1、第六步 法律环境和你的责任 第六步 法律环境和你的责任 教学目的：在本次课结束时，大家将：1、了解一个企业应该负起的法律责任。2、知道办企业必须依法登记注册、必须依法纳税。3、依法维护职工合法权益和投保是业主的责任。游戏 勇于承担责任规则：学员相隔一臂站成3排，我喊一时，向右转；喊二时，向左转；喊三时，向后转；喊四时，向前跨一步；喊五时，不动。当有人做错时，做错的人要走出队列、站到大家面前先鞠一躬，举起右手高声说：“对不起，我错了！”提问：这个游戏说明什么问题？面对错误时，大多数情况是没人承认自己犯了错误；少数情况是有人认为自己错了，但没有勇气承认，因为很难克服心理障碍；极少数情况有人站出来承
2、认自己错了。这个游戏让参与者明白任何个人都属于团队，个人出错也就是整体出错。在集体出错的时候，作为个人也必须为此承担自己的责任，而不是躲起来推卸责任。经验告诉我们依法经营和纳税，是企业的责任；只有进行工商登记，才可以开展各项业务，并受法律的保护;要吸引和留住人才，必须为员工提供最基本的社会保障，并最大可能的为员工创造更多的福利。国家制定了各类有关的法律法规，是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。与新办企业实际有关的基本法律如下：与企业相关的其他法律与企业相关的其他法律会计法会计法 税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法 环境保护法环境
3、保护法反不正当竞争法反不正当竞争法 保险法保险法消费者权益保护法消费者权益保护法法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。二、工商行政登记 企业必须获得营业执照和其它经营许可证。营业执照是企业或组织合法经营权的凭证。给你的企业办“户口”从法律上确认企业身份，与国际接轨。获得工商登记，明确法律地位 必要时获得相关的行政许可1、给自己的小企业起一个好名字 对于一个小企业来说，如何让顾客对于一个小企业来说，如何让顾客记住你的企业名称，是一件非常重要记住你的企业名
4、称，是一件非常重要的事情。的事情。2、个体工商户办照指南1、到工商所办理企业名称预先核准通知书。（身份证、复印件、专卖店须带授权书、营业执照复印件、商标注册证复印件、连锁经营合同）2、取得通知书后到工商所办照。a、身份证及复印件1份（双面）。（外地人：暂住证、流动人口婚育证明复印件1份）b、1寸近期免冠同底照片2-3张。C、经营场所证明。（双方签字的租房协议、房产证明复印件）d、委托书（有委托事项及有效期）及代理人身份证复印件。e、涉及行业管理的应提交许可证或批文。个体工商户办照指南卫生许可证、餐饮服务许可证（卫生执法所）文化经营许可证、音像制品经营许可证（文化局）生产许可证（质监局）危险化学
5、品经营许可证（安监局）药品经营许可证（药监局）道路运输经营许可证（交通局）排放污染申报登记注册证（环保局）烟草专卖许可证（烟草局）医疗机构执业证书（卫生局）印刷经营许可证（新闻出版局）职业介绍（劳动局批文）特种行业许可证（公安局）食品流通许可证（工商所）消防安全检测意见书或消防告知承诺书动物防疫条件合格证、动物诊疗许可证（农发局）3、公司注册步骤 1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。2、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书。3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5、将备齐的注册登
6、记资料交工商局登记窗口受理、初审。6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。7、在规定的报纸上发布公告 4、企业营业执照登记事项有哪些？企业法人营业执照的登记事项为：企业名称、住所、法定代表人、注册资金、经济成分、经营范围、经营方式等。营业执照的登记事项为：名称、地址、负责人、资金数额、经济成分、经营范围、经营方式、从业人数、经营期限等。营业执照分正本和副本，二者具有相同的法律效力。正本应当置于公司住所或营业场所的醒目位置，营业执照不得伪造、涂改、出租、出借、转让。工商执照的相关说明开业登记费每户20元,以后次年验照。四年重新登记,换发执照一次20元办理变更手续登记，每户每次10元执
7、照遗失，补或换，收10元领执照副本，每个收3元七类人申办个体工商户不收费 高校毕业生、返乡农民工、下岗失业人员、残疾人、退役军人、库区移民、农转非七类群体申办个体工商户的，一律免收登记费、工本费 阅读P26 故事（十七）营业执照营业执照 这个故事告诉我们 1、黄亮领营业执照到底应该听谁的？到主管部门那儿去问。2、黄亮的企业到底要不要执照？要执照!3、个体工商户必须申办营业执照。三、依法纳税三、依法纳税 税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。税收的特征：强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职能 税收是国家财富之源与企业和业主有关的
8、主要税种如下：（1）增值税、企业税（2）企业所得税（3）个人所得税（4）特别消费税（5）进出口关税（6）城市维护建设税（7）教育附加税企业类型流转税（具体税目）所得税其他税种（因企业而异）制造业增值税17%企业所得税33%个人所得税（5%-35%）资源税商业增值税17%企业所得税33%个人所得税（5%-35%）消费税（烟、酒、烟火鞭炮、化妆品、汽柴油等商品）服务业营业税5%企业所得税33%个人所得税（5%-35%）农、林、牧、渔业增值税17%企业所得税33%个人所得税（5%-35%）农业税资源税牧业税各类企业所缴纳的税目税率各类企业所缴纳的税目税率税务知识国家税务局征收范围1、增值税2、消费税
9、3、外商投资企业和外国企业所得税4、新办和中央级企业所得税5、车辆购置税地方税务局征收范围1、营业税2、地方企业所得税3、个人所得税4、房产税5、城市房地产税6、城镇土地使用税7、车船使用税8、车船使用牌照税9、土地增值税10、资源税11、印花税12、城市维护建设税13、教育费附加14、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加现行税制分类1、流转税：增值税、消费税、营业税2、所得税：个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税3、资源财产税：资源税、土地使用税、房产税、城市房地产税4、特种目的行为税：耕地占用税、土地增值税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、城市维护建设
