1、2022-4-2512022-4-2522022-4-253 当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律法规，这就是我们这节课要讲的内容法律环境法律环境和你的责任和你的责任。2022-4-2542022-4-2552022-4-2562022
2、-4-257 遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。2022-4-2582022-4-259 办新企业，首先得给它一个明确的法律地位，就如同公民办理“户口”一样。具有合法身份，才能从事法定业务，否则就是无证经营，是违法的，办理工商登记是 企业的法定责任。 必要时还要办理相关的行政许可，如卫生许可证、特种行业许可证、环保许可证等。 如何进行工商登记如何进行工商登记2022-4-2510第第2626页页 2022-4-2511 根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，根据我国税法规定
3、，所有企业都要依法报税纳税，这是企业对国家的法定责任和应尽义务。这是企业对国家的法定责任和应尽义务。 税收：税收：税收是政府凭借政治权力税收是政府凭借政治权力, ,从社会经济活动从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：税收的特征：强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性 税收的职能：税收的职能：财政职能、调节经济职能财政职能、调节经济职能2022-4-25122022-4-2513 2022-4-2514土地使用税土地使用税 地地方方教教育育费费附附加加2022-4-2515 个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业
4、个体工商户新开业后，由经管的税务分局根据业主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营主所处的路段、经营行业、规模核定其每月应纳税营业额（业额（“双定双定”营业额），核定的期限除首次外一般营业额），核定的期限除首次外一般为为一年。一年。2022-4-2516 一般纳税人一般纳税人税率为税率为17%17%、小、小规模纳税人规模纳税人 税税率为率为3%3%。 年销年销售售5050万元为界万元为界. . 一般纳一般纳 税人税率税人税率 为为25%.25%.小小 企业税率企业税率 为为20%.20%. 小企业小企业: : 指职工人指职工人 数在数在100100人人 以下以下. .总资总资 产在产在1
5、0001000 万元以下万元以下. . 以流转税以流转税 为基础市区为基础市区 为：为：7%7%县县 城城 镇镇 为：为：5%5%偏远地区偏远地区 为：为：1%.1%.以流以流转税转税为基为基础础3%3% 资源税资源税 消费税：消费税：( (烟烟 酒酒 烟花烟花鞭炮鞭炮 化妆品化妆品汽柴油汽柴油 汽车汽车 等商品等商品) ) 一般纳税人一般纳税人税率税率为为17%17%、小、小规模纳税人规模纳税人 税税率为率为3%3%。 年销年销售售8080万元为界万元为界. .消费税消费税( (金银首饰金银首饰) )3%5%5%520%17%资源税资源税各类企业缴纳的一般税目税率如下表各类企业缴纳的一般税目
6、税率如下表2022-4-2517 第第2828页页 1、他们的企业交哪些税？摆摊的张大妈为什么不、他们的企业交哪些税？摆摊的张大妈为什么不 交税？交税？2022-4-2518 企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。工的法定责任。2022-4-25192022-4-2520第第3030页页 1 1、下课后做、下课后做7979页练习页练习1414，你的企业工作条件你的企业工作条件 2 2、做、做8282页练习页练习15, 15, 确定你的企业的法律责任确定
7、你的企业的法律责任 和保险需求和保险需求2022-4-2521 经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不经营一个企业总会有风险，经营和管理上的风险，保险公司是不会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。会受理的，如产品需求下降、管理不善等原因造成的企业亏损。 财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生财产险和人身险是可以投保的，比如财产丢失、发生火灾、发生意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。意外人身事故等都可以投保，一旦发生，可以将损失降到最低。如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险如机器、库存货物、车辆、厂房的防盗险、水险和
8、火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。和火险；商品运输险，特别是进出口商品的这类险种。业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿业主和员工商业医疗保险、人身事故保险、人寿保险等。保险等。2022-4-2522 请一位学员朗读故事，请其他学员回答：他们这请一位学员朗读故事，请其他学员回答：他们这 样考虑样考虑 对吗？为什么？对吗？为什么？ 要根据企业的实际决定投保哪些险种。保险公司要根据企业的实际决定投保哪些险种。保险公司将设法出售将设法出售 他们的一揽子保险。最明智的办法就是他们的一揽子保险。最明智的办法就是比较并核实各种渠道的信息，比较并核实各种渠道的信息， 为你的新企业购买最为你的
