1、第八课财政与税收第八课财政与税收高考导航高考导航本课考点本课考点复习重点复习重点国家财国家财政政1.财政及其作财政及其作用用2.财政收入与财政收入与支出支出1.财政收入和财政支出的构成财政收入和财政支出的构成2.影响财政收入的因素影响财政收入的因素3.财政收支平衡财政收支平衡4.财政的作用财政的作用征税和征税和纳税纳税3.税收及其种税收及其种类类4.依法纳税是依法纳税是公民的基本公民的基本义务义务5.税收及基本特征税收及基本特征6.个人所得税个人所得税7.税收的作用税收的作用8.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务社会生活链接社会生活链接速效提能训练速效提能训练考点内容解读考点内容
2、解读第八课第八课 财政与税收财政与税收考点内容解读考点内容解读财政收入的构成财政收入的构成1财政的含义：国家财政的含义：国家_和和_就是财政。就是财政。2财政收入：国家通过一定的财政收入：国家通过一定的_和和_筹集起来的资金，就是财政收入。筹集起来的资金，就是财政收入。3构成：财政收入包括构成：财政收入包括_收入、收入、_收收入、入、_收入和其他收入。其中，收入和其他收入。其中，_收收入是财政收入最主要的来源。入是财政收入最主要的来源。收入收入支出支出形式形式渠道渠道税收税收利润利润债务债务税收税收深化拓展深化拓展1正确认识财政收入的构成正确认识财政收入的构成财政收入财政收入主要范围主要范围税
3、收收入税收收入税收在财政收入中占主导地位，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式财政收入形式利润收入利润收入国家的利润收入主要包括国有企国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的部分，国家从参股企业中取得的分红收入分红收入财政财政收入收入主要范围主要范围债务债务收入收入债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形券、向外国或
4、国际金融机构取得借款，都形成债务收入成债务收入其他其他收入收入财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分事业收入中上缴国家的部分2正确理解财政在本质上是一种分配关系正确理解财政在本质上是一种分配关系财政包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行的一次集中性
5、分配。的一次集中性分配。3区分国家预算和国家决算区分国家预算和国家决算国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划；国家决算是对上一年度国的国家年度收支计划；国家决算是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。家预算执行结果的会计报告。(2009年高考上海卷年高考上海卷)读图可见读图可见()A税收是国家实行经济监督的重要手段税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆【解析解析】仔细看图和图标题，
6、在中央财政收入仔细看图和图标题，在中央财政收入中，绝大部分来源于税收收入，应选中，绝大部分来源于税收收入，应选B。【答案答案】B税收与财政的关系税收与财政的关系1税收是国家组织财政收入税收是国家组织财政收入_的形式，的形式，是财政收入是财政收入_的来源。的来源。2税收在财政收入中占税收在财政收入中占_地位，它是征收地位，它是征收面最面最_、最、最_可靠的财政收入形式。可靠的财政收入形式。最普遍最普遍最重要最重要主导主导广广稳定稳定影响财政收入的因素影响财政收入的因素1财政收入受很多因素的影响，其中财政收入受很多因素的影响，其中_和和_的制约是其主要因素。的制约是其主要因素。2经济发展水平对财政
7、收入的影响是经济发展水平对财政收入的影响是_的。的。3分配政策的影响分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少集中的收入过多，会直接减少_和和_的收的收入，不利于企业生产的入，不利于企业生产的_和个人和个人_的的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策基础性基础性企业企业个人个人扩大扩大购买力购买力(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响如果国家财政集中的收入太少，将直接影响_的有效发挥，尤其会降低财政对经济发的有效发挥，尤
8、其会降低财政对经济发展展_和和_的力度，最终也不利于企业的发的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。展和个人收入的增加。(3)国 家 应 当 制 定 合 理 的 分 配 制 度，既 保 证国 家 应 当 制 定 合 理 的 分 配 制 度，既 保 证_稳步增长，又促进企业的稳步增长，又促进企业的_和和_的不断提高。的不断提高。国家职能国家职能支持支持调控调控财政收入财政收入持续发展持续发展人民生活水平人民生活水平深化拓展深化拓展 影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素因素因素分类分类经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策不不同同点点地位地位基础性因素基础性因素重要因素重要因素关
