1、西安市预算绩效管理工作情况绩效评价工作制度依据绩效评价工作程序西安市财政局从2006年开始财政专项支出绩效评价试点工作以来，已从当初的单纯绩效评价过渡到预算绩效管理工作。市政发【2012】119号西安市人民政府转发市财政局关于推进财政专项支出预算绩效管理工作实施意见的通知市财发【2012】931号西安市财政局关于印发西安市财政专项支出预算绩效管理暂行办法的通知12市财发【2012】921号西安市财政局关于印发推进财政专项支出预算绩效管理工作实施方案的通知3市财发【2012】644号西安市财政局关于明确预算绩效管理工作局内职责分工的通知市财发【2012】929号西安市财政局关于印发西安市市级预算
2、单位预算绩效管理工作考核暂行办法的通知45市财发【2012】930号西安市财政局关于印发西安市区县（开发区）预算绩效管理工作考核暂行办法的通知6西安市财政局关于在部门预算编制中明确项目支出绩效目标的通知（市财发2008793号）；西安市财政局关于规范部门预算编制中绩效目标申报和审核工作的通知（市财发2011546号）。目前已出台13个制度办法，涉及绩效目标申报、评价工作规范、评价结果应用等环节。要求申请100万元以上的财政性资金必须填报项目绩效目标链接：项目绩效申报样表西安市财政局关于印发西安市市级财政专项支出绩效评价办法（市财发【2007】295号）西安市财政局关于印发西安市市级部门（单位）
3、财政专项支出绩效自评指导意见的通知（市财发【2008】272号）西安市财政局关于印发西安市市级财政专项支出绩效评价工作程序规范的通知（市财发【2010】300号）西安市财政局关于印发西安市市级财政专项支出绩效评价报告模版的通知（市财发【2010】301号）。西安市财政局关于印发西安市财政专项支出绩效评价结果应用暂行办法的通知（市财发【2010】299号）。“财政部门指导评价和重点抽评，部门单位自我评价，相关部门参与评价”等多层次、多方式的评价工作机制;“绩效评价发现问题反馈部门部门自查整改规范项目管理”的工作模式。2011年4月2日经财政部财预2011285号印发,共8章37条，自发布之日起施
4、行：财政支出绩效评价管理暂行办法（财预200976号，2009年6月22日）同时废止。财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。绩效评价对象：财政支出具体项目。（1）绩效评价的对象纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。部门预算支出绩效评价：基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。绩效评价应当以项目
5、支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。（2）绩效评价的基本内容绩效目标的设定情况；资金投入和使用情况；为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等；绩效目标的实现程度及效果；绩效评价的其他内容。绩效评价指标：共性指标和个性指标；绩效指标确定标准：相关性原则、重要性原则、可比性原则、系统性原则、经济性原则；绩效评价标准：计划标准、行业标准、历史标准、其他；绩效评价方法：成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则基本概况，包括预算部门职能、事业发展规划、
6、预决算情况、项目立项依据等；绩效目标及其设立依据和调整情况；管理措施及组织实施情况；总结分析绩效目标完成情况；说明未完成绩效目标及其原因；下一步改进工作的意见及建议。基本概况；绩效评价的组织实施情况；绩效评价指标体系、评价标准和评价方法；绩效目标的实现程度；存在问题及原因分析；评价结论及建议；其他需要说明的问题。根据西安市人民政府批转市财政局关于西安市财政专项支出绩效评价工作方案的通知（市政发200653号）精神，在充分征求各方意见的基础上，于2007年5月21日印发。办法分为总则，绩效评价主体客体及期限和类型，绩效评价的内容和方法、绩效评价标准、绩效评价指标的选择和评价评分，绩效评价的职责分