9、新企业购买最适当的保险。适当的保险。2022-4-2523 1 1、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业、依法承担法律责任是企业应尽的义务。企业的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依的法律责任包括依法领取营业执照和经营许可证、依法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者法纳税、遵守有关雇用员工的法律法规、尊重消费者的合法权益、保护环境等。的合法权益、保护环境等。 2 2、良好的企业环境是企业正常经营的保障。、良好的企业环境是企业正常经营的保障。 3 3、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生、选择最适当的商业保险以规避企业可能发生的损失。的损失。2022-4-25242022-4
10、-2525 1 1、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨、到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨 询，领取注册登记相关表格、资料。询，领取注册登记相关表格、资料。 2 2、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得名称预先核准通知书名称预先核准通知书。 3 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金 划入临时账户。划入临时账户。 4 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。 5 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。
11、 6 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。 7 7、在规定的报纸上发布公告。、在规定的报纸上发布公告。 2022-4-25261 1、企业法人设立登记时，注册资本在企业法人设立登记时，注册资本在10001000万元以下（含万元以下（含 10001000万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超万元）的，按注册资本总额的万分之八收取；超 过过10001000万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元万元，超过部分按万分之四收取；超过一亿元 （不含一亿）的，超过部分不再收取。（不含一亿）的，超过部分不再收取。2 2、不具备法人条件的企
12、业（含合伙、个人独资企业），不具备法人条件的企业（含合伙、个人独资企业）， 设立登记费为设立登记费为300300元；企业变更登记费为元；企业变更登记费为100100元；执照元；执照 副本为副本为1010元元/ /户，补（换）证照费为户，补（换）证照费为5050元元/ /户户。3 3、个体工商户开业登记费个体工商户开业登记费为为2020元元/ /户，变更登记费为户，变更登记费为1010元元 / /户，临时证登记费户，临时证登记费为为1010元元/ /户，执照副本费为户，执照副本费为3 3元元/ /份。份。2022-4-2527是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按是在生产、流通和服务领域征收的
13、税种。是按 照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 1 1、增值税、增值税 2 2、营业税、营业税 3 3、消费税、消费税 4 4、关、关 税税 5 5、资源税、资源税 （以前还包括农业税和牧业税，现已取消）（以前还包括农业税和牧业税，现已取消） 2022-4-2528 1 1、企业所得税、企业所得税 2 2、个人所得税、个人所得税 其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人其中个人所得税又分为两种：一种是针对个人收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收收入征收的，按九级超额累进税征收，是以个人收入为基数；另一种是专门针对小企业的，如个体工入为基数；
14、另一种是专门针对小企业的，如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业。纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累纳税基数是企业利润加老板薪金。是按五级超额累进税征收。进税征收。 2022-4-2529 1 1、房产税；、房产税； 2 2、城市房地产税；、城市房地产税； 3 3、城镇土地使用税；、城镇土地使用税； 4 4、车船使用税；、车船使用税； 5 5、车辆购置税、车辆购置税 6 6、车船使用牌照税；、车船使用牌照税； 7 7、契、契 税；税； 8 8、耕地占用税、耕地占用税 9 9、船舶吨税；、船舶吨税； 1010、遗产税、遗产税( (
15、未开征未开征) )。 财产税类财产税类2022-4-2530 1 1、城市维护建设税；、城市维护建设税； 2 2、印花税；、印花税； 3 3、固定资产投资方向调节税；、固定资产投资方向调节税；4 4、土地增值税；、土地增值税； 5 5、屠宰税；、屠宰税；6 6、筵席税；、筵席税； 7 7、燃油税；、燃油税； 8 8、证券交易税、证券交易税( (未开征未开征) )。 行为税类行为税类2022-4-25312022-4-2532一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人经营规模大小经营规模大小会计核算健全会计核算健全一般纳税人和小规模纳税人的划分一般纳税人和小规模纳税人的划分税率为税率为17%，
