1、 基础会计学综合模拟实训基础会计学综合模拟实训 （第三版）（第三版） 国家级精品课程配套教材国家级精品课程配套教材 “十二五”普通高等教育本科国家规划教材“十二五”普通高等教育本科国家规划教材 主编：李占国主编：李占国 杨德利杨德利 高等教育出版社 Contents 上半月日常会计交易或事项的账务处理上半月日常会计交易或事项的账务处理 实训动员、实训材料分发及建账实训动员、实训材料分发及建账 下下半月日常会计交易或事项的账务处理半月日常会计交易或事项的账务处理 1 2 3 基础会计学综合模拟实训基础会计学综合模拟实训 对账与结账，会计报表的编制，会计档案的整理对账与结账，会计报表的编制，会计档
2、案的整理 5 期末成本计算及有关会计事项调整的账务处理期末成本计算及有关会计事项调整的账务处理 4 前前 言言 同学们，大家好！同学们，大家好！ 从今天开始的从今天开始的5 5个星期内，你们不是大学个星期内，你们不是大学 莘莘学子，而是莘莘学子，而是虹海市童莉食品公司虹海市童莉食品公司的财务会的财务会 计人员，并承担财务会计各岗位的重要工作！计人员，并承担财务会计各岗位的重要工作！ 无论同学们将来在企、事业单位工作还是无论同学们将来在企、事业单位工作还是 自己开公司做老板，管理决策所需要的主要信自己开公司做老板，管理决策所需要的主要信 息都来自于会计！息都来自于会计！ 会计知识，对同学们将来个
3、人理财也非常会计知识，对同学们将来个人理财也非常 重要！重要！ 在股票、债券资本市场上，理性的股民等在股票、债券资本市场上，理性的股民等 投资者主要也是通过“会计”语言了解上市公投资者主要也是通过“会计”语言了解上市公 司的相关信息，评价其股票的价值和价格走势，司的相关信息，评价其股票的价值和价格走势， 再做出理性的投资决策的。再做出理性的投资决策的。 切记：切记：如果您将“经济”当做如果您将“经济”当做经常忘记；经常忘记； “统计”是“统计”是统统忘记；统统忘记；“会计”是“会计”是快快忘记快快忘记的的 话，这辈子您要发财可就难上加难了！话，这辈子您要发财可就难上加难了！ 前 言 前前 言言
4、 通过实训，同学们会有如下收获： 1、深入了解企业经营过程是如何体现在会计报 表中的，理解会计信息中每个数字的真正含义，为 将来更好使用会计信息打下基础！ 2、知道企业赚钱（利润）、赔钱（亏损）是 如何计算的，这一点同学们将来如果自己创业做老 板的话，是会天天关心的哟！ 3、可以掌握做一个中小企业会计人员的基本 技能，对同学们就业也会有帮助！ 总之，五个星期的实训，同学们将收获书本中、总之，五个星期的实训，同学们将收获书本中、 课堂上无法收获的知识、体验！课堂上无法收获的知识、体验！ 前前 言言 为了使同学们能够把所学的理论转化为应用为了使同学们能够把所学的理论转化为应用 能力和操作能力，所有
5、的工作都要求手工完成！能力和操作能力，所有的工作都要求手工完成！ 由于时间紧、业务量大，又是手工操作，由于时间紧、业务量大，又是手工操作， 同学们在课下要加班做，会很累、很辛苦！同学们在课下要加班做，会很累、很辛苦！ 不经历风雨，哪能见彩虹！只有付出不一不经历风雨，哪能见彩虹！只有付出不一 般的努力，才会换来丰厚的回报！所以，希望般的努力，才会换来丰厚的回报！所以，希望 同学们再累也要坚持按要求完成任务。同学们再累也要坚持按要求完成任务。 要加油，认真做哟！ 一、实训岗位职责： 同学们在做实训时是三岗合一的。 第一岗：第一岗：仓库保管员：仓库保管员：主要任务是主要任务是： （1 1）根据收料单
6、、领料单登记原）根据收料单、领料单登记原 材料明细账。材料明细账。 （2 2）根据商品（饼干、沙琪玛）根据商品（饼干、沙琪玛） 的入库、出库单登记库存商品明细的入库、出库单登记库存商品明细 账。账。 同学们：在做实训时是三岗合一的三岗合一的 第一岗：第一岗：仓库保管员：仓库保管员：主要任务是：（主要任务是：（1 1）根据收料单、领）根据收料单、领 料单登记原材料明细账；（料单登记原材料明细账；（2 2）根据商品（黄油饼干、芝士饼干）根据商品（黄油饼干、芝士饼干） 的入库、出库单登记库存商品明细账。的入库、出库单登记库存商品明细账。 第二岗：第二岗：出纳员：出纳员：负责登记现金和银行存款日记账。
