1、学习情境四营业税实务答案一、单项选择题1、C2、B3、C4、C 【解析】该银行第四季度上述业务应纳营业税税额=690-(564-0.7)-555%=3.59(万元)。5、B 【解析】该宾馆当月应纳营业税=205%+1420%+85%=4.2(万元)。6、C【解析】游览场所门票收入按照“文化业”税目税率计算缴纳营业税;景区内观光电车按照“旅游业”税目税率计算缴纳营业税。该公司上述业务应纳营业税=4503%+685%=16.9(万元)。7、C 【解析】该物业公司应缴纳的营业税=(100-20-10)5%=3.5(万元)。8、C 【解析】该企业应纳营业税=7200/18000(18000+3000)
2、-18000/90000(18000+3000)5%=210(万元)。9、C 【解析】应纳营业税=(250-200)5%=2.5(万元)。10、D 【解析】该公司转让厂房应纳营业税=14005%=70(万元)。11、B12、C13、B14、C15、B【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度；典当业，纳税期限为1个月。二、多项选择题1、AD2、AC3、ABD 4、ACD5、CD【解析】金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。6、ABD【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税
3、、减税。7、ACD【解析】2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。 8、ABC【解析】湿租业务、期租业务的收入，按“交通运输业”税目征收营业税；融资租赁按“金融业”税目征收营业税；光租业务、干租业务的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。9、AC【解析】纳税人提供建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。装饰劳务中，客户提供的材料价款不作为营业税计税依据。