9、系关系经济发展水平和财经济发展水平和财政收入是根与叶、政收入是根与叶、源与流的关系源与流的关系重要影响、直重要影响、直接影响接影响 因素因素分类分类经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策不不同同点点措施措施只有加快经济发只有加快经济发展，大力增加社展，大力增加社会财富总量，才会财富总量，才能保证国家财政能保证国家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应制定合理国家应制定合理的分配政策，既的分配政策，既保证国家财政收保证国家财政收入稳步增长，又入稳步增长，又促进企业的持续促进企业的持续发展和人民生活发展和人民生活水平的不断提高水平的不断提高相同点相同点二者都是影响财政收入的主要因素二者都是影响财
10、政收入的主要因素 有人认为，社会分配中，国家财政收入越少有人认为，社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。谈谈你对这一观点的认，企业和个人收入就越多。谈谈你对这一观点的认识？识？【解析解析】本题考查考生的辩证思维能力，首先要找本题考查考生的辩证思维能力，首先要找出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指出正确的分配政策。出正确的分配政策。【答案答案】(1)在一个特定的时期，国民收入一定在一个特定的时期，国民收入一定的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的收入就会相应增多。收入就会相应增多。
11、有人认为，社会分配中，国家财政收入越少有人认为，社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。谈谈你对这一观点的认，企业和个人收入就越多。谈谈你对这一观点的认识？识？【解析解析】本题考查考生的辩证思维能力，首先要找本题考查考生的辩证思维能力，首先要找出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指出正确的分配政策。出正确的分配政策。【答案答案】(1)在一个特定的时期，国民收入一定在一个特定的时期，国民收入一定的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的收入就会相应增多。收入就会相应增多。(2)但是如果国家
12、不能取得合理的财政收入，必然会但是如果国家不能取得合理的财政收入，必然会损害国家的宏观调控能力，企业和个人的根本利益损害国家的宏观调控能力，企业和个人的根本利益也会受损，收入增多也就无从谈起。也会受损，收入增多也就无从谈起。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。民生活水平的不断提高。财政支出及其构成财政支出及其构成1财政支出的含义：国家对筹集的财政
13、支出的含义：国家对筹集的_进行进行分配和使用，就是财政支出。分配和使用，就是财政支出。2财政支出的构成：财政支出可以分为财政支出的构成：财政支出可以分为_支出，支出，_、_、_、_支出，支出，_和和_支出，支出，_支出，支出，_支出。支出。财政资金财政资金经济建设经济建设科学科学教育教育文化文化卫生事业卫生事业行政管理行政管理国防国防社会保障社会保障债务债务深化拓展深化拓展1正确理解财政支出的构成正确理解财政支出的构成按具体用途，可以分为：按具体用途，可以分为：(1)经济建设支出。在全部经济建设支出中，基本经济建设支出。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业等的支出占绝大部分，这反映了建设和
14、支持农业等的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。财政用于经济建国家财政参与经济建设的重点。财政用于经济建设方面的支出，有利于国家集中力量办大事。设方面的支出，有利于国家集中力量办大事。(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。务费用支出。(3)行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。是巩固国家政权、提供
15、公共服设等方面的支出。是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。务的物质保证。(4)社会保障支出。这是指国家财政为公民提供的社会保障支出。这是指国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。(5)债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。国家债务主要用于国民经济建设，本息的支出。国家债务主要用于国民经济建设，是国家财政收入的来源之一，当然偿还债务也是是国家财政收入的来源之一，当然偿还债务也是国家财政的义务。国家财政的义务。2区分债务收入和债务支出区分债务收入和债务支出国家财政部门通过在国内外发
16、行债券、向外国或国家财政部门通过在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，形成债务收入，是财政国际金融机构取得借款，形成债务收入，是财政收入的一部分；国家用于偿还各种债务本息的支收入的一部分；国家用于偿还各种债务本息的支出，是债务支出，属于财政支出的内容。出，是债务支出，属于财政支出的内容。(2008年高考上海卷年高考上海卷)四川汶川大地震发生后，四川汶川大地震发生后，截至截至5月月22日日14时，中央财政已累计拨款时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于亿元。政府的这一救灾拨款属于()A财政收入财政收入B财政支出财政支出C财政结余财政结余 D财政决算财政决算【解析
17、解析】该题考查考生对财政支出的理解。中央该题考查考生对财政支出的理解。中央财政拨出的救灾款属于财政支出中的社会保障支财政拨出的救灾款属于财政支出中的社会保障支出，本题选出，本题选B。【答案答案】B【点拨点拨】要准确掌握财政收入和财政支出的构要准确掌握财政收入和财政支出的构成，对二者加以对比理解。成，对二者加以对比理解。财政收支平衡财政收支平衡1当年的财政收入大于支出略有当年的财政收入大于支出略有_，或支出，或支出大于收入略有大于收入略有_，都属于财政收支平衡。，都属于财政收支平衡。2财政盈余是指当年的财政收入财政盈余是指当年的财政收入_财政支出的财政支出的部分。部分。3财政赤字是指当年的财政支
