项目管理Chapter5 项目成本管理.ppt

1、项目成本管理项目成本管理 项目成本估算项目成本估算 项目成本预算项目成本预算 项目成本控制项目成本控制 项目挣值分析法项目挣值分析法 7.1 项目成本估算项目成本估算 一、项目成本估算的概念一、项目成本估算的概念 项目成本估算是指根据项目的资源需求项目成本估算是指根据项目的资源需求 和计划和计划，以及各种项目资源的价格信息以及各种项目资源的价格信息，估估 算和确定项目各种活动的成本和整个项目总算和确定项目各种活动的成本和整个项目总 成本的一项项目成本管理工作成本的一项项目成本管理工作。 二、项目成本构成与其影响因素二、项目成本构成与其影响因素 1项目成本的构成项目成本的构成 项目定义与决策成本

2、项目定义与决策成本 项目设计成本项目设计成本 项目采购成本项目采购成本 项目实施成本项目实施成本 2 2、具体的项目成本科目、具体的项目成本科目 人工成本（各种劳动力成本）人工成本（各种劳动力成本） 物料成本（消耗和占用的物料资源费用）物料成本（消耗和占用的物料资源费用） 顾问费用（各种咨询和专家服务费用）顾问费用（各种咨询和专家服务费用） 设备费用（折旧、租赁费用等）设备费用（折旧、租赁费用等） 其他费用（如保险、分包商的法定利润等）其他费用（如保险、分包商的法定利润等） 不可预见费（为预防项目变更的管理储备）不可预见费（为预防项目变更的管理储备） 3影响项目成本的因素影响项目成本的因素 耗

3、用资源的数量和价格耗用资源的数量和价格 项目工期项目工期 项目质量项目质量 项目范围项目范围 三、项目成本估算的方法三、项目成本估算的方法 1 1 类比估算法类比估算法 这是一种在项目成本估算精确度要求不这是一种在项目成本估算精确度要求不 是很高的情况下使用的项目成本估算方法。是很高的情况下使用的项目成本估算方法。 这种方法也被叫做这种方法也被叫做自上而下法自上而下法，是一种通过，是一种通过 比照已完成的类似项目的实际成本，去估算比照已完成的类似项目的实际成本，去估算 出新项目成本的方法。出新项目成本的方法。 从上往下估计法从上往下估计法(示意图示意图) 从上向下估计法：从上向下估计法： 工作

4、范围工作范围 进度目标进度目标 费用目标费用目标 2参数估计法参数估计法 这是利用项目特性参数去建立数学模型来这是利用项目特性参数去建立数学模型来 估算项目成本的方法。例如，工业项目使用估算项目成本的方法。例如，工业项目使用 项目设计生产能力、民用项目使用每平米单项目设计生产能力、民用项目使用每平米单 价等。价等。 3. 标准定额法标准定额法 这是依据国家或地方主管部门，或者项目这是依据国家或地方主管部门，或者项目 成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目 成本的方法。成本的方法。 4工料清单法工料清单法 工料清单法也叫工料清单法也叫自下而上法自下而上法，这

5、种方法首，这种方法首 先要给出项目顺序号用的人工物料清单，然后先要给出项目顺序号用的人工物料清单，然后 再对各项物料和工作的成本进行估算，最后向再对各项物料和工作的成本进行估算，最后向 上滚动加总得到项目总成本的方法。上滚动加总得到项目总成本的方法。 5软件工具法软件工具法 运用计算机软件估算项目成本的方法。运用计算机软件估算项目成本的方法。 从下向上的估计法从下向上的估计法(示意图示意图) 工作包 从下向上估计法从下向上估计法: 估计进度估计进度 估计资源估计资源 估计费用估计费用 生日晚会生日晚会 晚宴晚宴 娱乐娱乐 意外开支意外开支 蛋糕蛋糕 饮料饮料 清洗清洗 做菜做菜 音响音响 灯光

6、布置灯光布置 室内布置室内布置 VCD光碟光碟 食品食品 餐具餐具 凉菜凉菜 热菜热菜 蔬菜类蔬菜类 海鲜类海鲜类 其他类其他类 生日晚会项目预算的工作分解结构图生日晚会项目预算的工作分解结构图 费用估计示例费用估计示例 从下向上的估计法 30 100 100 230 50 280 10 20 30 50 80 440 20 50 50 100 220 40 700 生日晚会生日晚会 晚宴晚宴 娱乐 意外开支意外开支 蛋糕 饮料 清洗 做菜 音响 灯光布置 室内布置 VCD光碟 食品 餐具 凉菜 热菜 蔬菜类 海鲜类 其他类 生日晚会项目预算的工作分解结构图生日晚会项目预算的工作分解结构图 费

