1、第三单元第三单元 收入与分配收入与分配第八课第八课财政与税收财政与税收必修一必修一 经济生活经济生活考考点点概览概览考向定位考向定位8、财政与税收财政与税收（1）财政财政财政收入及其构成财政收入及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用（2）税收税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：从知识的考查看：围绕经济平稳围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。观调控手段在国民经济中的作用
2、。考查频率最高的为财政的作用和税考查频率最高的为财政的作用和税收的作用收的作用。2.从试题类型上看：从试题类型上看：选择题和材料选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考查财政和税收的作用 收入收入支出支出社会分配社会分配1.1.财政及其作用财政及其作用(1)(1)含义：国家的含义：国家的_和和_就是财政。财政收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与是国家参与_
3、的两个方面。的两个方面。特特点：点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行的而进行的（具有强（具有强制性）制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）内内容：容：国家对社会产品的分配国家对社会产品的分配本本质：质：是一种分配关系是一种分配关系目目的：的：国家国家履行对内对外职能履行对内对外职能实现形式：实现形式：主要通过主要通过国家的预算国家的预算来实现来实现(上一年度国家上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算）预算执行结果的会计报告称作国家决算）第一框第一框 国家财政国家财政1.1.财政及其作用财政及其作用社会公平社会公平人民生活人民生活合理配置合理
4、配置平稳运行平稳运行(2)(2)作用：作用：国家财政是促进国家财政是促进_、改善、改善_的的物质保障。物质保障。国家财政具有促进资源国家财政具有促进资源_的作用。的作用。国国家财政具有促进国民经济家财政具有促进国民经济_的作用。的作用。【易错提醒】如何判定财政的作用【易错提醒】如何判定财政的作用 财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的一般属于保障人民生活的作用。件的一般属于保障人民生活的作用。财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，一般属于促进资源合理配置的作用。域发展的，一般属于促进资源合
5、理配置的作用。稳定物价、调节市场需求的一般属于促进经济平稳定物价、调节市场需求的一般属于促进经济平稳运行的作用。稳运行的作用。理解财政作用理解财政作用 市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需发挥国家的宏观调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活中发挥巨调控，财政是国家宏观调控的手段之一，在社会经济生活
6、中发挥巨大作用大作用作用作用 表现表现 促进社会公平、改善民促进社会公平、改善民生活的物质保障生活的物质保障（保民生）（保民生）缩小缩小收入收入分配差距，促进分配差距，促进教育教育公平，建立公平，建立社会社会保障保障体系与基本体系与基本医疗医疗卫生制度卫生制度 促进资源合理配置促进资源合理配置的作用的作用（行业特点（行业特点需要国家集中力量需要国家集中力量办大事）办大事）财政加强对能源、交通运输、邮电电信、财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等水利设施等基础设施基础设施投资。投资。加大对加大对“三农三农”的投资，支持的投资，支持区域区域发展。发展。对对行政管理与国防投资行政管理与国防投
7、资。促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行的作用的作用（稳物价、稳物价、调市场，促发展）调市场，促发展）扩张性财政政策：增加经济建设支出，扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。减少税收。紧缩性财政政策：减少经紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收济建设支出，增加税收扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策区区别别实施实施条件条件在经济增长滞缓、经济在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制运行主要受需求不足制约时约时在经济过热、物价上涨、在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力经济运行主要受供给能力制约时制约时措施措施增加经济建设支出、减增加经济建设支出、减少税收
8、少税收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激总需求增长，降低刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取国家通过财政收入和支出控制经济运行，具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较【特别提示】【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，因为国家发行国债
9、目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。意味着国家财政向市场投放的货币量加大。区区 别别财政政策财政政策货币政策货币政策含义含义不同不同内容内容不同不同制定制定者不者不同同联联系系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段相互配合相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用支平衡的宏观调控目标起作用政府通过对政府通过对财政收入和财财政收入和财政支出总量政支出总量的调节来影响的调节来影响总需求，使之与总供给相总需求，使之与总供给相适应
10、的经济政策适应的经济政策指中央银行为实现一定的指中央银行为实现一定的宏观经济目标而对宏观经济目标而对货币供货币供应量和信贷量应量和信贷量进行调节和进行调节和控制所采取的措施控制所采取的措施与财政收入和与财政收入和 财政支出财政支出有关的有关的 政策，如政策，如税收的税收的变化，发行国库券、国变化，发行国库券、国债，保护价收购粮食债，保护价收购粮食等等都都 属于财政政策属于财政政策与银行有关的一系列策，与银行有关的一系列策，如如存贷款利率调整、存款存贷款利率调整、存款准备金率调整准备金率调整等等国家制定，经全国人大国家制定，经全国人大或全国人大委员会通过或全国人大委员会通过中中央银行央银行直接制
