企业面临的管理难题我们的解决方案ERP流程要点管理模式的建议序言：合作出口合同的定位 由于提前不确定出运商品的种类、数量，只有实际发货出运后，才可确定。因此，合作出口合同本质上是“虚合同”；1、发货前未发生“资金收/支”的业务 不用提前制作出口合同。实际出运后，按照提单制作出口合同，并自动
11、拷贝生成出口发货单。2、发货前已发生“资金收/支”的业务 提前制作出口合同，此时完全是为了用于收付款，而登记1个业务号，合同信息不必完整录入。发货单生效后，系统将自动回写信息到合同。3、结算 系统自动按照“本业务多次实际收汇的加权汇率”，即“实收人民币”，进行结算，保证进出口公司不负担汇率风险。结算时，须商议和确定：采购货款结算金额、费用报帐结算金额；结算时，须确定退税款的支付方式：提前支付/实退后支付。AgendaERP流程要点流程要点4、国外收汇的拆分和认定 由于对于未结算业务，即使单项业务发生资金亏损，如果“委托方资金总额”存在盈余，付款申请仍然可以通过。因此，国外收汇，业务员开始只要认
12、定到某委托方（计入委托方资金总额计算）即可，因此在未结算业务付款前，不必在此单项业务上进行来款认领，以简化操作。但是，结算后的业务，由于必须按照单项业务资金盈余进行严格控制，因此，业务员必须将国外收汇，重新认定和拆分到具体的单项业务上。5、支付 未结算业务，使用零库存业务预付款（只认定到委托方，不认定到具体业务）；已结算业务，使用报帐发票和零库存业务预付款对冲，或者针对单项业务进行付款，系统按照资金盈余控制和成本报帐预算控制，自动进行预警和止付处理。AgendaERP流程要点流程要点6、系统初始化和上线 设置每个委托方的资金期初余额。委托方可支付总额期初余额委托方预收款管理卡实际资金盈余授信额
13、度委托方预付款。7、决策支持 基于单项业务：单项业务资金盈余查询；基于委托方 ：委托方资金汇总查询 可以查询：实际资金盈余、授信额度、可支付总额（含授信）、结算商议开票总额（采购货款、费用报帐）、以及分别的已收发票、待收发票、已经支付、待支付信息的查询。便于向委托方催票，和进行付款预测。AgendaERP流程要点流程要点Agenda议题议题业务的本质和特征企业面临的管理难题我们的解决方案ERP流程要点管理模式的建议1、未结算状态的合同 合同提交时，可以不经过审批，直接进入生效状态。因为此时未结算，即使发生资金支付，也可以通过资金控制体系，实现支付风险的控制。同时合同中此时无实质信息，因此也无审批意义。2、已结算状态的合同 （1）模式1：合同提交后，进入提前设置的审批链，由审批人员在线进行合同审批。审批时重点审核的内容如下：利润是否达标（每美元利润人民币）；退税款支付方式；以及其他公司制度规定的审批内容。（2）模式2：在ERP系统中，合同提交后由系统进行自动判断，只要达到公司的利润要求（每美元利润人民币）等条件，则自动通过，并自动进入生效状态，无需审批人员在线审批。Agenda合作出口合同合作出口合同(简化简化)审批的建议审批的建议