7、用估计示例费用估计示例 从上向下的估计法 30 100 100 230 50 280 10 20 30 50 80 440 20 50 50 100 220 40 700 四四、项目成本估算的结果、项目成本估算的结果 1项目成本估算文件项目成本估算文件 2相关支持细节文件相关支持细节文件 3项目成本管理计划项目成本管理计划 7.2 项目成本预算项目成本预算 一、项目成本预算概念一、项目成本预算概念 项目成本预算是一项制订项目成本控制标项目成本预算是一项制订项目成本控制标 准的项目管理工作，它涉及根据项目的成本估准的项目管理工作，它涉及根据项目的成本估 算为项目各项具体工作分配和确定预算、成本算

8、为项目各项具体工作分配和确定预算、成本 定额，以及确定整个项目总预算的管理工作。定额，以及确定整个项目总预算的管理工作。 二、项目成本预算的依据二、项目成本预算的依据 1项目成本估算文件项目成本估算文件 2项目的工作结构分解项目的工作结构分解 3项目的工期进度计划项目的工期进度计划 三、项目成本预算计划的编制三、项目成本预算计划的编制 1确定项目总的预算确定项目总的预算 2确定项目各项活动的预算确定项目各项活动的预算 3确定项目各项活动预算的投入时间确定项目各项活动预算的投入时间 四、项目成本预算计划的方法四、项目成本预算计划的方法 1项目预算计划的方法项目预算计划的方法 类比估算法类比估算法

9、、标准定额法，工料清单法标准定额法，工料清单法 甘特图法甘特图法 费用负荷曲线法费用负荷曲线法 工工 作作 包包 项目日程预算（项目日历月）项目日程预算（项目日历月） 预算值（单位：万元）预算值（单位：万元） 月份月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 A 400 100 200 100 B 400 50 100 150 100 C 550 50 100 250 150 D 450 100 100 150 100 E 1100 100 300 300 200 200 F 600 100 100 200 200 合合 计计 100 300 400 500 500 400 300 3

10、00 300 200 200 累累 计计 3500 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500 费用预算表（甘特图）费用预算表（甘特图） 1 2 3 4 5 6 7 100 200 300 400 费用费用 月 8 9 10 500 11 费用负荷曲线费用负荷曲线 日日 期期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合合 计计 100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200 累累 计计 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500

11、 1 2 3 4 5 6 7 350 700 1050 1400 费用费用 月 8 9 10 1750 11 2100 2450 2800 3150 3500 月份月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合计合计 100 300 400 500 500 400 300 300 300 200 200 累计累计 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500 费用累积负荷曲线费用累积负荷曲线(预算基准线预算基准线) 工作工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 B 20 C 20 D 15 E

12、 25 F 20 单位时间费用支出 课堂练习：绘制费用负荷及累积费用负荷曲线课堂练习：绘制费用负荷及累积费用负荷曲线 费费 用用 负负 荷荷 曲曲 线线 0 10 20 30 40 50 12345678910 工 作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 B 20 C 20 D 15 E 25 F 20 日日 期期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合合 计计 30 30 35 35 40 40 45 45 20 20 累累 计计 30 60 95 130 170 210 255 300 320 340 费费 用用 累累 积积 曲曲 线线 0 50 1

13、00 150 200 250 300 350 400 12345678910 工工 作作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 B 20 C 20 D 15 E 25 F 20 月月 份份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合合 计计 30 30 35 35 40 40 45 45 20 20 累累 计计 30 60 95 130 170 210 25 5 30 0 32 0 34 0 五、项目成本预算计划编制步骤五、项目成本预算计划编制步骤 1项目总成本预算的分摊项目总成本预算的分摊 2各工作包总成本预算的分摊各工作包总成本预算的分摊 3项目累计预算成

14、本的确定项目累计预算成本的确定（时间安排时间安排 和和“S”曲线的确定曲线的确定） 7.3 项目成本控制项目成本控制 一、项目成本控制的概念一、项目成本控制的概念 项目成本控制工作是在项目实施过程中，项目成本控制工作是在项目实施过程中， 通过项目成本管理，尽量使项目实际发生的成通过项目成本管理，尽量使项目实际发生的成 本控制在预算范围之内的一项项目管理工作。本控制在预算范围之内的一项项目管理工作。 项目成本控制涉及对于各种能够引起项目项目成本控制涉及对于各种能够引起项目 成本变化因素的控制（成本变化因素的控制（事前控制事前控制），项目实施），项目实施 过程的成本控制（过程的成本控制（事中控制事