18、出财政赤字是指当年的财政支出_财政收入财政收入的部分。的部分。4国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会系，促进社会_平衡。平衡。节余节余赤字赤字大于大于大于大于总供求总供求深化拓展深化拓展1正确认识财政赤字正确认识财政赤字财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度求与总供给的不平衡，引发通货膨
19、胀。但是适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。2财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字与通货膨胀的关系比较比较财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分于财政收入的部分指经济运行中出现的指经济运行中出现的全面、持续的物价上全面、持续的物价上涨的现
20、象涨的现象原因原因是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致政收入所致是由纸币发行量过多是由纸币发行量过多、经济增长过热、重、经济增长过热、重复建设严重等导致的复建设严重等导致的联系联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀膨胀 (2009年高考广东卷年高考广东卷)2009年我国政府工作主年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。
21、全国财政赤字预计达稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这亿元。这表明本年度我国表明本年度我国()A国债支出大于国债收入国债支出大于国债收入B财政收入大于财政支出财政收入大于财政支出C税收支出大于税收收入税收支出大于税收收入D财政支出大于财政收入财政支出大于财政收入【解析解析】本题考查关于财政的基础知识。根据财本题考查关于财政的基础知识。根据财政赤字的含义，可知应选政赤字的含义，可知应选D。【答案答案】D【点拨点拨】要注意区分财政运行的三种状态。要注意区分财政运行的三种状态。财政与基础设施工程财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全国家财政具有促进资源合理配置的作用
22、。如果完全由由_配置资源，会导致投入某些行业、地区的资配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的资源的_。例如，能源、交通运输、邮电通。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。支持。市场市场合理配置合理配置财政与宏观调控财政与宏观调控国家财政具有促
23、进国民经济平稳运行的作用。经济国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持_，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取_财政政策，通过增加经济建设支出、减少财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取受供给能力制
24、约时，政府可以采取_财政政财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济稳定物价，给经济“降温降温”。基本平衡基本平衡扩张性扩张性紧缩性紧缩性深化拓展深化拓展1社会总需求与社会总供给社会总需求与社会总供给(1)社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内(通常为通常为1年年)由社会可用于投资和消费的支出所实际由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务的购买力总量。它包括两个部形成的对产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和消费需求。投分：一是国内需求，包括投
25、资需求和消费需求。投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费成。消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成。二是国外需求，即产品和劳务的输出。需求组成。二是国外需求，即产品和劳务的输出。(2)社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内(通常为通常为1年年)由社会生产活动实际可以提供给市场由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终使用的产品和劳务总量。它包括两个的可供最终使用的产品和劳务总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的产品和劳务，部分：一是由国内生
26、产活动提供的产品和劳务，包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、商业、服务业等行业提供的服务，即国内生产总商业、服务业等行业提供的服务，即国内生产总值。二是由国外提供的产品和劳务，即商品和劳值。二是由国外提供的产品和劳务，即商品和劳务输入。务输入。2财政政策与货币政策财政政策与货币政策比较比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义政府通过对财政政府通过对财政收入和支出总量收入和支出总量的调节来影响总的调节来影响总需求，使之与总需求，使之与总供给相适应的经供给