10、税5、农业税：农业税6、进出口关税：进出口关税 最基本的两个税种：国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。生产流通分配消费流流转转税税所得税所得税依法纳税 增值税 流转税 营业税 主要税种 所得税 企业所得税 个人所得税 城市维护建设税 教育费附加1 增 值 税 是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。(国税国税)纳税人分类：从事商业，年应税销售额从事商业，年应税销售额 在在 180万以下万以下:%。小规模小规模 纳税人纳税人 从事制造业，年应税销售额从事制造业，年应税销售额 在在100 万以下万以下:从事制造业，年应税销售
11、额从事制造业，年应税销售额 在在100 万以上万以上:税率17%、13%一般纳税人一般纳税人 从事商业，年应税销售额从事商业，年应税销售额 在在180万以上万以上:税率17%、13%小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票%例 题 王某下岗后开了家汽车配件门市部，王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年年2月份营业收入额月份营业收入额75000元。王某元。王某2月月份应纳税额的计算公式是：份应纳税额的计算公式是：=含税销售含税销售（1+税税率）率）=75000（1+3%）=72815.5（元）（元）应纳增值税应纳增值
12、税=72815.5x3%=2184.5(元元)=75000 x3/103=2184.5(元元)2 营 业 税概念：是对在中华人民共和国境内提供税法规定的应税劳务、转让无形资产及销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种流转税，这具有征收面广、税负较低等特点 应税劳务：交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文体、娱乐、服务业等营业税税率设置征收范围税率1交通运输业：陆路、水路、航空、管道、装卸搬运3%2建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3%3金融保险业5%4邮电通信业3%5文化体育业3%6娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK厅（夜总会、练歌房）、音乐茶座（洒吧）、高尔夫球、射箭、飞镖、游艺、卡丁
13、车、热气球、动力伞、蹦极、跑马、射击、狞猎20%台球、保龄球5%以上未列举的娱乐业8%7服务业：代理、旅店、饮食、旅游、仓储、租赁、广告及其他服务5%8转让无形资产：转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5%9销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物5%营业税税额计算公式：应纳营业税税额=营业额*适用税率如：某汽车运输公司，4月份客运营业收入为84万，其应纳营业税税额是多少？营业税免税条件1、为支持医疗保健、社会福利事业发展给予免税。如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等2、为支援农业生产发展给予免税。如农牧保险等如农牧保险
14、等3、为促进文化教育等事业发展给予免税。如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业3 企业所得税概念：是对企业生产经营所得和其它所得征收的一种税公 式企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额1、生产、经营收入、生产、经营收入2、财产转让收入、财产转让收入3、利息收入、利息收入4、租赁收入、租赁收入5、特许权使用费收入、特许权使用费收入6、股息收入、股息收入7、其它收入、其它收入1、成本、成本2、费用、费用3、税金及附加、税金及附加4、损失、损失5、税收调整项目金额、税收调整项目金额应纳所得税的计算 本期应纳所得税额=本期应纳税所得额
15、*适用税率4 个人所得税概念：是以个人（自然人）的所得为课税对象所课征的一种税个人所得税征税范围1、工资、薪金所得2、个体工商户生产、经营所得3、承包经营、承担经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、特许权使用费所得7、利息、股息、红利所得8、财产租赁所得9、财产转让所得10、偶然所得个人所得税税率及应纳税额计算（1）工资、薪金所得适用九级超额累进税率级数全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）1不超过500元的502500-2000元的部分102532000-5000元的部分1512545000-20000元的部分20375520000-40000元的部分251375640000-60000元的
16、部分303375760000-80000元的部分356375880000-100000元的部分40103759100000元以上4515375公 式应纳税所得额=工资薪金总额-2000元应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数例：我这个月工资3000元，奖金500元，那么本月是个人所得税是多少？（3000+500）-2000=1500 1500*10%-25=125元职工个人所得税 需要缴税的金额=工资四金基数（工资）x x18%2000 职工个人所得税额=需要缴税的金额x税率速算扣除数 奖金、年终双薪计入当月工资。四金缴费比例：个人缴纳 公司缴纳 养老保险金 基数8%基数22%医疗保险金
17、 基数2%基数12%失业保险金 基数1%基数2%住房公积金 基数7%基数7%个体工商户的生产经营所得和对企事业单独承包经营所得级数全年应缴纳所得税税率速算扣除数1不超过5000元的5%025000-10000元的部分10%250310000-30000元的部分20%1250430000-50000元的部分30%42505超过50000元以上35%6750公 式 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数15-10-2=3万，30000*20%-1250=4750税 务 登 记在领取营业执照之日起30日内申请办理税务登记,逾期会罚款。滞纳金=所欠税款*50*滞纳天数 所需材料：1、申请登记表