11、定直接制定财政政策与货币政策的比较财政政策与货币政策的比较货币政策：存款准备金率，存贷款利率，信贷规模，融资。主题：央行。财政政策：财政收入、支出，再分配，财政拨款，税收。主题：政府或财政部2.2.财政收入与支出财政收入与支出税收税收利润利润债务债务税收税收(1)(1)财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入财政收入的来源：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可分为可分为_收入、收入、_收入、收入、_收入以及其他收入。收入以及其他收入。其其中中_是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。要的来源。【特别提示】财政收入代表【特别提示
12、】财政收入代表国家可支配的商品，可以调国家可支配的商品，可以调节社会总供给（是社会总供节社会总供给（是社会总供给的部分），财政支出形成给的部分），财政支出形成社会总需求的部分。社会总需求的部分。经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是政收入的影响是基础性的（根与叶、基础性的（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展挥，也不利于企业和个人的发
13、展措措施施加快经济发展，大加快经济发展，大力增加社会财富总力增加社会财富总量，保证国家财政量，保证国家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高不断提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好经济发展水平经济发展水平经济发展水平经济发展水平(2)(2)影响财政收入的因素：主要是影响财政收入的因素：主要是_和和_，其中，其中_对财政收入的影响是基础性的。对财政收入的影响是基础性的。分配分配政策政策3.影响
14、财政收入的主要因素：影响财政收入的主要因素：财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流要保持国家财政收入的持续增长，就必须要保持国家财政收入的持续增长，就必须大力发展大力发展生产力生产力，加快经济发展，增加社会财富总量。，加快经济发展，增加社会财富总量。增加财政收入的根本措施增加财政收入的根本措施【特别提示】财政收入并非越多越好【特别提示】财政收入并非越多越好（1 1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。济和社会发展中的作用。（2
15、 2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个持和调控的力度，最终也将不利于企
16、业的发展和个人收入的增加。人收入的增加。（3 3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。和人民生活水平的不断提高。下表是我国下表是我国“十一五十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是A A 既把蛋糕做大既把蛋糕做大,又把蛋糕分好又把蛋糕分好B
17、.B.统筹城乡发展，缩小城乡差距统筹城乡发展，缩小城乡差距C.C.调节过高收入，防止两极分化调节过高收入，防止两极分化D.D.发挥财政作用，努力改善民生发挥财政作用，努力改善民生【解析】由图表可知，随着【解析】由图表可知，随着GDPGDP的增长，财政收入和居民收入的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于都有增长，但财政收入增长快于GDPGDP增长，城镇居民收入增增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选配收入，本题要求最佳的题目，应选A A。时时 间间GDPGDP增长速度
18、增长速度财政收人增财政收人增长速度长速度居民收入增长速度居民收入增长速度“十一五十一五”期间期间11.2%11.2%21.3%21.3%城镇居民城镇居民农村居民农村居民9.7%9.7%8.9%8.9%2.2.财政收入与支出财政收入与支出(3)(3)财政支出的构成：财政支出的构成：_支出，科学、教育、文化、支出，科学、教育、文化、卫生事业支出卫生事业支出,行政管理和国防支出行政管理和国防支出,_,_支出，债务支出。支出，债务支出。(4)(4)财政收支关系：财政收支关系：_、_、_。经济建设经济建设社会保障社会保障财政收支平衡财政收支平衡财政盈余财政盈余财政赤字财政赤字【特别提示【特别提示】（1
19、1）财政支出代表社会总需求的部分，会形成购买力）财政支出代表社会总需求的部分，会形成购买力（2 2）财政盈余的利与弊。）财政盈余的利与弊。利：利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权弊：弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。职能的发挥。（3 3）财政赤字的利与弊。）财政赤字的利与弊。利：利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：弊：可能诱发通货膨胀。可能诱发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。201
20、22012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计方面的支出安排合计13848 13848 亿元，比上年增长亿元，比上年增长19198 8。越来越大的。越来越大的“民生蛋糕民生蛋糕”，反映了我国，反映了我国A A初次分配和再分配更加注重社会公平初次分配和再分配更加注重社会公平B B财政收入增长使社会总供求趋于平衡财政收入增长使社会总供求趋于平衡C C财政支出的结构得到优化且重点突出财政支出的结构得到优化且重点突出D D国家、企业和个人三者分配关系
21、进一步理顺国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【解析】【解析】A A财政支出与初次分配无关；财政支出与初次分配无关；B B材料不能体现材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是且重点突出，正确答案是C C。1.1.税收及其种类税收及其种类(1)(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借凭借_，依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。政治权力政治权力财政收入财政收入第二框第二框 征税与纳税