27、相适应的经济政策济政策货币政策是指一国中货币政策是指一国中央银行央银行(货币当局货币当局)为为实现一定的宏观经济实现一定的宏观经济目标而对货币供应量目标而对货币供应量和信贷量进行调节和和信贷量进行调节和控制所采取的指导方控制所采取的指导方针及其相应的政策措针及其相应的政策措施施比较比较财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别内容内容财政收入和财政财政收入和财政支出的有关政策支出的有关政策与银行有关与银行有关的一系列政的一系列政策策政策制政策制定者定者国家制定，经全国家制定，经全国人大或全国人国人大或全国人大常委会通过大常委会通过中央银行直中央银行直接制定接制定联系联系都是经济政策，都属于宏观都
28、是经济政策，都属于宏观调控的重要手段调控的重要手段在一定条件下，二者相互配在一定条件下，二者相互配合起作用合起作用【特别提醒特别提醒】(1)区分财政政策和货币政策技巧：区分财政政策和货币政策技巧：凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等则属有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等则属于货币政策。于货币政策。(2)财政的作用既可以通过财政支出来实现，也财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。可以通过财政收入来实现
29、。3扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓、经在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不济运行主要受需求不足制约时足制约时在经济过热、物价上涨在经济过热、物价上涨，经济的正常运行主要，经济的正常运行主要受供给能力制约时受供给能力制约时措施措施增加经济建设支出、增加经济建设支出、减少税收减少税收减少财政支出、增加税减少财政支出、增加税收收目的目的刺激总需求增长，降刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济低失业率，拉动经济增长增长抑制总需求，稳定物价抑制总需求，稳定物价，给经济，给经济“降温降
30、温”联系联系具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行行 (2010年高考课标全国卷年高考课标全国卷)我国南水北调工程我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北南北调配、东西互济调配、东西互济”的巨大水网。截至的巨大水网。截至2009年年4月，月，国家对东、中线一期工程累计投资国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这亿元。这一工程将一工程将()带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率通
31、过加大政府投资，促进区域经济发展通过加大政府投资，促进区域经济发展改善南北水运条件，降低产品运输成本改善南北水运条件，降低产品运输成本改善水资源分布，促进经济结构调整改善水资源分布，促进经济结构调整A BC D【解析解析】本题考查考生对南水北调工程意义的认本题考查考生对南水北调工程意义的认识。解答本题应对这一工程有一定的了解，该工识。解答本题应对这一工程有一定的了解，该工程实质是协调南北水资源、促进南北经济共同发程实质是协调南北水资源、促进南北经济共同发展，故入选。南水北调工程不涉及新兴产业展，故入选。南水北调工程不涉及新兴产业和水运问题，与题意无关。故选和水运问题，与题意无关。故选C。【答案
32、答案】C【点拨点拨】财政的作用是近几年高考频繁考查的财政的作用是近几年高考频繁考查的内容之一，要多角度认识财政的作用。内容之一，要多角度认识财政的作用。财政与人民生活保障财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的国家财政是促进社会公平、改善人民生活的_。财政通过国民收入的。财政通过国民收入的_，缩小收，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。平，推动建设社会主义和谐社会。物质保障物质保障再分配再分配深化拓展深化拓展 全
33、面认识国家财政的作用全面认识国家财政的作用作用作用表现表现举例举例是促进社会是促进社会公平、改善公平、改善人民生活的人民生活的物质保障物质保障财政通过国民收入的财政通过国民收入的再分配，缩小收入分再分配，缩小收入分配差距，促进教育公配差距，促进教育公平，建立社会保障体平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民度，保障和提高人民的生活水平，推动建的生活水平，推动建设社会主义和谐社会设社会主义和谐社会社会保险、社会社会保险、社会救助、社会福利救助、社会福利、基本医疗、最、基本医疗、最低生活保障低生活保障作用作用表现表现举例举例具有促进具有促进资源合理资源合理配置的作配
34、置的作用用如果完全由市场配置如果完全由市场配置资源，会导致投入某资源，会导致投入某些行业、地区的资源些行业、地区的资源严重不足，影响社会严重不足，影响社会经济生活的正常运行经济生活的正常运行与发展。国家通过财与发展。国家通过财政支持这些行业、地政支持这些行业、地区的建设，有助于资区的建设，有助于资源的合理配置源的合理配置增加对西部的增加对西部的投入、加强基投入、加强基础设施建设、础设施建设、加大科研投入加大科研投入力度力度作用作用表现表现举例举例具有促进国具有促进国民经济平稳民经济平稳运行的作用运行的作用通过调整财政收通过调整财政收入或支出，保持入或支出，保持社会总供给和社社会总供给和社会总需
