1、第三课第三课 个人的收入与理财个人的收入与理财股市上涨欣喜万分股市上涨欣喜万分 交易失败极度沮丧交易失败极度沮丧 交不起学费而神情苦恼交不起学费而神情苦恼 拿到工资开怀大笑拿到工资开怀大笑 究竟是什么让究竟是什么让他们神情不一，他们神情不一，情绪不同情绪不同?一、个人收入与分配一、个人收入与分配 1 1、多元的家庭收入、多元的家庭收入城镇居民收入结构：城镇居民收入结构：工资性收入工资性收入 经营性收入经营性收入 财产性收入财产性收入 转移性收入转移性收入转移性收入：转移性收入：离退休金、价格补贴、住房公积金、救济金、离退休金、价格补贴、住房公积金、救济金、赔偿、辞退金、赠送收入、赡养收入、福利
2、彩票收赔偿、辞退金、赠送收入、赡养收入、福利彩票收入等。入等。农村居民收入结构：农村居民收入结构：工资性收入工资性收入 家庭经营收入家庭经营收入 财产性收入财产性收入 转移性收入转移性收入 2 2、个人收入分配、个人收入分配一、个人收入与分配一、个人收入与分配 按劳分配定义：按劳分配定义：按照劳动者提供的按照劳动者提供的劳动劳动的的数量数量和和质量质量为为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。其他分配方式：其他分配方式：按个体劳动者按个体劳动者成果成果分配和按分配和按生产要素生产要素贡贡献分配。献分配。思考：思考：为什么我国实行的是以按劳分配为主为什么
3、我国实行的是以按劳分配为主体，其他分配方式并存的分配制度？体，其他分配方式并存的分配制度？如果干和不干一个样，如果干和不干一个样，干多干少一个样，干好干多干少一个样，干好干坏一个样，会导致什干坏一个样，会导致什么结果么结果？材料材料1：“懒汉懒汉”束缚束缚生产力生产力上工人喊人，上工人喊人，下地人等人，下地人等人，干活人看人，干活人看人，收工人赶人。收工人赶人。平均主义平均主义普遍普遍贫困贫困材料材料2：按劳分配的优越性按劳分配的优越性或作用有哪些？或作用有哪些？激发劳动者的激发劳动者的积极性，推动劳动积极性，推动劳动者努力学习科学技者努力学习科学技术，提高劳动技能，术，提高劳动技能，有力地促
4、进社会主有力地促进社会主义社会生产力的发义社会生产力的发展。展。吃不愁，穿不愁，吃不愁，穿不愁，手里不断十块头。手里不断十块头。吃饭细粮化，吃饭细粮化，穿衣城市化，穿衣城市化，走路马车化走路马车化住房楼房化，住房楼房化，上下有电话。上下有电话。我国的分配制度我国的分配制度是由我国现是由我国现阶段生产力发展水平决定的：通阶段生产力发展水平决定的：通过把劳动者的个人收入和劳动成过把劳动者的个人收入和劳动成果联系在一起，有利于调动劳动果联系在一起，有利于调动劳动者的积极性和创造性，促进社会者的积极性和创造性，促进社会生产的发展。生产的发展。同时承认生产要素在物质财同时承认生产要素在物质财富生产中的作
5、用，保护生产要素富生产中的作用，保护生产要素所有者的合法权利，促使他们向所有者的合法权利，促使他们向社会提供数量更多、质量更优的社会提供数量更多、质量更优的生产要素，更好的推动社会主义生产要素，更好的推动社会主义现代化建设。现代化建设。一、个人收入与分配一、个人收入与分配 按生产要素分配按生产要素分配劳劳动动资资本本土土地地技技术术管管理理生产要素信信息息按生产要素分配按生产要素分配按个体劳动者成果分配按个体劳动者成果分配 按劳分配按劳分配 按资本要素分配按资本要素分配 按技术要素分配按技术要素分配 按劳动要素分配按劳动要素分配 股金收入分红股金收入分红技术服务收入技术服务收入小理发店收入小理
6、发店收入私营企业中的工人的工资私营企业中的工人的工资国有企业工人的收入国有企业工人的收入赵某本人赵某本人请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？请分析赵某一家人的收入分别属于哪种分配方式？我在马路边开了我在马路边开了个小店，收入比个小店，收入比老赵还高哩！老赵还高哩！我在国有企业工作，我在国有企业工作，每月除工资、奖金、每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也津贴外，还炒股，也赚了不少钱！赚了不少钱！我在外资企业上班，我在外资企业上班，每月工资每月工资2600。我还利用双休日为我还利用双休日为一家私营企业当技一家私营企业当技术顾问术顾问,也有一份也有一份丰厚的报酬。丰厚的报酬。赵某妻子赵某妻子