22、征税与纳税【特别提示】税收含义的理解【特别提示】税收含义的理解 A A、税收的、税收的主体：主体：国家国家 B B、税收的、税收的目的：目的：实现国家职能实现国家职能 C C、凭借的、凭借的手段：手段：政治权力政治权力 D D、税收的、税收的依据：依据：法律法律 E E、税收的、税收的地位：地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式 有国就有税，有税就有法有国就有税，有税就有法强制性强制性1.1.税收及其种类税收及其种类无偿性无偿性固定性固定性主要标志主要标志(2)(2)税收的基本特征：税收具有税收的基本特征：税收具有_、_和和_的特征。这是税收区别于其他财政收入形式的的特征。这是税收区别于其
23、他财政收入形式的_。强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别(含义含义不同不同)国家凭国家凭借政治借政治权力强权力强制征税制征税国家取得税收收国家取得税收收入，既不需要返还入，既不需要返还给纳税人，也不需给纳税人，也不需要对纳税人直接要对纳税人直接付出任何代价付出任何代价国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律的形式，预先规法律的形式，预先规定了征税对象和税定了征税对象和税率，不经国家有关部率，不经国家有关部门批准不能随意改变门批准不能随意改变联系联系(紧密紧密联系、不联系、不可可分割分割)【易错提醒】【易错提醒】税收的强制性，税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权并不否认纳税人对税收
24、的监督权利；税收的固定性，并不是说税利；税收的固定性，并不是说税收是永恒不变的，根据经济发展收是永恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。目的在于用之于民。现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收发生交易行为就得缴税。税
25、法规定的缴税条件表明税收A.A.可以增加国家财政收入可以增加国家财政收入B.B.具有用之于民的本质属性具有用之于民的本质属性C.C.具有强制性的基本特征具有强制性的基本特征 D.D.可以保证调控政策的实施可以保证调控政策的实施【解析【解析】本题考查税收的基本知识。题干中本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易只要发生交易行为就得缴税行为就得缴税”体现了税收的强制性，体现了税收的强制性，A A不符合题意，不符合题意，B B和和D D表述错误。表述错误。我国推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于税收的主要着眼于税收的()A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多
26、样性【解析【解析】我国推动我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收费，因为主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为下来，故答案为C C。（1 1）增值税）增值税A.A.含义：增值税是以生产经营中的含义：增值税是以生产经营中的增值额增值额为征税对象的一种为征税对象的一种税。基本税率为税。基本税率为17%17%。B.B.纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。务以及进口货物的单位和个人。C.C.增值税的作用：增
27、值税的作用：1.2.3.4.（2 2）个人所得税：）个人所得税：A.A.含义：个人所得税是国家对含义：个人所得税是国家对个人个人所得额征税的一种所得额征税的一种税。税。B.B.纳税人：纳税人：在我国境内在我国境内有有住所或者无住所而在境内居住住所或者无住所而在境内居住满满一年，一年，从我国从我国境内外境内外取得所得的个人；取得所得的个人；在我国境内在我国境内无无住所而又住所而又不不居住或者居住居住或者居住不满不满一年，一年，从我国从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。C.C.应税项目：分为应税项目：分为超额累进超额累进税率和税率和比例比例税率。税率。个人所得税个人所得税的应税项目的应税
28、项目工资、薪工资、薪金所得金所得稿酬所得稿酬所得财产租赁财产租赁所得所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得劳务报酬劳务报酬所得所得偶然所得偶然所得财产转让财产转让所得所得个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得 根据征税对象划分目前我国的税收分为：根据征税对象划分目前我国的税收分为：流转税、流转税、所得税、资源税、财产税和行为税所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多五大类，共二十多种。种。P69-70P69-70。其中，增值税和个人所得税其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。是影响很大的两个税种。3.3.税收的种类税收的种类 我国的个人所得税免征额共调整过三次次：
29、一我国的个人所得税免征额共调整过三次次：一次是次是20062006年，免征额从年，免征额从800800元提高到元提高到16001600元；第二元；第二次是次是20082008年，免征额从年，免征额从16001600元调整到元调整到20002000元；第三元；第三次是次是20112011年，免征点从年，免征点从20002000元调整到元调整到35003500元。元。企业所得税减免优惠项目：企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；软件软件 税种税种税税 改改 内内
30、 容容税税收收减减免免个税个税起征点提高到起征点提高到35003500，由九级调整为，由九级调整为7 7级级 企业所企业所得税得税生产企业或集成电路设计（生产）企业；生产企业或集成电路设计（生产）企业；需要国需要国家重点扶持的高新技术企业；家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企技术先进服务型企业；业；动漫企业减免企业所得税；动漫企业减免企业所得税；小型微利企业小型微利企业可享受可享受20%20%优惠税率。优惠税率。增值税增值税从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期购进的固定资产所发生的进项税额能够在发