16、并可以抵扣，并可以抵扣税率为税率为3%3%，不可以扣除，不可以扣除 生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币； 批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。2022-4-2533 1 1、销售货物的月销售额、销售货物的月销售额2000-50002000-5000元元 2 2、销售应税劳务的月销售额、销售应税劳务的月销售额1500-30001500-3000元元 3 3、按次纳税的，为每次（日）销售额、按次纳税的，为每次（日）销售额150-200150-200元元2022-4-25342022-4-2535交交通通运运输输业业建建筑筑业业文文化化体体育育业业邮邮电电通
17、通信信业业金金融融保保险险业业销销售售不不动动产产转转让让无无形形资资产产服服务务业业税率5%娱乐业娱乐业 税率5%-20% 税率3% 2022-4-2536营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：营业税起征点的幅度规定如下： （一）按期纳税的，为月营业额（一）按期纳税的，为月营业额1000100050005000元；元； （二）按次纳税的，为每次（日）营业额（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100100元。元。 省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当 在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用
18、的起在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。征点，并报财政部、国家税务总局备案。 2022-4-2537 国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目征收消费税。征收消费税。 2022-4-2538 消费税共设置了消费税共设置了1111个税目，在其中的个税目，在其中的3 3个税目下个税目下
19、又设置了又设置了1313个子目，列举了个子目，列举了2525个征税项目。实行比个征税项目。实行比例税率的有例税率的有2121个，实行定额税率的有个，实行定额税率的有 4 4个。共有个。共有1414个档次的税率，最低个档次的税率，最低3%3%，最高，最高45%45%（ 20082008年年9 9月月1 1日日起排气量在起排气量在1.01.0升升( (含含1.01.0升升) )以下的乘用车，税率由以下的乘用车，税率由3%3%下调至下调至1%1%）。）。 2022-4-2539 2022-4-2540 调拨价在调拨价在5050元元/ /条以上的，税率为条以上的，税率为45% 45% ，在，在5050
20、元元/ /条条 以下的，税率为以下的，税率为30%30%； 白酒白酒税率为税率为20%20%；啤酒出厂价在；啤酒出厂价在30003000元元/ /吨以上的征吨以上的征 收收250250元元/ /吨，出厂价在吨，出厂价在30003000元以下的，收元以下的，收220220元元/ /吨；吨； 含铅汽油收含铅汽油收0.280.28元元/ /升；升； 不含铅汽油收不含铅汽油收0.20.2元元/ /升；升；：鞭炮及烟火，按鞭炮及烟火，按15%15%税率收取消费税税率收取消费税； 2022-4-2541 按按30%30%的税率征收消费税；的税率征收消费税； 按排气量收取按排气量收取1.51.5升以下的按升
21、以下的按1%1%、3.03.04.04.0的按的按15%15%、 4.04.0以上的按以上的按20%20%征收消费税；征收消费税； 在零售环节征收在零售环节征收5%5%的消费税。其它首饰在生产环节的消费税。其它首饰在生产环节 征收征收10%10%征收消费税；征收消费税； 按按10%10%征收消费税；征收消费税； 按按20%20%征收征收、10%10%征收；征收； 按按5%5%征收征收2022-4-2542 1 1、特殊商品增值税率为、特殊商品增值税率为13% (13% (特殊商品指：粮食、特殊商品指：粮食、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图书报纸、食用植物油、煤气、沼气、居民用煤制品、图
22、书报纸、杂志、饲料、农药化肥、农机、农膜等杂志、饲料、农药化肥、农机、农膜等) ) 2 2、边、山、老、少、穷地区企业及高新技术企业、边、山、老、少、穷地区企业及高新技术企业可以根据情况减免税收。可以根据情况减免税收。 3 3、下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织、下岗失业人员从事个体经营、合伙经营和组织起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余起来就业的，或者企业吸纳下岗失业人员和安置富余人员的，可以根据情况减免税收。具体政策可以向当人员的，可以根据情况减免税收。具体政策可以向当地劳动部门咨询。地劳动部门咨询。国家和地方还制定了税收优惠政策国家和地方还制定了税收优惠政策2022-4-
23、2543是国家按企业所得而征收的一种税种。是国家按企业所得而征收的一种税种。职工人数在职工人数在100100人以下，总资产在人以下，总资产在10001000万元以万元以下，叫小企业。超过该标准的下，叫小企业。超过该标准的叫一般纳税人。叫一般纳税人。2022-4-2544 是国家对个人所得及特指的企业所得是国家对个人所得及特指的企业所得( (如个体工商如个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业) )征收的征收的一种税种。一种税种。 个人所得税分为两种，个人所得税分为两种，一种是针对个人所得，如国一种是针对个人所得，如国家公务、企事业单位的工作人员的
24、工资及其他收入所征家公务、企事业单位的工作人员的工资及其他收入所征收的；另一种是专门针对个体工商户、个人独资企业、收的；另一种是专门针对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和承包经营企业所征收的。合伙企业和承包经营企业所征收的。 2022-4-2545档次档次500以下以下500至至20002000至至50005000至至 2万万2万万 至至 4万万4万万 至至 6万万6万万 至至 8万万8万万 至至 10万万10万万以上以上税率税率5%10%15%20%25%30%35%40%45%速算速算扣除扣除0251253751375337563751037515375个人所得税起征点为：每月个人所得税