35、求基本平会总需求基本平衡，避免出现大衡，避免出现大起大落起大落扩张性财政政扩张性财政政策、紧缩性财策、紧缩性财政政策政政策 (2010年高考天津卷年高考天津卷)下图所示为中央财政下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是图中曲线的变化，突出体现的财政作用是()巩固国家政权，维护社会秩序巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改善人民生活健全社会保障体系，改善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境完善社会公共服务体系，创建
36、和谐生活环境A BC D【解析解析】财政用于社会保障和就业、教育、医财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的作用，者逐年增加，突出体现了财政的作用，不符合题意。不符合题意。【答案答案】D【点拨点拨】财政与人民生活息息相关，体现了财政与人民生活息息相关，体现了国家的性质。国家的性质。人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其看，税收是国家为实现其_，凭借，凭借_，依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。税收税收职能职能政治权力政治权
37、力财政收入财政收入深化拓展深化拓展 税收的概念与理解税收的概念与理解概念概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配律形式的分配理解理解税收的目的税收的目的实现国家职能实现国家职能凭借的力量凭借的力量国家政权国家政权税收与财税收与财政的关系政的关系依法取得财政收入的基本依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的形式，财政收入最重要的来源来源税收的主体税收的主体国家国家税收的依据税收的依据税法，并非随心所欲、没税法，并非随心所欲、没有标准有
38、标准税收的本质税收的本质是一种分配关系是一种分配关系 (2010年高考重庆卷年高考重庆卷)经济学家拉弗用图揭经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。示了税率与税收收入之间的关系。由上图可知由上图可知()A税率越高，税收收入就越高税率越高，税收收入就越高B政府若要增加税收，需要确定合理的税率政府若要增加税收，需要确定合理的税率CR2是政府调节经济的最佳税率选择是政府调节经济的最佳税率选择D从鼓励高新技术产业发展看，税率从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于优于R1【解析解析】本题考查税率与税收的关系这一重要知本题考查税率与税收的关系这一重要知识点，考查考生获取解读信息、调动运用知识的识点
39、，考查考生获取解读信息、调动运用知识的能力。税率提高不一定带来税收的增加，能力。税率提高不一定带来税收的增加，A项说法项说法绝对化；绝对化；R2处是否是政府调节经济的最佳税率，处是否是政府调节经济的最佳税率，要根据经济发展态势及政府调控目标决定，要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低利率政策，取低利率政策，R3税率大于税率大于R1税率，故排除税率，故排除D项。项。所以本题应选所以本题应选B项，解答本题的关键是：把握税率项，解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。与税收的关系这一重要知
40、识点。【答案答案】B【点拨点拨】税收的概念是经济发展的一个基本概税收的概念是经济发展的一个基本概念，要全面认识和理解。积累大量的基础知识，念，要全面认识和理解。积累大量的基础知识，是提高做题质量的前提和基础。是提高做题质量的前提和基础。税收的基本特征税收的基本特征1税收具有税收具有_性、性、_性和性和_性的特性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。主要标志。(1)强制性：国家凭借强制性：国家凭借_强制征税。纳税人强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)无偿性：国家取得税收收入，既不
41、需要返还给无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人纳税人，也不需要对纳税人_付出任何代价。付出任何代价。强制强制无偿无偿固定固定政治权力政治权力直接直接(3)固定性：国家在征税之前就以法律的形式，固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能批准不能_改变。改变。2三个特征之间的关系三个特征之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有税收的无偿性要求它具有_性，性，_性是无性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定
42、了它偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有必须具有_性。性。随意随意强制强制强制强制固定固定深化拓展深化拓展税收的税收的“三性三性”集中体现了税收的权威性。维护集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一个极为重要的问题。税收的特征，是税收区别于个极为重要的问题。税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润、国债收入、其他财政收入形式，即不同于利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收的特征规费收入、罚没收入等的基本标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。反映了不同社会形态下税收的共性。