31、生当期抵扣；抵扣；小规模纳税人增值税征收率由过去的小规模纳税人增值税征收率由过去的6%6%和和4%4%一律一律降至降至3%3%。税税收收增增加加资源税资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税增值税增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率消费税消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税费税材料二材料二 我国近几年结构性减税的内容我国近几年结构性减税的内容个人所得税税率个人所得税税率：。A A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大、比例税率：比例税
32、率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。如偶然所得等。B B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点
33、【补充说明】认识税收在国民经济中的作用【补充说明】认识税收在国民经济中的作用（1 1）税收是）税收是组织财政收入的主要来源组织财政收入的主要来源。（2 2）税收是）税收是调节经济的重要杠杆调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。给与社会总需求的平衡。（3 3）税收是）税收是国家实现经济监督的重要手段国家实现经济监督的重要手
34、段。（4 4）税收是）税收是调节收入分配、实现社会公平调节收入分配、实现社会公平的有效手段。的有效手段。（5 5）税收引导居民合理消费税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为（6 6）税收）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节
35、约资源，节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。社会的建设。【规律方法】【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价物价)的关系。的关系。（20122012高考浙江卷）高考浙江卷）20112011年，国家将个人所得税起征年，国家将个人所得税起征点由点由20002000元提高到元提高到35003500元后，又大幅上调增值
36、税和元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的由原先的50005000元提高到元提高到2000020000元。国家提高税收起征元。国家提高税收起征点的直接效果是点的直接效果是A.A.促进分配公平，达到财政收支平衡促进分配公平，达到财政收支平衡B.B.完善收入分配制度，提高企业生产效率完善收入分配制度，提高企业生产效率C.C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级刺激居民消费需求，推动企业转型升级2.2.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的
37、基本义务取之于民取之于民用之于民用之于民(1)(1)我国税收的性质：我国税收的性质：_、_。(2)(2)违反税法的行为：违反税法的行为：_、_、_、_。(3)(3)树立纳税人意识：树立纳税人意识：自觉诚信纳税，反对任何违反税法自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。的行为。增强增强_意识，关注国家对税收的征管和使用，意识，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税监督监督如何更好地依法纳税？如何更好地依法纳税？从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收
38、征管，不断提高征税人员的素质。不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：从公民方面讲：A.A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。B.B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。1.北京晓庆文化艺术有限责任公司北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假
39、申报等手段取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款少缴税款1458.3万万元元.其行为是其行为是_行为行为.2.张某开了一家服装店张某开了一家服装店,生意红火生意红火,但拒不缴纳税款但拒不缴纳税款.税务人员来收税时税务人员来收税时,他还说：他还说：“谁来我这里收税谁来我这里收税,我就让他站着进来我就让他站着进来,横着出去横着出去”.其行为是其行为是_行为。行为。3.某服装厂厂长以贷款被骗为由某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税故意拖欠国家税款款24.8万元万元.其行为是其行为是_行为行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退
40、税家出口退税3000万元万元.其行为是其行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税违违 反反税税 法法行行 为为表表 现现（含义）（含义）手手 段段偷偷 税税（逃税）（逃税）欠欠 税税骗骗 税税抗抗 税税有意、欺骗、隐瞒、有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报假的纳税申报超过纳税期限超过纳税期限拖欠税款拖欠税款拖拖 欠欠用欺骗的方法获取税用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害拒不缴税拒不缴税威胁、围攻、殴打威
41、胁、围攻、殴打违反税法的行为违反税法的行为 20122012年年2 2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格低报价格走私进走私进口鲜活海产品案，案值近口鲜活海产品案，案值近3 3亿元人民币，涉嫌亿元人民币，涉嫌少缴少缴关税关税50005000万元。这种违反税法的行为属于万元。这种违反税法的行为属于 A A骗税骗税 B B欠税欠税 C C偷税偷税 D D抗税抗税 2011 2011年，某市地税局查处年，某市地税局查处2626家企业并依法追缴税款家企业并依法追缴税款462462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的定的30%30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是的行为是 A A 偷税偷税 B B 欠税欠税 C C 骗税骗税 D D 抗税抗税