7、工，绩效评价的工作程序，评价结果应用、附则共八章二十七条。列入部门预算，具有特定目的和用途的财政支出。用财政专项资金安排的支出项目运用科学、规范的评价指标、评价标准 和评价方法，对财政专项支出项目所确定的绩效目标及 产生的结果和效益进行衡量、比较和分析，综合评价财政资金管理和使用成效的一种方法。统一领导原则合法性原则科学性原则可行性原则客观公正原则有效性原则项目绩效目标完成情况部门单位使用财政专项资金情况和财务管理情况部门单位为完成项目绩效目标采取加强管理的制度和措施根据项目实际情况确定的其他考核内容 定量、定性相结合，综合评判：比较法、成本效益分析法、因素分析法公众评判法（问卷调查法）、其他
8、绩效评价指标：定量和定性绩效评价指标选定：主要指标选择和相关指标选择 不同性质、类别的项目支出评价指标的选择：一般公共服务类项目、经济发展类项目、社会事业发展类项目绩效评价指标绩效评价指标基本分值基本分值根据项目性质、类别和绩效目标的不同情况确定，例：经济发展类项目评价指标基本分值：主要指标值：目标完成指标25分、目标完成质量指标10分、项目进度完成指标5分效益指标30分、其他指标10分；相关指标分值：财务管理指标10分、资产配置与使用和组织管理等指标10分。依据绩效评价综合得分，项目绩效评价结果分为：优（90分以上，含90分）、良（80-89分，含80分）、一般（70-79分，含70分）、差
9、（69分以下）四个级别。前期准备确定工作内容和目标确定评价工作对象成立评价工作组1-11-21-3设计方案设计评价方案初稿形成正式评价方案2-12-2下达通知下达评价通知书3实地评价具体化分工现场评价非现场评价整理小结4-14-24-34-4撰写报告形成评价结论征求意见反馈撰写评价报告5-15-25-3工作总结评价工作总结建立工作档案6-16-2两阶段、六环节、十五步骤1-1 确定工作内容和目标明确一段时间绩效评价工作的方向、目标和主要内容。即绩效评价应该在哪些领域选定支出项目进行评价，评价的目的和意义是什么。财政重点工作、经济社会发展热点、惠及民生的财政支出1-2 确定评价工作对象重点选取社
10、会关注程度、资金数额相对较大、具有延续性和绩效目标明确且已完成的财政支出项目。方法：一是由主管业务处（科）室选报后筛选；二是根据财政重点工作，直接确定。链接：西安市山区寄宿制学校建设资金1-3 成立评价工作组要求：评价主体单位的人员要担任组长，其他人员可根据项目特点聘请相关专业技术人员参加，但项目主管部门和具体单位人员不能参加评价组。链 接：评价工作组成员主要内容：明确被评价的部门名称评价的依据评价的起始时间评价对象的具体内容要求被评价部门提供的资料和必要工作条件评价工作组组长名字和联系人电话链 接：资料清单链 接：绩效评价通知书3-1 设计评价方案初稿（1）评价方案基本内容评价对象评价目的评
11、价依据（标准）评价指标三、四级评价指标基本分值拟用评价方法需要准备的各种评价资料评价项目负责人评价工作人员工作时间安排等。（2）确定评价标准 计划标准：预先制定的目标、计划、预算、定额等 行业标准 历史标准 经验标准：公共部门财务工作提供审计式的鉴证评价公共支出的效率性和效力性，并通过评价发现问题，为公共部门改进工作提供决策建议和依据。重点3-1 设计评价方案初稿（3）构建评价指标体系绩效评价指标体系：是根据绩效评价工作的要求，按照一定的原则，为体现不同财政支出内容和反映评价对象绩效而形成的一系列指标的集合。绩效评价指标确定的要求：一是从评价标准直接确定绩效评价指标。评价标准清楚、明确的考核内
12、容，可直接作为评价指标。二是根据管理工作需要，参考国家法律、法规和相关管理规定，按照可取性、实用性、方便操作的原则进行选择。重点确定指标体系框架，即一级指标：目标完成类、效益类、组织管理类、财务管理类、财产配置与使用。第一步:确定指标体系框架根据绩效评价的目的和评价内容的重要程度，把二级指标分为主要指标和相关指标。主要指标围绕该支出立项是所确定的绩效目标进行选择，包括目标完成、目标完成质量、项目进度情况、经济效益、社会效益、生态效益、单位费用（成本）、资产配置与使用等。相关指标主要有：项目目标明确度、管理的有效性、项目保障条件、资金到位率、项目支出节支率、支出的合规性、资产管理水平和会计信息质