18、2、营业执照 3、有关合同 4、身份证 5、技术监督机发的统一代码带税务证向当地税务机关（地税、国税）申报纳税。税 收 保 全 对于一些纳税人有意逃避纳税义务的行为，税务机关可在规定的纳税期之前，对逃避纳税义务的行为采取税收保全措施5 城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。市区：7%；税率：县、乡、镇：5%；偏远地区：1%。城市维护建设税实际缴纳流转税数额x城建税率（、）教育费附加：以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。税率：3%教育费附加=实际缴纳的流转税数额x 3%个体工商户税收的简化管理方式 定 税 定期定额 核定征收 营业额发生变化超过30%，业主
19、应主动申报.警 示 偷税将被处以偷税额0.53倍罚款，追究刑事责任最高可判刑7年税收保全措施1、责令纳税人结清应纳税款2、责令纳税人提供担保3、通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人在银行相当于纳税人应纳税额的存款4、扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其它财产5、阻止欠缴税款的纳税人出境（1）新办企业（2）特殊商品（3）老、少、边、贫地区企业（4）下岗失业人员创业税收优惠政策1、下岗职工自谋职业从事个体经营，自兴办之日起，3年内免征营业税、个人所得税2、新办服务业招用下岗职工上总人数30%以上，3年免交营业税及附加、企业所得税3、现有企业招用下岗失业人员占职工总数60%以上的，
20、3年内减半征收营业税及附加，免征企业所得税；招用比例30%-60%，3年内减按70%征收营业税及附加，免征企业所得税4、从事建筑、娱乐、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧以及经营类似的如美容、美发、水吧、酒吧、洗脚等项目个体经营不享受税收政策下岗失业人员的优惠政策工商部门工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费费、个体工商户管理费税务部门税务部门：免交税务登记证工本费，每年减免营业税、免交税务登记证工本费，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，使元，使用下岗职工用下岗
21、职工1人减免人减免4000元。元。但从事国家限制行业如建但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门交通部门：免交公路运输管理费：营运收入免交公路运输管理费：营运收入0.8%小额担保贷款中心小额担保贷款中心：5万元万元 两年政府贴息两年政府贴息社保补贴社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作四四 依法尊重职工的权益依法尊重
22、职工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。对员工的法定责任。依法订立劳动合同依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全注意劳动保护和安全 劳动报酬劳动报酬 足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）劳动合同主要内容 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。工作时间。工作时间。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。休息时间休息时间 （周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。社会保险福利。社会保险福利。合同的生效、解除、离职、开除。合同的
23、生效、解除、离职、开除。劳动法关于劳动时间的规定 劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在
24、保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。小时，但是每月不得超过三十六小时。有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：正常工作时间工资的工资报酬：1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；五十的工资报酬；2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资
25、的百分之二百的工资报酬；的百分之二百的工资报酬；3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。百的工资报酬。企业为职工缴纳的社会保险 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：企业为职工交纳职工上年工资收入的22%，职工个人交纳6%2大病住院基本医疗保险：上年度职工缴费工资总额的5%按月缴纳。3工伤保险：其费率分别按企业职工上一年缴费工资总额的0.4%、0.6%、0.8%三类比例征缴。4女工生育保险企业按职工每人每月1.50元缴纳。5失业保险费：用人单位按照工资总额的2%缴纳，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。个体劳动者
26、的社会保险 1基本养老保险费的缴纳缴费比例为：个体劳动者以全省职工平均工资的60%300%作为缴费工资基数，目前统一按17%缴纳基本养老保险费。2大病住院基本医疗保险：个体劳动者缴费标准按上年度全市社会平均工资的5%计缴 3失业保险费基金：个体工商户的失业保险基金每人每月20元的标准缴纳。读故事（十九）业主的劳动保护意识职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。秀员工的条件。五五 商业保险商业保险投保商业保险是一种转嫁企业风险的方法它通常包括：（1）资产保险 （2）人身保险选哪个险种去投保要慎重考虑。读故事（二十）业主的商业保险意识 工商登记、税收问题在不同地区有不同的实施政策。必须请有关专家作讲解与咨询。法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。必要时找律师咨询和委托。企业法律形态选什么好必须根据创业者本身的条件去考虑。