7、赵某儿子赵某儿子赵某女儿赵某女儿（生产要素：土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等（生产要素：土地、资本、劳动力、技术、信息、管理等）我在乡下承包了五我在乡下承包了五亩责任田，联产计亩责任田，联产计酬后，收入还挺不酬后，收入还挺不错的哦！错的哦！我在乡下承包了五亩我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，责任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！收入还挺不错的哦！赵某本人赵某本人按劳分配按劳分配赵某的妻子赵某的妻子我在马路边开了个我在马路边开了个小店，收入比老赵小店，收入比老赵还高哩！还高哩！按个体劳动者劳动成果分配按个体劳动者劳动成果分配赵某的儿子赵某的儿子工资、奖金和津贴属按劳分配工资、奖金和津贴
8、属按劳分配炒股属于按生产要素（资本）分配炒股属于按生产要素（资本）分配我在国有企业工作，我在国有企业工作，每月除工资、奖金、每月除工资、奖金、津贴外，还炒股，也津贴外，还炒股，也赚了不少钱。赚了不少钱。赵某的女儿：赵某的女儿：我在外企上班，每月工我在外企上班，每月工资资2600 2600。我还利用双。我还利用双休日为一家私营企业当休日为一家私营企业当技术顾问技术顾问,也有一份丰厚也有一份丰厚的报酬的报酬。工资属按劳动要素分配工资属按劳动要素分配当技术顾问的报酬属于按生产要素当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术）要素分配（技术）要素分配3 3、处理好效率和公平的关系、处理好效率和公平的关系 江苏
9、省江阴市华西村改革开放江苏省江阴市华西村改革开放30年年来，实现了发展、美丽、幸福来，实现了发展、美丽、幸福“三大三大变变”，从一个以农业为主的村庄，发展，从一个以农业为主的村庄，发展成农工商并举、年营业收入达成农工商并举、年营业收入达450亿元，亿元，户户住别墅，家家有汽车，人均存款超户户住别墅，家家有汽车，人均存款超过百万元的过百万元的“天下第一村天下第一村”。一、个人收入与分配一、个人收入与分配 耗资耗资15亿、亿、328米高米高的的“空中华西村空中华西村”想一想：想一想：华西村为什么能那么快致富？华西村为什么能那么快致富？坚持效率原则：大力发展生产力，坚持使劳动者的劳动贡献和劳动报酬紧
10、密结合，打破平均主义，激励劳动者的积极性。坚持公平原则：防止分配不公，避免个人收入差距过分悬殊。一、个人收入与分配一、个人收入与分配 世界上贫富差距最大的三个国家：世界上贫富差距最大的三个国家：塞拉利昂（塞拉利昂（0.6290.629）巴西（）巴西（0.6010.601）危地马拉（）危地马拉（0.596 0.596）现代化的巴西海滩和层层叠叠的贫现代化的巴西海滩和层层叠叠的贫民窟民窟一、个人收入与分配一、个人收入与分配 思考：一个国家贫富差距过大有什么不利影响思考：一个国家贫富差距过大有什么不利影响？一、个人收入与分配一、个人收入与分配 社会主义市场经济条件下，效率与公平是社会主义市场经济条件
11、下，效率与公平是辨证统一的。辨证统一的。一方面，效率是公平的物质前提；一方面，效率是公平的物质前提；另一方面，公平是提高经济效益的保证。另一方面，公平是提高经济效益的保证。一、个人收入与分配一、个人收入与分配 基尼系数基尼系数(Gini Coefficient)为意大利为意大利经济学经济学家家基尼基尼（Corrado Gini，1884-1965）于）于1922年提出的，定量测定收年提出的，定量测定收入分配差异程度。其值在入分配差异程度。其值在0和和1之间。之间。越接近越接近0就表明收入分配越是趋向平等，就表明收入分配越是趋向平等，反之，收入分配越是趋向不平等。按反之，收入分配越是趋向不平等。