15、中控制）和项目实际成本）和项目实际成本 变动的控制（变动的控制（事后控制事后控制）三个方面。）三个方面。 二、项目成本控制的方法二、项目成本控制的方法 项目成本绩效度量方法项目成本绩效度量方法（挣值法挣值法） 三、项目成本控制的结果三、项目成本控制的结果 1项目成本估算的更新文件项目成本估算的更新文件 2项目预算的更新文件项目预算的更新文件 3项目活动改进文件项目活动改进文件 4经验教训经验教训 7.4 挣值分析方法挣值分析方法 项目成本控制的一种重要方法是项目成本控制的一种重要方法是挣挣 值分析方法值分析方法，这一方法的基本思想就是，这一方法的基本思想就是 通过引进一个中间变量即通过引进一个

16、中间变量即“挣值挣值”，来，来 帮助项目管理者分析项目的成本和工期帮助项目管理者分析项目的成本和工期 的变动情况并给出相应的信息，以便他的变动情况并给出相应的信息，以便他 们能够对项目成本的发展趋势做出科学们能够对项目成本的发展趋势做出科学 的预测与判断，并提出相应的对策。的预测与判断，并提出相应的对策。 一、挣值的定义一、挣值的定义 挣值挣值是一个表示已完成作业量的计划价值是一个表示已完成作业量的计划价值 大小的中间变量，它是一个使用计划价值量来大小的中间变量，它是一个使用计划价值量来 表示在给定时间内，已完成实际作业量的一个表示在给定时间内，已完成实际作业量的一个 中间变量。这一变量的计算

17、公式如下：中间变量。这一变量的计算公式如下： EV=实际完成的作业量实际完成的作业量已完成作业量的预算已完成作业量的预算 （计划）成本（计划）成本 二、挣值分析方法说明二、挣值分析方法说明 1、三个关键中间变量、三个关键中间变量 项目计划作业的预算成本（项目计划作业的预算成本（BCWS或或PV） (Budgeted Cost for Work Scheduled)(Budgeted Cost for Work Scheduled) 表示按照预算价格和预算工作量计算的某项作业表示按照预算价格和预算工作量计算的某项作业 的成本。的成本。 PV=PV=计划工作量计划工作量预算定额预算定额 项目已完成

18、作业的实际成本（项目已完成作业的实际成本（ACWPACWP或或ACAC） (Actual Cost for Work Performed)(Actual Cost for Work Performed) 表示按照实际发生的价格计算得到的实际已完成表示按照实际发生的价格计算得到的实际已完成 作业的成本。作业的成本。 挣值挣值 也被称作已完成作业的预算成本（也被称作已完成作业的预算成本（BCWP或或EV） (Budgeted Cost for Work Performed)(Budgeted Cost for Work Performed)它表示按它表示按 照预算价格所计算的某项作业实际已完成作业

19、照预算价格所计算的某项作业实际已完成作业 的成本。的成本。 EV=EV=已完工作量已完工作量预算定额预算定额 2两个差异分析变量两个差异分析变量 项目成本差异（项目成本差异（Cost VarianceCost Variance，CVCV） 计算公式：计算公式：CV=BCWPCV=BCWP- -ACWPACWP 或或CV=EVCV=EV- - AC AC 项目进度差异项目进度差异 （Schedule VarianceSchedule Variance，SVSV） 计算公式：计算公式：SV=BCWPSV=BCWP- -BCWSBCWS 或或 SV=EVSV=EV- -PVPV 这两项差异分析变量分

20、别表示这两项差异分析变量分别表示项目项目 成本和工期对于项目造价的影响成本和工期对于项目造价的影响。 当当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消为负值时表示执行效果不佳，即实际消 费费用超过预算值即超支。反之当费费用超过预算值即超支。反之当CV为正值为正值 时表示实际消耗费用低于预算值，表示有节时表示实际消耗费用低于预算值，表示有节 余或效率高。余或效率高。 当当SV为正值时表示进度提前，为正值时表示进度提前，SV为负值表示为负值表示 进度延误。进度延误。 3 3两个指数变量两个指数变量 成本绩效指数成本绩效指数( (CPI)CPI) （Cost Performance IndexCost P

21、erformance Index） 计算公式：计算公式：CPI=EV/ACCPI=EV/AC 计划完工指数计划完工指数( (SCI)SCI) （Schedule Completion IndexSchedule Completion Index） 计算公式：计算公式：SCI=EV/PVSCI=EV/PV 当当 CPI1表示实际费用低于预算表示实际费用低于预算 CPI1表示实际费用超出预算表示实际费用超出预算 CPI1表示实际费用与预算费用吻合表示实际费用与预算费用吻合 当 SCI1表示实际进度提前 SCI1表示实际进度延误 SCI1表示实际进度等于计划进度 挣值方法举例挣值方法举例 利用甘特图

