1、- 1 - 西南大学网络与继续教育学院课程西南大学网络与继续教育学院课程 类别：网教2021 年春季 课程名称【编号】 ： 银行会计 【0151】A 卷 大作业满分：100 分 一、大作业题目：一、大作业题目： 一、名词解释： （20 分） 1.一般风险准备2.外汇分账制 二、问答题： （20 分） 什么是表外科目？举出最少三个例子且说明该表外科目反映的内容。 三、综合分析题： （20 分） 结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为 520 000 元，本月一笔转账 借方传票 1 000 元记账串户,应借记机器厂存款账户,而错误地借记机械厂存款户,本月 8 日发生错账,14 日发现并
2、更正，假设活期存款年利率为 0.36，计算银行应支付机械厂的 利息并做出付息的分录。 四、业务处理题： （20 分） 某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录： 1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请 3 年期贷款 200 万元，经信贷部门审 查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为 300 万元。 2.上述发放给光明公司的抵押贷款到期，光明公司由于经营困难无力偿还本金和利 息，银行将该设备进行拍卖，拍卖所得为 260 万元（不考虑相关税费） ，银行收回本金和 光明公司所欠利息 20 万元，余款退回光明公司账户。 五、业务处理题： （20 分） 某支行发生了以下经济业务，请完成
3、相关会计分录： 1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 16600 元，经审查 发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。 2. 6 月 20 日财政性存款科目余额为 83 525 000 元。经查，6 月 10 日财政性存款科 目余额为 70 283 800 元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。 一、名词解释： 1. 一般风险准备 答： 是指从事证券业务的金融企业按规定从净利润中提取，用于弥补亏损的风险准备。 2.外汇分账制 答： 外汇分账账制是银行办理外汇业务，除了本币资金的收付外，还有大量的各种外币资 金收付。因此，要求在以人民币作计量单位之外，还要
4、反映各种不同币值的外币收支，为 了核算和监督本、外币的资金活动增减变动情况及其结果，在会计处理方法上，除了根据 复式记账原理，采用国际上的借贷记账法等核算方法外，还需要采用适应外汇业务特点的 专门记账方法。 二、问答题： 什么是表外科目？举出最少三个例子且说明该表外科目反映的内容。 答： - 2 - 表外科目是指用以记载不涉及银行资金实际增减变动从而不纳入会计报表，但需要备查或 控制的重要业务事项的会计科目。主要包括或有事项、代理业务和备查登记业务等。比如， 对于银行发放抵押贷款收到的抵押物应设置“待处理抵押品”表外科目进行核算；对于银 行办理银行承兑汇票的承兑应设置“银行承兑汇票应付款”表外
5、科目进行核算；对于空白 重要凭证、有价单证、未发行债券、以及代为客户保管的物品，应相应设置“空白重要凭 证” 、 “有价单证” 、 “未发行债券” 、 “代保管有价值品”等表外科目进行控制。 三、综合分析题： （20 分） 结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为 520 000 元，本月一笔转账 借方传票 1 000 元记账串户,应借记机器厂存款账户,而错误地借记机械厂存款户,本月 8 日发生错账,14 日发现并更正，假设活期存款年利率为 0.36，计算银行应支付机械厂的 利息并做出付息的分录。 答： 1.累计计息积数=520 000+6 000=526 000 应付利息=526
6、0000.36%360 = 5.26（元） 借：应付利息5.26 贷：吸收存款活期存款（机械厂）5.26 四、业务处理题： （20 分） 某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录： 1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请 3 年期贷款 200 万元，经信贷部门审 查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为 300 万元。 答： 借：贷款抵押贷款（光明公司）2 000 000 贷：吸收存款活期存款（五星公司）2 000 000 收入:待处理抵押品3 000 000 2.上述发放给光明公司的抵押贷款到期，光明公司由于经营困难无力偿还本金和利 息，银行将该设备进行拍卖，拍卖所得为 26
7、0 万元（不考虑相关税费） ，银行收回本金和 光明公司所欠利息 20 万元，余款退回光明公司账户。 答： 借：存放中央银行款项 等 2 600 000 贷：贷款逾期贷款红星公司（本金） 2 000 000 应收利息200 000 吸收存款活期存款（红星公司）400 000 付出：待处理抵押品3 000 000 五、业务处理题： （20 分） 某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录： 1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额 16600 元，经审查 发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。 答： 罚款：16 600 5=830 (元)，应收取 1 000 元 借
8、：吸收存款活期存款（酒精厂户）1 000 贷：营业外收入罚款罚没收入户1 000 2. 6 月 20 日财政性存款科目余额为 83 525 000 元。经查，6 月 10 日财政性存款科目余 额为 70 283 800 元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。 答： 应补缴财政性存款为：83 525 000 70 283 800 = 13 241 200（元）千元以下四舍五 入，所以应补缴 13 241 000 元。 借：存放中央银行款项 等 2 600 000 贷：贷款逾期贷款红星公司（本金） 2 000 000 - 3 - 应收利息200 000 吸收存款活期存款（红星公司）400 000 付出：待处理抵押品3 000 000