12、按照国际一般标准，照国际一般标准，0.4以上的基尼系数以上的基尼系数表示收入差距较大，当基尼系数达到表示收入差距较大，当基尼系数达到0.6以上时，则表示收入差距很大。以上时，则表示收入差距很大。2010年，新华社两位研究员指出中国的基尼系数实际上已超过了0.5。西南财经大学中国家庭金融调查今日在京发布的数据显示，2010年中国家庭的基尼系数为0.61，大大高于0.44的全球平均水平。而根据路透社报道4，中国国家统计局公布2012年基尼系数为0.474，2010年为0.481。在现实中，日本是全球基尼系数最低的国家之一，一般在0.25左右，德国为0.3左右，而美国的基尼系数已经超过0.4的警戒线
13、。发展中国家基尼系数一般较高，大致在0.4上下11。日本基尼系数较低的一个重要原因是政府通过实行高额累进税制“劫富济贫”，高收入群体的最高所得税税率达到75%，一般低收入群体只有15%。美国普通中产阶级的税率大致为15%或25%，比较富有的中产阶级可能要支付35%。但由于超级富豪的投资收入适用的税率不超过15%，比工资收入应缴的税率低不少，因此很多富翁的收入适用的税率远低于一般中产阶级。更加注重公平更加注重公平 初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次
14、分配中。逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。的比重。逐步扭转收入分配差距扩大趋势。逐步扭转收入分配差距扩大趋势。中共十七大（中共十七大（2007年）年）个人收入分配要坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度，体个人收入分配要坚持以按劳分配为主体、多种分配方式并存的制度，体现效率优先、兼顾公平的原则。现效率优先、兼顾公平的原则。中共十四届三中全会（中共十四届三中全会（1993年）年）坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实分配政策，既坚持效率优先、兼顾公平，既要提倡奉献精神，又要落实分配政策，既要反对平均主义，又要防止收入悬殊。初次分配注重效率，
15、发挥市场的作用要反对平均主义，又要防止收入悬殊。初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平，加强，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。再分配注重公平，加强政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入政府对收入分配的调节职能，调节差距过大的收入。中共十六大（中共十六大（2002年）年）更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，努力缓解地区之间和部更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。分社会成员收入分配差距扩大的趋势。中共十六届五中全会中共十六届五中全会（2005年）年）二、依法纳税
16、二、依法纳税 1、税收：税收：是国家为实现其职能、凭借政治权利、是国家为实现其职能、凭借政治权利、依法无偿取得财政收入的基本形式。依法无偿取得财政收入的基本形式。税收的特点：税收的特点：强制性、无偿性和固定性。强制性、无偿性和固定性。思考：思考：为什么要收税？税收都用在什么地方？为什么要收税？税收都用在什么地方？嫦娥一号能靠个人出资吗？应该由谁来办？嫦娥一号能靠个人出资吗？应该由谁来办？“嫦娥一号嫦娥一号”从从2004年初立项研年初立项研制，到制，到2007年年10月实施发射，总月实施发射，总投资投资14亿元人民亿元人民币。币。社会保障主要包括社会保险、社会救济、社会保障主要包括社会保险、社会
17、救济、社会福利、社会优抚等内容。社会保险是社社会福利、社会优抚等内容。社会保险是社会保障的核心内容。会保障的核心内容。税收的种类税收的种类2、个人所得税、个人所得税 是国家对个人所取得的各项收入征收的是国家对个人所取得的各项收入征收的一种所得税，是我国收税的重要组成部分，一种所得税，是我国收税的重要组成部分，是实现社会公平的有效手段。是实现社会公平的有效手段。我国的个人所得税我国的个人所得税实行的是实行的是超额累进税率超额累进税率，纳税人所得越高，税率纳税人所得越高，税率越高，应纳的税额越高。越高，应纳的税额越高。二、依法纳税二、依法纳税 个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得财产转