43、(2007年高考广东卷年高考广东卷)为了提高我国高收入群为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，体自觉纳税的意识，2006年年11月月8日国家税务总局日国家税务总局发布了发布了个人所得税自行纳税申报办法个人所得税自行纳税申报办法(试行试行)。首次明确提出个人年收入所得首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是现的税收特征是()A无偿性无偿性 B强制性强制性C固定性固定性 D自觉性自觉性【解析解析】本题以国家税务总局要求特定纳税人本题以国家税务总局要求特定纳税人自行申报纳税为背景，考查
44、税收的基本特征，自行申报纳税为背景，考查税收的基本特征，考核学生获取和解读信息、调动和运用知识的考核学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。材料中能力。材料中“纳税人须向税务机关自行申报纳税人须向税务机关自行申报纳税纳税”是国家凭借政治权力强制征税的表现，是国家凭借政治权力强制征税的表现，故应选故应选B项。项。A、C、D三项均与题干材料无直三项均与题干材料无直接关系。接关系。【答案答案】B税收的种类税收的种类1根据征税对象划分，目前我国税收分为流转根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。共二十多种。
45、2增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税增值税含义：是以生产经营中的含义：是以生产经营中的_为征税对象为征税对象的一种税。的一种税。增值额增值额纳税人：它的纳税人是在我国境内销售货物或者纳税人：它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。人。作用：增值税只对增值额征税。这样可以避免对作用：增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。增值税有利于促进生产的环节偷漏税行
46、为。增值税有利于促进生产的_和体现和体现_，也有利于财政收入的，也有利于财政收入的稳定增长。稳定增长。专业化专业化公平竞争公平竞争(2)个人所得税个人所得税含义：是国家对含义：是国家对_征收的一种税。征收的一种税。税率形式：我国个人所得税，实行超额税率形式：我国个人所得税，实行超额_税率和税率和_税率。税率。特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。低，税率越低。作用：个人所得税是国家作用：个人所得税是国家_的重要来的重要来源，也是调节个人收入分配、实现源，也是调节个人收入分配、实现_的的有效手段。有效手段。个人所得个人所得累进累进比例比例财政收
47、入财政收入社会公平社会公平深化拓展深化拓展 增值税与个人所得税比较表增值税与个人所得税比较表 增值税增值税个人所得税个人所得税征税征税对象对象生产经营中的增生产经营中的增值额值额个人所得额个人所得额纳纳税税人人在我国境内销售在我国境内销售货物或者提供加货物或者提供加工、修理修配劳工、修理修配劳务以及进口货物务以及进口货物的单位和个人的单位和个人在我国境内有住所，或者在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取不满一年而从
48、我国境内取得所得的个人得所得的个人增值税增值税个人所得税个人所得税计计税税方方法法实行比例税率，基本实行比例税率，基本税率为税率为17%17%按应税项目不同，分按应税项目不同，分别实行超额累进税率别实行超额累进税率和比例税率和比例税率特特点点不仅可以避免对一个不仅可以避免对一个经营额重复征税，而经营额重复征税，而且可以防止前一生产且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏经营环节企业的偷漏税行为税行为实行超额累进税率，实行超额累进税率，纳税人所得越高，税纳税人所得越高，税率越高；所得越低，率越高；所得越低，税率越低税率越低 (2007年高考宁夏卷年高考宁夏卷)我国现行税法规定，工我国现行税法规定，工
49、资薪金收入的个人收入所得税资薪金收入的个人收入所得税“起征点起征点”为为1600元；全月应纳税所得额不超过元；全月应纳税所得额不超过500元元(含含)的部分，的部分，税率为税率为5%；超过；超过500元至元至2000元元(含含)的部分，税的部分，税率为率为10%；超过；超过2000元至元至5000元元(含含)的部分，税的部分，税率为率为15%。小明的爸爸月工资为。小明的爸爸月工资为3500元，则每月元，则每月应纳的个人收入所得税为应纳的个人收入所得税为()A165元元 B190元元 C400元元 D525元元【解析解析】计算的时候要注意扣除计算的时候要注意扣除1600元，所剩的元，所剩的190
50、0元中有元中有500元按元按5%的税率纳税，应纳的税率纳税，应纳25元，元，有有1400元按元按10%的税率纳税，应纳的税率纳税，应纳140元。故总纳元。故总纳税额应为税额应为165元。元。【答案答案】A【点拨点拨】个人所得中的工资、薪金实行超额累个人所得中的工资、薪金实行超额累进税率，其他所得如稿酬所得、利息所得等实行进税率，其他所得如稿酬所得、利息所得等实行比例税率。比例税率。【解析解析】计算的时候要注意扣除计算的时候要注意扣除1600元，所剩的元，所剩的1900元中有元中有500元按元按5%的税率纳税，应纳的税率纳税，应纳25元，元，有有1400元按元按10%的税率纳税，应纳的税率纳税，
