1、实训名称：项目4.月度业务实训课时安排：60课时实训目的：1.能够正确、规范填写现金支票、转账凭证。2.能够正确、规范填制记账凭证。3.能够正确处理企业常见会计业务。4.能够正确计算工资费用并代扣个人所得税。5.能够正确进行固定资产分类并计算固定资产折旧费用。6.能够正确进行成本核算。7.能够正确运用账簿查询。8.能够正确计算各项应纳税费。9.能够正确进行银行手工对账并编制银行余额调节表。10.能够正确处理企业期末会计业务。11.能够正确、完整编制资产负债表、利润表。12.能够正确编报增值税纳税申报表及其附表。13.能够正确编报城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加纳税申报表。14.能够正
2、确编报企业所得税季度纳税申报表。15.通过填写原始凭证、填制记账凭证、登记账簿等会计工作的训练，培养学生认真、细致的工作作风。16.通过会计业务的处理，培养学生严谨、善于思考的职业态度。17.通过对企业会计流程的操作，培养学生规范、条理的职业习惯。18.通过岗位的轮换，培养学生良好的团队协作精神和善于交流、沟通的处事方法。重 点：企业主要经济业务事项的账务处理、记账凭证的填制、审核、登账、成本核算、账簿查询、报表编制、增值税核算。难 点：企业主要经济业务事项的账务处理、成本核算、增值税核算。实训任务实训作业：1.填写原始凭证；2.填制记账凭证；3.登记明细账簿，包括登记日记账、各类明细账；4.
3、成本核算； 5.月末结转；6.汇总凭证7.登记总账；8.对账，包括银行对账、明细账与总账核对；9.月结；10.编制报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表。11.填写纳税申报表，包括增值税纳税申报表及其他税种纳税申报表；12.完成2-3月份的上述业务。实训要求： 1.原始凭证填写应规范，填写错误的原始凭证要重新填写；2.记账凭证后要附原始单据，原始单据应根据业务情况选择附在记账凭证后，增值税发票抵扣联单独存放；实训材料：1.记账凭证2本;2.“承前页”、“过次页”、“本日合计”、“本月合计”章；3.碳素笔、铅笔、红色笔、橡皮、直尺，大头针、曲别针若干。实训过程一、填写原始单据内容教师活动学生活
4、动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.填写现金支票；2.填写进账单3.填写付款单；4.填写费用报销单；5.填写借款单；6.填写收据。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.现金支票填写常见的错误；2.其他单据填写常见的错误。个别指导：学生：重新填写。要求仔细。注意事项1.原始凭证填写要规范，不规范的可以使用教材提供的备用原始单据重新填写。二、填制记账凭证 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境。学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务学生：填制记账凭证；学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.记账凭证填制过程中常见的错
5、误操作；2.原始单据依附记账凭证应注意的事项。学生听讲，观看演示。个别指导：学生：重新填制。要求仔细。注意事项1.记账凭证填写过程中出现失误必须重新填写。三、登记明细账 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务学生：1.登记日记账；2.登记三栏式明细账；3.登记数量金额式明细账；4.登记多栏明细账；5.登记应交税费-应交增值税明细账；6.登记销售明细账。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.登记账簿过程中常见的错误及更正方法。个别指导：学生：更正。要求仔细。四、成本核算 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观
6、看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.填写成本核算原始单据；2.填制、审核记账凭证；3.登记成本科目明细账簿；4.成本核算；5.核算产品入库。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.成本核算数据核对方法。个别指导：学生：检查核对成本计算数据。要求仔细。五、月末结转 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.填写月末结转凭证；2.核对损益类科目发生额；3.填写结转损益类科目凭证；4.登记明细账。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.损益类科目结转过程中常见的错误；个别指导：学生：检查核对，发现错误重新填写。要求仔细
7、。六、汇总凭证 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：汇总记账凭证学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.凭证汇总后不平衡的错误原因查找方法；个别指导：学生：核对汇总表，查找不平衡原因并更正。要求仔细。七、登记总账 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：。学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.登记总账；2.总账平衡测试。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.总账登记错误的更正方法；个别指导：学生：仔细核对发现错误进行更正。要求仔细。八、对账 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入
8、情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.进行银行对账，并编制银行存款余额调节表；2.明细账与总账核对。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.对账不符的情况；2.对账不符的更正；个别指导：学生：对账，直至对账相符。要求仔细。九、月结 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.总账月结；2.日记账月结；3.三栏式明细账月结；4.数量金额式明细账月结；5.多栏式明细账月结；6.应交税费-应交增值税明细账月结；7.销售明细账月结。学生认真划线。教师讲解并演示：1.现金支票常见的错误；2.其他单据填写的错
9、误；个别指导：学生：重新填写。要求仔细。十、编制报表 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.编制资产负债表；2.编制利润表；3.编制现金流量表。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.报表编制过程中常见的错误；2.报表间的勾稽关系。学生听讲，观看演示。个别指导：学生：检查核对。要求仔细。十一、填写纳税申报表 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.填写增值税纳税申报表；2.填写增值税纳税申报附表；3.填写附加税费申报表；4.填写印花税申报表；5.填写土地增值税纳税申报表。学生认真计算填写。十二、2-3月业务循环 内容教师活动学生活动备注教 学 过 程教师导入情境：学生听讲，观看演示。要求学生认真听讲。教师引入任务：学生：1.常规业务操作；2.准备银行开户资料；3.准备营业执照换证资料；4.准备外汇核销资料；5.准备出口退税资料；6.填写增值税申报表；7.季度所得税申报表。学生认真计算填写。教师讲解并演示：1.“免抵退税”纳税核算。个别指导：学生：认真核对，仔细填写。要求认真、仔细。注意事项课后分析6