18、让财产转让所得所得工资、薪工资、薪金所得金所得偶然所得偶然所得劳务报酬劳务报酬所得所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得财产租赁财产租赁所得所得稿酬所得稿酬所得个人所得税个人所得税的应税项目的应税项目 超额累进税率：按征税对象数额超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率税率，超额部分按相应等级的税率计征。计征。比例税率：不论征税对象数额的比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。大小，只规定一个恒定的税率。个人所得税根据不同的征税项目，个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：分别规
19、定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用、工资、薪金所得，适用7级级超额超额累进税率累进税率，按月应纳税所得额计算，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分应税所得额划分级距级距，最高一级为，最高一级为45%，最低一级为，最低一级为3%，共，共7级。级。2、个体工商户的生产、经营所得和、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用对企事业单位适用5级级超额累进税率超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应单
20、位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分纳税所得额划分级距级距，最低一级为，最低一级为5%，最高一级为，最高一级为35%，共，共5级。级。比例税率比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用所得税，适用20%的比例税率。其中，对的比例税率。其中，对稿酬所得适用稿酬所得适用20%的比例税率，并按的比例税率，并按应纳应纳税额税额减征减征30%；对
21、劳务报酬所得一次性收；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得征税外，应纳税所得额超过额超过2万元至万元至5万元的部分，依照税法规万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过成；超过5万元的部分，加征十成。万元的部分，加征十成。”应纳个人所得税应纳个人所得税税额税额=应纳税所得额应纳税所得额适用税率适用税率-速算扣除数速算扣除数扣除标准扣除标准3500元元/月（月（2011年年9月月1日日起正式执行）（工资、薪金所得适起正式执行）（工资、薪金所得适用）用）应纳税所得额应纳税所得额=扣除三险一金后月收扣除
22、三险一金后月收入入-扣除标准扣除标准例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则 王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=490020%-555=425元。二、依法纳税二、依法纳税 实例演算：实例演算：中职生小明毕业后在一家外资企业上班，因为中职生小明毕业后在一家外资企业上班，因为能吃苦耐劳、工作努力，很快便成为企业销售部门能吃苦耐劳、工作努力，很快便成为企业销售部门的骨干，月收入达到的骨干，月收入达到55005500元。请根据元。请根据工资、薪金工资、薪