25、起征点为：每月20002000元。元。2022-4-25462022-4-2547档档 次次5000 以下以下5000至至 1000010000 至至 3000030000 至至 5000050000以以上上税税 率率5%10%20%30%35%速算扣除速算扣除0250125042506750本级速算扣除数上级最高所得额本级速算扣除数上级最高所得额（本级税率上级税率）（本级税率上级税率） 上级速算扣除数上级速算扣除数应纳税额纳税基数应纳税额纳税基数所处相应档次税率速算扣除数所处相应档次税率速算扣除数例：纳税基数为例：纳税基数为30001元元 3000130%42504750.3元元2022-4
26、-2548 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。 税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%7%、纳税人在旗县、纳税人在旗县 及乡镇的及乡镇的5%5%、纳税人在偏远地区的、纳税人在偏远地区的1%1%。 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。 税率为税率为3%3%、地方教育费附加税率为、地方教育费附加税率为1%1%。按销售收入的按销售收入的1 1计征。计征。 2022-4-2549 一犹太富豪进一家银行说：一犹太富豪进一家银行说：“我想借点钱我想借点钱” ，“完完全可以，您想借多少
27、呢全可以，您想借多少呢”？ “1 1美元美元” ，“只借只借1 1美元美元” ？贷款部的经理惊愕了。贷款部的经理惊愕了。“我只需要我只需要1 1美元，可以吗？美元，可以吗？” “当当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。” “好吧。好吧。”犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在桌上：在桌上：“这些做担保可以吗？这些做担保可以吗？” 经理清点了一下，经理清点了一下，“先生，先生，总共总共5050万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1 1美美元吗
28、？元吗？” “是的。是的。” 犹太商人面无表情地说。犹太商人面无表情地说。 “好吧，到那边办手续吧，年息为好吧，到那边办手续吧，年息为6%6%，只要您付出，只要您付出6%6%的的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您您” “谢谢谢谢” 犹太富豪办完手续，便准备离去。犹太富豪办完手续，便准备离去。2022-4-2550 一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：窘迫地说： 对不起，先生，可以问您一个问题吗？对不起，先生，可以问您一个问题吗？ 你你想问什么？想问什么？ 我是这
29、家银行的行长，我实在弄不懂，你有我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有5050万美元的家当，为什么只借万美元的家当，为什么只借1 1美元呢？美元呢？ 好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！形
30、式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过况且利息很便宜，存一年才不过6 6美分美分 银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。2022-4-2551 劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企业的利益，它是解决
31、劳动争议的法律依据。所以绝不业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。 劳动合同的基本内容有六项，劳动部门均有固定劳动合同的基本内容有六项，劳动部门均有固定文本。文本。一、工作职责、定额、违约责任；一、工作职责、定额、违约责任；二、工作时间；二、工作时间；三、劳动报酬三、劳动报酬：工资种类、基本工资、奖金、加：工资种类、基本工资、奖金、加 班、特种工作补贴等；班、特种工作补贴等；四、休息时间（周假、节假日、年假、病假、事四、休息时间（周假、节假日、年假、病假、事 假、产假、婚丧假等）假、产假、婚丧假等）五、社会
32、保险、福利；五、社会保险、福利；六、合同的生效、解除、离职、开除。六、合同的生效、解除、离职、开除。2022-4-2552 企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。 防止工伤事故和职业病的发生；防止工伤事故和职业病的发生； 搞好危险和有毒物品的使用和储存；搞好危险和有毒物品的使用和储存； 改善音、光、气、温、行、居等条件。改善音、光、气、温、行、居等条件。2022-4-2553 我国的我国的劳动法劳动法强制性要求企业和职工个人都要强制性要求企业和职工个人都要参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得到补偿或基本的保障。到补偿或基本的保障。2022-4-25542022-4-25552022-4-2556 工资不能低于当地最低工资标准工资不能低于当地最低工资标准( (铜仁市最低铜仁市最低工资标准为工资标准为10301030元元) ) 工资必须以货币形式发放给本人；工资必须以货币形式发放给本人； 最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。