13、量等。第二步:确定二级指标三、四级评价指标优先从支出申报环节所提出的相关绩效目标中选取，评价标准也以绩效目标所设定的数量值为参考。所设标准高于现实标准时，以绩效目标标准值为参考依据，低于现实标准时，以现实标准值为参考依据。二级指标的分值是限定的，在二级指标下设置三、四级指标，应区分不同指标考核内容的重要程度赋予相应的分值，其合计分值不能突破所属的二级指标分值。个别支出评价中，如不涉及限定的评价指标，该指标分值应根据项目的实际特点，合理分配到其他指标上。第三步:三、四级评价指标第四步：不同类型支出具体指标权重分配重点一级指标二级指标（22项）目标完成类目标完成率、目标完成质量、项目进度完成情况效
14、益类经济效益、社会效益、生态效益组织管理水平类项目目标明确度、管理的有效性、项目保障条件财务管理类财政资金到位率、配套（自筹）资金到位率、单位费用（成本）、资金到位及时性、财政投入乘数、资金使用率、项目支出节支率、支出的合规性、会计信息质量资产配置与使用类资产管理水平、固定资产支付率、固定资产完好率、固定资产利用率3-1 设计评价方案初稿（4）评价方法绩效评价采取定量分析和定性分析相结合的方法进行综合评判，定量分析以项目基本数据采集分析为主，通过指标计算得出数值，与目标进行比较；定性分析是通过对项目各因素的综合分析，得出文字性结论。将支出当期实际经济效益或社会效益结果与其预期目标分析比较，衡量
15、支出实际绩效水平。通过对支出绩效目标与绩效结果、历史情况与评价情况、不同部门和地区同类支出绩效的比较，综合分析评价绩效目标完成情况。主要用于评价效益类指标。对发生的各种正常开支、额外开支和特殊费用等进行比较，在目标效益额相同的情况下，采用总成本比较法；在目标效益额不同的情况下，采用平均成本比较法和边际成本法；在目标效益额未知时，采用临界值计算法。通过采取问卷统计、测评等方式向公众进行某项公共支出项目实施效果情况的调查，收集社会公众意见，分析评判其效益水平。通过分析影响目标、结果和成本的内外因素，综合分析目标完成情况和绩效水平。应用中，可根据支出项目实施各因素功能的重要程度确定不同的分值，将定性
16、的考核内容转为定量的数值。链接：寄宿学校基本4-2-13-1 设计评价方案初稿初稿完成后要征求被评价部门的意见，尤其是对评价指标体系的意见。对部门的意见要认真分析，进一步完善评价指标体系和其他内容。3-2 形成正式评价方案完善后的评价方案作为下一步评价工作的依据。链接：寄宿制学校评价方案4-1 具体分工为确保实地评价工作顺利有效的展开，根据实际选取的评价方法和工作环境的客观要求，可将评价工作小组分为现场核查组和非现场核查组，进一步明确责任分工与时间安排。4-2 现场核查现场核查主要由评价工作组成员采用问卷调查，现场查看等形式深入实地勘测、核对、调查取证，通过获取现场第一手数据，对有关情况进行核
17、实，并将所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析。在现场核查过程中，主管部门和项目单位要指派专人配合评价工作，及时地提供相关基础数据资料，并确保其真实和完整。4-3 非现场核查非现场核查主要由评价工作组成员采取座谈访谈的方式，听取被评价单位汇报或介绍，并依据前期设计的访谈提纲，有针对性的对核心关键问题进行重点核实，综合评判。4-4 现场核查完成实地核查工作之后，评价工作小组召开组内工作小结会，整理核对基础数据资料，并针对实地核查过程中发现的问题进行讨论，最后形成评价组初步评价结论。第一步：计算评价指标绩效评价指标计算，要根据现场获取的基础数据，依据确定的评价方法、评价标准，参照各项指标权重和计
18、分要求，通过综合计算得出评价指标结果。5-1 形成评价结果链接：寄宿制学校基本4-2-2第二步：划分评价结果等级绩效评价结果以评价得分为依据，根据暂行办法规定，分为四级，分别是：优（90分以上，含90分），良（8089分，含80分），一般（7079分，含70分），差（70分以下）。第三步：形成初步评价结果根据评价指标总体得分，参照评价结果等级划分标准，客观形成初步评价结果。5-2 撰写评价报告环节评价报告由封面、表格和报告主体三部分组成。封面1表格2表格2报告主体部分评价报告主要内容评价报告主要内容评价报告要求评价报告要求3绩效结果分析是评价报告的重点内容，要按照评价指标的类别，对于重点评价指
19、标结果进行详细化、逻辑化分析说明。对定量评价指标，应清楚解释数据来源，处理方法及计算过程；对定性评价指标，要解释评分的客观性和科学性。可按区域或时间，对评价结果进行横向或纵向比较分析，也可借助图表形式，清晰形象地呈现分析结果。评价对象评价对象评价指标评价指标1评价指标评价指标2200年年200年年增长率增长率200年年200年年增长率增长率ABC西安市西安市*（支出项目）绩效评价（支出项目）绩效评价指标实现情况表指标实现情况表3报告主体部分对总体绩效状况进行概括性评价，简要解释评价总分的计算方法，评价结果的级次。针对支出类型较多的支出项目，可采用柱状图的形式横向比较各类型支出得分情况（如图3-