23、金所得项目税率表所得项目税率表试计算出小明每月需缴纳多少个试计算出小明每月需缴纳多少个人所得税？人所得税？计算公式：计算公式：应纳个人所得税额应纳个人所得税额=应纳税所得额应纳税所得额适用税率适用税率速算速算扣除法扣除法3、确立纳税人意识、确立纳税人意识 在社会主义条件下，每个公民在享受国在社会主义条件下，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，也必须承担相应家提供的各种服务的同时，也必须承担相应的义务，而依法纳税就是公民必须履行的义的义务，而依法纳税就是公民必须履行的义务之一。务之一。做到依法纳税，就必须杜绝做到依法纳税，就必须杜绝偷税、欠偷税、欠税、骗税、抗税税、骗税、抗税的不法行为，做一
24、个自觉纳的不法行为，做一个自觉纳税的守法公民；税的守法公民；公民也要增强对国家公职人员及公共公民也要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对收税的征管和权力的监督意识，关注国家对收税的征管和使用，维护公民的合法权益。使用，维护公民的合法权益。二、依法纳税二、依法纳税 讨论：有人说，中职生不是纳税人，与税收讨论：有人说，中职生不是纳税人，与税收无关。这个观点对吗？无关。这个观点对吗？这个观点是错误的。首先一个人是否是纳税这个观点是错误的。首先一个人是否是纳税人，主要看他是否取得应税的收入，而不是看人，主要看他是否取得应税的收入，而不是看他的年龄和职业。其次，中职生虽然现在还不他的年龄和
25、职业。其次，中职生虽然现在还不是纳税人，但是因为在生活中我们都是商品和是纳税人，但是因为在生活中我们都是商品和劳务的消费者，是劳务的消费者，是“负税者负税者”，已经于税收发，已经于税收发生了密切的联系。生了密切的联系。三、投资理财三、投资理财 “守财不如理财守财不如理财”，是现代最流行的经济理是现代最流行的经济理念。灵活的理财方式，念。灵活的理财方式，不仅可以实现个人财产不仅可以实现个人财产的的“钱生钱钱生钱”，更能让，更能让人们手中的钱活起来，人们手中的钱活起来，为国家经济建设添砖加为国家经济建设添砖加瓦，为个人营造舒适生瓦，为个人营造舒适生活。活。1 1、安全方便的储蓄、安全方便的储蓄储蓄
26、：储蓄：是指将货币存入银行、信用合作社等金是指将货币存入银行、信用合作社等金融机构，当存款到期或储户随时提取时，由融机构，当存款到期或储户随时提取时，由金融机构归还本金和支付利息的活动。金融机构归还本金和支付利息的活动。特点：特点：存取自由、安全性高、收益稳定。存取自由、安全性高、收益稳定。2 2、风险与收益并存的证劵风险与收益并存的证劵债券：债券：一种稳健的投资工具，具有利率一种稳健的投资工具，具有利率固定、风险较小的特点。固定、风险较小的特点。分类：国债、金融债券、企业债券。分类：国债、金融债券、企业债券。金金融融债债券券国国债债海尔集团企业债海尔集团企业债券券三、投资理财三、投资理财 股
27、票：股票：是股份有限公司发给股东的入股凭证，是股份有限公司发给股东的入股凭证，是股东取得股息的一种有价证劵。是股东取得股息的一种有价证劵。特点：特点：高风险、高收益高风险、高收益收入方式：收入方式：股息和红利股息和红利持有者享有的从股份持有者享有的从股份公司取得的利润分配收入；公司取得的利润分配收入；买卖股票买卖股票通过买卖股票带来的差通过买卖股票带来的差价收益。价收益。三、投资理财三、投资理财 基金：基金：由专家经营管理，由专家经营管理，代为投资的一种方式。代为投资的一种方式。比较适合缺乏足够的比较适合缺乏足够的投资知识、时间和精投资知识、时间和精力有限的投资者。力有限的投资者。三、投资理财
28、三、投资理财 3 3、冷暖相知的商业保险冷暖相知的商业保险商业保险：商业保险：根据保险合同的约定，投根据保险合同的约定，投保人向保险人支付保险费，保保人向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的、可能发险人对于合同约定的、可能发生的事故所造成的财产损失承生的事故所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄期限是，达到合同约定的年龄期限是，承担给付保险金责任。承担给付保险金责任。分类：分类：财产保险、人身保险财产保险、人身保险三、投资理财三、投资理财 俗话说：天有不测风云，人有旦夕祸福俗话说：天有不测风云，人有旦夕祸福天灾天灾人祸人祸投资型分红保险，钱能生投资型分红保险，钱能生钱钱谢谢！