22、计算利用甘特图计算 1 2 3 4 5 6 7 8 9 预算 ACWP BCWS BCWP CV SV 100 150 200 50 500 90 110 100 0 300 100 150 100 0 350 100 75 110 0 285 10 35 10 0 15 0 75 10 0 65 CV = 15 SV = 65 50% 55% 成本控制点：成本控制点：6月末月末 1 2 3 4 5 6 7 8 9 预算 ACWP BCWS BCWP CV SV 预算 ACWP BCWS BCWP 100 150 200 50 500 90 110 100 0 300 100 150 100

23、0 350 100 75 110 0 285 10 35 10 0 15 0 75 10 0 65 BCWS ACWP BCWP 20 40 90 50 100 50 50 70 30 20 60 150 200 300 350 400 470 500 18 36 73 37 86 50 18 54 127 164 250 300 20 40 65 25 80 55 20 60 125 150 230 285 挣值方法举例挣值方法举例用图分析用图分析 time cost BCWS ACWP BCWP 20 40 90 50 100 50 50 70 30 20 60 150 200 300 3

24、50 400 470 500 18 36 73 37 86 50 18 54 127 164 250 300 20 40 65 25 80 55 20 60 125 150 230 285 1 2 3 4 5 6 7 8 9 100 200 300 400 500 CV 滞后时间滞后时间 SV 挣值方法举例挣值方法举例用图分析用图分析 累计BCWS 累计ACWP 累计BCWP 三、运用挣值分析进行项目成本预测三、运用挣值分析进行项目成本预测 1项目未完工部分按目前效率进行项目未完工部分按目前效率进行 预测完工成本预测完工成本EAC=总预算成本总预算成本/成本绩效指数成本绩效指数 (BAC/CP

25、I） 或或EAC= AC +（BAC EV）/ CPI 2项目未完工部分按计划效率进行项目未完工部分按计划效率进行 EAC=AC+（BACEV）= BAC -（EV- AC）= BAC - CV 成本绩效指数成本绩效指数: CPI = EV/AC=285/300 = 0.95 进度绩效指数进度绩效指数: SCI = EV/PV=285/350 = 0.81 成本预测成本预测: EAC=AC+(BAC EV)/CPI EAC=BAC/CPI 进度预测进度预测: 预计完成时间预计完成时间=计划完成时间计划完成时间/SCI =300+(500 285)/0.95=526 =500/0.95=526

26、=9/0.81=11.1 挣得值方法举例挣得值方法举例 利用甘特图计算利用甘特图计算 BCWS:BCWS:计划预算费用或计划投资额计划预算费用或计划投资额 BCWP:BCWP:完成工作预算费用或实现工作投资额完成工作预算费用或实现工作投资额 ACWP:ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额完成工作实际费用或消耗工程投资额 BCWPBCWP- -ACWP=ACWP=费用偏差费用偏差CVCV BCWPBCWP- -BCWS=BCWS=进度偏差进度偏差SVSV BCWP/ACWP=CPI BCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标费用业绩指标 BCWP/BCWS=SCI BCWP/BCWS=SCI

27、 进度业绩指标进度业绩指标 挣值法应用挣值法应用 工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 (20,100%) B 20 (25,100%) C 20 (60,100%) D 15 (50,75%) E 25 (50,40%) F 20 (0,0%) 挣值法实例挣值法实例 计划费用/周 (实际费用，完成百分比) 费 用 预 算 负 荷 图 0 10 20 30 40 50 12345678910 工作工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 (20,100%) B 20 (25,100%) C 20 (60,100%) D 1

28、5 (50,75%) E 25 (50,40%) F 20 (0,0%) 日期日期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计合计 30 3 0 35 35 40 40 45 45 20 20 累计累计 30 6 0 95 13 0 170 210 25 5 30 0 32 0 34 0 PV费用累积曲线费用累积曲线 0 50 100 150 200 250 300 350 400 12345678910 日期日期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计合计 30 30 35 35 40 40 45 45 20 20 累计累计 30 60 95 130 170 210 255 30

29、0 320 340 工作工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 (20,100%) B 20 (25,100%) C 20 (60,100%) D 15 (50 , 75%) E 25 (50,40%) F 20 (0,0%) 工工 作作 BCWS ACWP BCWP CV SV A B C D E F 合合 计计 20 20 60 60 50 0 20 25 60 50 50 0 20 20 60 45 40 0 210 205 185 0 5 0 5 10 0 0 0 0 15 60 0 20 75 PV、AC、EV 检查点：第检查点：第6周末周末 CPIEV/AC=185/205=0.9024 SCIBCWP/BCWS=185/210=0.881 项目完工费用估计项目完工费用估计 EAC=AC(BAC-EV)/CPI EAC205+(340-185)/0.9024=376.76 EAC=BAC/CPI EAC=340/0.9024=376.77 完工工期估计：完工工期估计：10/0.881=11.4(周周)