20、4），亦可借助表格提高表达的清晰度（如表3-4）。类类 型型各类型支出各类型支出资金份额资金份额支出资金支出资金总额总额比比 重重计入绩效计入绩效评价结果评价结果分值分值工作工作备注备注ABC总体总体绩效评价总分绩效评价总分支出项目支出项目评价结论评价结论（优，良，一般，差）（优，良，一般，差）表3-4 西安市*（支出项目）绩效评价积分汇总表图3-4 西安市*（支出项目）绩效评价积分示意图报告主体部分报告主体部分3 3结合现场核查和评价结果分析，真实客观揭示评价对象在管理或实施过程中存在的较为普遍的问题或不足，并结合现实背景，进行原因解析。注意：发现的问题和不足主要是评价指标失分部分反映的问题
21、不足。针对管理或实施过程中存在的问题，提出有针对性和操作性的改进措施或建议，以促进管理工作，提高财政资金使用效益。注意：评价意见和建议要与问题一一对应，原则上不宜多提与评价无关的意见和建议。报告主体部分35-3 征求意见反馈完成绩效评价报告初稿后要及时反馈被评价部门征求意见，进一步晚上报告内容，并将部门反馈意见作为评价报告的组成部分，最终形成正式绩效评价报告。绩效评价报告封面绩效评价报告寄宿学校基本4-2-1寄宿学校基本4-2-2链接内容：6-1 绩效评价结果的反馈与应用通过绩效评价，对比专项支出预期目标与实际结果，发现资金分配、使用管理环节存在的问题，强化财政专项资金分配管理，促使部门（单位
22、）在使用管理财政资金的过程中树立绩效意识，同时通过绩效评价与预算安排的有机衔接，进一步提高预算编制工作的质量，使财政资金的分配和管理更加科学合理。6-1 绩效评价结果的反馈与应用第三十三条财政部门和预算部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，第三十三条财政部门和预算部门应当及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果，并将其作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。并将其作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。对绩效评价结果较好的，财政部门和预算部门可予以表扬或继续支持。对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，财政部门和预算部门可予以通报批评，并责令其限期整改。不进行整
23、改或整改不到位的，应当根据情况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。（一）财政部财政支出绩效评价管理暂行办法6-1 绩效评价结果的反馈与应用第三十四条绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。第三十四条绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定在一定范围内公开。第三十五条在财政支出绩效评价工作中发现的财政违法行为，依照第三十五条在财政支出绩效评价工作中发现的财政违法行为，依照财政违法行财政违法行为处罚处分条例为处罚处分条例（国务院令第（国务院令第427427号）等国家有关规定追究责任。号）等国家有关规定追究责任。（一）财政部财政支出绩效评价管理暂行办法6-1 绩效评价结果的反馈与应用市财政局对于重点评价项目的绩效评价结果，向市政府报告，为市政府提供决策依据；经市政府同意后，可在一定范围内公布绩效评价报告，以体现和增强财政公共支出的公正性和透明性。（二）西安市市级财政专项支出绩效评价暂行办法6-1 绩效评价结果的反馈与应用市财政局根据绩效评价结果分析财政管理存在的问题，提出加强财政专项支出预算编制、支出管理等方面的意见和建议，提高财政支出管理水平。部门单位根据绩效评价结果分析部门单位内部管理存在的问题，提出加强内部管理的措施，提高财政资金的使用效益。6-2 建立工作档案文字档案电子档案工作交流就到这里谢谢关注，再见！