7、负责登记现金和银行存款日记账。在实训在实训 中要注意：中要注意：凡是业务中涉及到现金或银行存款业务收、付的，都凡是业务中涉及到现金或银行存款业务收、付的，都 要根据要根据记账凭证和原始凭证记账凭证和原始凭证登记现金或银行存款日记账。登记现金或银行存款日记账。 第三岗第三岗：会计会计（1 1）根据原始凭证编制记账凭证。（）根据原始凭证编制记账凭证。（2 2） 登记明细账和总账。（登记明细账和总账。（3 3）编制试算平衡表。（）编制试算平衡表。（4 4）编制会计报表）编制会计报表 账务处理的步骤或顺序账务处理的步骤或顺序 会计业务处理方法会计业务处理方法： 1 1、领料业务、产品入库业务，同学平时
8、做、领料业务、产品入库业务，同学平时做 的是保管员的工作，不做记账凭证，只需根据领的是保管员的工作，不做记账凭证，只需根据领 料单、入库单登记原材料、库存商品明细账。料单、入库单登记原材料、库存商品明细账。 注意：注意：只登数量，不登金额。只登数量，不登金额。 月末（月末（1212月月3131日）业务日）业务5959，再根据领料单编，再根据领料单编 制发料凭证汇总表，集中计算发料成本，并编制制发料凭证汇总表，集中计算发料成本，并编制 转账凭证结转发料成本。转账凭证结转发料成本。 会计业务处理方法会计业务处理方法： （1 1）涉及现金银行存款的（有现金、银行结算原始凭）涉及现金银行存款的（有现金
9、、银行结算原始凭 证），同学们会计、出纳工作都要做。其证），同学们会计、出纳工作都要做。其步骤是：步骤是： 编付款凭证编付款凭证 登记库存现金、银行存款日记账 根据收料单登记根据收料单登记 原材料明细账原材料明细账 2、采购业务 （2）不 涉及现 金和银 行存款 的业务 编制转账凭证：登记原材料明细账与其他有关明细账 （1）涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同。只是编制）涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同。只是编制 的是收款凭证。的是收款凭证。 编制收款凭证 登记库存现金、银行存款日记账 根据出库单登记库存商品明细账 登记其他相关明细账 （2）不涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同。只
10、是）不涉及现金银行存款的，和采购业务基本相同。只是 编制的是收款凭证编制的是收款凭证。 3、销售业务 编制转账凭证 登记库存商品明细账 登记其他相关明细账 1 1、时间安排：、时间安排： 2 2、实训纪律：、实训纪律： 3 3、按时完成每一天的实训任务。、按时完成每一天的实训任务。 4 4、认真做好笔记，写好日志。实训中的技能知识、认真做好笔记，写好日志。实训中的技能知识、 业务处理方法、重要经济常识都要认真记录下来，业务处理方法、重要经济常识都要认真记录下来， 并加以总结。这样做，不仅可以为写实训报告准备并加以总结。这样做，不仅可以为写实训报告准备 材料，对同学们将来工作也会有帮助的！材料，
11、对同学们将来工作也会有帮助的！ 二、实训注意事项 1、学会阿拉伯数字大、小写正确的书写方法。包括：小写在 账页中的正确写法；票据中的大写方法 2、建账：包括登记期初余额、贴标签 3、整理原始凭证。 4、学会仓库保管员登记财产物资明细账的方法 5、学会编制记账凭证的方法 6、学会根据记账凭证登记明细账的方法 7、学会根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登 记总账。 8、学会根据总账编制总账科目发生额和余额的试算平衡表。 9、学会根据试算平衡表编制会计报表。 三、实训内容 四、实训完毕要交的作业： 1、3本装订好的记账凭证。本装订好的记账凭证。 2、一本登记好并结好了账的明细账。、一本登记好并结好了账的明细账。 3、一本登记好并结好账的总分类账。、一本登记好并结好账的总分类账。 4、库存现金、银行存款日记账登记好、并结好账。、库存现金、银行存款日记账登记好、并结好账。 5、试算平衡表做完整、做平衡、试算平衡表做完整、做平衡 。 6、报表做完整、做平衡。、报表做完整、做平衡。 7、1500字以上实训报告。字以上实训报告。 Thank you ! 国家级精品课程配套教材国家级精品课程配套教材 “十二五”普通高等教育本科国家规划教材“十二五”普通高等教育本科国家规划教材 基础会计学综合模拟实训基础会计学综合模拟实训
